Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, i jako taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia, co skutkować będzie pełnym opodatkowaniem transakcji.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku, jest zwolniona z podatku dochodowego, jeżeli od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat.

Podział pierwotnie nabytego lokalu mieszkalnego na dwa odrębne lokale oraz założenie nowych ksiąg wieczystych nie stanowi nowego nabycia nieruchomości. Pięcioletni okres bez opodatkowania przychodu z ich sprzedaży liczy się od daty pierwotnego nabycia.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność nie powoduje nowego nabycia na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem sprzedaż nie generuje obowiązku podatkowego, jeśli pierwotne nabycie przez spadkodawcę nastąpiło ponad pięć lat wcześniej.

Zamiana lokali mieszkalnych pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej (zięciem i teściową) jest zwolniona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli spełnione są przewidziane ustawą warunki co do charakteru zmienianych nieruchomości.

Dochody z odsprzedaży części nieruchomości uzyskane przed upływem pięciu lat od nabycia w wyniku zniesienia współwłasności podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Niemniej jednak, wydatkowanie tych dochodów na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z wymogami ustawy o podatku dochodowym, umożliwia skorzystanie z dostępnego zwolnienia podatkowego.

Wyodrębnienie lokali w nieruchomości nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; tym samym, sprzedaż lokali wyodrębnionych po upływie 5-letniego terminu od nabycia nie podlega opodatkowaniu, jeśli nie jest działalnością gospodarczą.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu na prawo odrębnej własności nie stanowi nowego nabycia, zatem sprzedaż lokalu po upływie pięciu lat od nabycia spółdzielczego prawa nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez podatnika, stanowiąca czynność jednorazową i dokonywana z majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako działalność gospodarcza. Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe uprawnia do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nr 2 i nr 3 przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z działalności gospodarczej, gdyż sprzedaż następowała jako rozporządzanie majątkiem prywatnym po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości. Podobnie nie podlega opodatkowaniu sprzedaż lokalu nr 4, jako że segment ten wyłoniony z istniejącego budynku w 2019

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w prawo odrębnej własności nie jest nabyciem w rozumieniu art. 10 ustawy o PIT. Dla celów opodatkowania pięcioletni okres liczony jest od chwili pierwotnego nabycia spółdzielczego prawa własnościowego.

Sprzedaż udziału w lokalu niemieszkalnym nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy, nawet jeśli dokonano jej w jednym akcie notarialnym z nabyciem lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość.

Dostawa lokalu mieszkalnego, użytkowanego przez spółkę od czerwca 2020 r., spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie jest dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia, a okres od zasiedlenia do dostawy przekracza dwa lata.

Sprzedaż lokali wyodrębnionych w Budynku i Budynku 2, nabytych w stanie upadłości, po dokonanych pracach budowlanych przekraczających 30% wartości zakupu, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia i korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Nabycie dodatkowej powierzchni lokalu, zwiększające udział w nieruchomości wspólnej, stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT i wymaga odrębnego rozliczenia podatkowego, jeśli odpłatne zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od daty rozszerzenia lokalu.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od nabycia zwiększonego udziału nieruchomości wspólnej, w wyniku zniesienia współwłasności w 2024 r., wiąże się z powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Skutki podatkowe zbycia lokali mieszkalnych wyodrębnionych z budynku mieszkalnego wielorodzinnego wzniesionego na nieruchomości.

Skutki podatkowe zbycia nieruchomości.

Możliwość zastosowania zwolnienia przedmiotowego - własne cele mieszkaniowe.

Sprzedaż dwóch lokali mieszkalnych wydzielonych ze strychu budynku nabytego umową darowizny.

Ustalenie daty nabycia przy sprzedaży mieszkania.

Skutki podatkowe sprzedaży udziału w nieruchomości (spadek, zniesienie współwłasności).

Odpłatne zbycie prawa odrębnej własności lokalu mieszkalnego przekształconego ze spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego.

Opodatkowanie sprzedaży mieszkania.