Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Gmina nie może odzyskać naliczonego podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji finansowanej ze środków Funduszu Rolnego, jeśli efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Gmina X, realizując zadania publicznoprawne nałożone odrębnymi przepisami prawa, nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług w odniesieniu do nabyć związanych z tymi zadaniami, zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Właściciel generatorów energii elektrycznej nieprzekraczających 1 MW, zużywający tę energię we własnym zakresie, jest zwolniony z obowiązków rejestracyjnych i dokumentacyjnych, z wyjątkiem przypadków, gdy energia ta jest przedmiotem dalszego obrotu handlowego – co wymaga rejestracji w CRPA i składania deklaracji.

Powiat „A” nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją projektu w ramach własnych zadań publicznych, gdyż brak związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi wyklucza możliwość skorzystania z odliczenia VAT.

Dla celów kalkulacji tzw. podatku hipotetycznego dla zagranicznej jednostki kontrolowanej, nie jest dopuszczalne obniżenie dochodów o straty z lat ubiegłych, zgodnie z art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, niezależnie od wyroku NSA w sprawie tej interpretacji.

Gmina, będąc czynnym podatnikiem podatku VAT, jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją w budowę sieci kanalizacji sanitarnej, pod warunkiem że infrastruktura ta służy wyłącznie świadczeniu opodatkowanych usług odbioru ścieków.

Podatnik posiadający udziały w zagranicznej spółce kontrolowanej, której pierwszy rok podatkowy trwał dłużej niż 12 miesięcy, zobowiązany jest złożyć zeznania PIT-CFC za okresy kalendarzowe pokrywające się z rokiem podatkowym podatnika, zgodnie z art. 30f ust. 7 ustawy o PIT.

Dochody z CFC obejmujące dłuższe niż 12 miesiące okresy powinny być rozliczane w ramach PIT-CFC zgodnie z kalendarzowym rokiem podatkowym podatnika. Przeprowadzenie rozliczenia wg roku podatkowego podatnika następuje tylko jeśli rok CFC przekracza 12 miesięcy.

Bezpłatne użyczenie nieruchomości przez SIM na rzecz Gminy X nie stanowi nieodpłatnego świadczenia skutkującego przychodem podatkowym, gdyż dotyczy realizacji zadań publicznych Gminy, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT; ewentualne przychody nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Fundacja rodzinna, nabywając i zbywając jednostki uczestnictwa lub akcje funduszy ETF oraz ETP, wykonuje dozwoloną działalność gospodarczą na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy o fundacji rodzinnej, a dochody z tej działalności korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca własne zadania publiczne bez działań w ramach czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT ani do jego zwrotu, gdyż nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Spółka jawna, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne i która spełnia próg przychodowy, jest zobowiązana do raportowania JPK_KR_PD za 2025 r., zachowując status podmiotu transparentnego podatkowo poprzez złożenie CIT-15J.

Dochody uzyskane z papierów wartościowych kwalifikowanych podlegają zwolnieniu z CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6c w zw. z art. 17 ust. 1e ustawy o CIT, z wyłączeniem dochodów inwestowanych w obligacje korporacyjne. Wydatki na opłaty za usługi maklerskie zarządzania portfelem nie są kwalifikowane jako działalność statutowa i nie korzystają z przedmiotowego zwolnienia.

Oddział będący przedmiotem aportu stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową tej operacji w kontekście art. 12 ust. 1 pkt 7 oraz art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT.

Dokonywanie sprzedaży wody z Urządzenia spowoduje utratę zwolnienia z obowiązku kas rejestrujących od 1 kwietnia 2027 r. Doładowanie karty do Urządzenia uznaje się jako transfer bonu jednego przeznaczenia, rodzące obowiązek podatkowy.

Wniesienie aportu w postaci nieruchomości do spółki nie korzysta ze zwolnienia VAT, jeśli okres od pierwszego zasiedlenia jest krótszy niż dwa lata lub wystąpiły nakłady powyżej 30% wartości początkowej, dla których przysługiwało odliczenie VAT.

W interpretacji podatkowej przyjęto za nieprawidłowe stanowisko wnioskodawcy dotyczące kompleksowego stosowania przepisów polskiego prawa podatkowego dla zagranicznych jednostek kontrolowanych przy kalkulacji hipotetycznego polskiego podatku CIT, wskazując na ograniczenie stosowalności jedynie do przepisów dotyczących stawki podatkowej.

Stosunek trustu ustanowionego na Wyspach Cooka jest traktowany jako zagraniczna jednostka kontrolowana, co skutkuje przypisaniem dochodów trustu do wnioskodawcy jako przychodów z kapitałów pieniężnych, podlegających opodatkowaniu według zasad odpowiednich dla takich przychodów, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia podatku.

Obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla transakcji kontrolowanej, w której powiązania wynikają wyłącznie z powiązań ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego, podlega wyłączeniu zgodnie z art. 11n pkt 5 ustawy o CIT.

Polski rezydent podatkowy będący akcjonariuszem zagranicznej jednostki kontrolowanej (CFC) z siedzibą w raju podatkowym jest zobowiązany do opodatkowania całości dochodu CFC przypisywanego prawu do zysku, niezależnie od umownego ograniczenia tego prawa. Domniemanie praw do całości zysków nie może być obalone bez dowodu przeciwnego wynikającego z art. 30f ust. 9 ustawy o PIT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na projekty edukacyjne, jeśli wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, realizowanymi w ramach działalności gospodarczej.