Zwrot kosztów poniesionych przez Agenta na rzecz Wspólnoty Mieszkaniowej stanowi element wynagrodzenia za usługi opodatkowane VAT i jako taki powinien być uwzględniany w podstawie opodatkowania oraz dokumentowany fakturą VAT. Agentowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z kosztami poniesionymi w toku realizacji opodatkowanej usługi Agenta.

W związku z wprowadzeniem obowiązkowego KSeF pojawiają się wątpliwości, czy osoby wynajmujące prywatnie nieruchomości mają obowiązek wystawiać faktury w KSeF. Ministerstwo Finansów zajęło stanowisko w tej sprawie.

Przeniesienie kosztów badań UDT powinno być udokumentowane fakturą VAT. Przeniesienie opłat za zajęcie pasa drogowego musi być również dokumentowane fakturą. Koszty związane z opłatami administracyjnymi, znaczkami pocztowymi, gospodarowaniem odpadami i polisami ubezpieczonymi można przenosić notą księgową jako niepodlegające VAT. Zwolnienie z VAT zarządzania nieruchomościami jest możliwe wyłącznie

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku instalacji fotowoltaicznej, jeśli wydatek jest udokumentowany fakturą wystawioną przez podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 26h ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowi wydatku na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegającego odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ze względu na brak takiego urządzenia w katalogu wydatków określonych w obowiązującym rozporządzeniu Ministra.

Odpłatny transfer pracownika i związanych z nim zobowiązań między spółkami jest czynnością opodatkowaną VAT jako świadczenie usług, ponieważ nie spełnia przesłanek uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż usługi te są związane z działalnością opodatkowaną.

Odpłatny transfer pracowników oraz przejęcie związanych zobowiązań i rezerw pracowniczych pomiędzy spółkami są świadczeniami usług podlegającymi opodatkowaniu VAT. Nie stanowią one zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa ani zakładu, gdyż brak jest spełnienia kryteriów definicyjnych, co nakazuje wystawienie faktur VAT z wykazanym podatkiem należnym.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez osobę fizyczną, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta pozostaje w sferze zarządzania majątkiem prywatnym, nie kwalifikując sprzedającego jako podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Wpłaty patronów nieprzekraczające 35 zł nie stanowią odpłatnej dostawy towarów lub świadczenia usług i nie podlegają VAT, natomiast wpłaty 65 zł i 100 zł, skutkujące uzyskaniem materialnych bonusów, są opodatkowane VAT jako odpłatna dostawa towarów.

W przypadku działalności gospodarczej, podział spółki przez wyodrębnienie skutkuje pozostawieniem obowiązków podatkowych za okresy sprzed wyodrębnienia po stronie Banku Dzielonego, zaś Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe w zakresie sukcesji uniwersalnej dotyczącej działalności nabytej po dniu podziału.

W przypadku przekazywania Dokumentów EDI i Wizualizacji PDF zgodnych z danymi w KSeF, nie rodzi się obowiązek zapłaty VAT na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie stanowią one odrębnych faktur, ale są jedynie materiałami pomocniczymi.

Spółka przejmująca, będąca sukcesorem prawnym spółki przejmowanej, wstępuje we wszelkie przewidziane przepisami prawa podatkowego prawa i obowiązki podatkowe dotychczas przysługujące podmiotowi przejmowanemu. Na tej podstawie uprawniona jest do rozliczenia VAT naliczonego wykazanego na fakturach wystawionych na spółkę przejmowaną, zarówno przed jak i po dniu dokonania połączenia, z zastrzeżeniem spełnienia

Cena jednostkowa netto towaru musi być wykazywana na fakturach z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku, co zgodnie z art. 106e ust. 11 ustawy o VAT oznacza, że podlega zaokrągleniu do pełnych groszy, niezależnie od możliwości technicznych systemów fakturowych.

Kwoty zwrotu udokumentowanych wydatków poniesionych przez podatnika (agenta) w imieniu i na rzecz klienta (wg art. 29a ust. 7 pkt 3 ustawy o VAT) są wyłączone z podstawy opodatkowania VAT. Faktura za usługi agencyjne może zawierać dodatkową informację o zwrocie, co zgodne jest z przepisami prawa podatkowego oraz orzeczeniem sądu administracyjnego.

Podatnik zarejestrowany do celów VAT w innym państwie członkowskim UE, świadczący kompleksowe usługi w kraju, po rejestracji w Polsce jako podatnik VAT, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT od wszystkich świadczeń, również tych zainicjowanych przed rejestracją VAT, gdy ich ostateczne opodatkowanie następuje w związku z realizacją wspólnego świadczenia usługi.

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie dróg wewnętrznych nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, zatem nie powinny być dokumentowane fakturą VAT, lecz innymi dokumentami księgowymi. Czynności te mieszczą się w zakresie zadań publicznych gminy, co wyłącza je spod działania jako podatnika VAT.

Dobrowolne wpłaty nie stanowią odpłatnej dostawy ani świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlegają obowiązkowi wystawiania faktur. Podatnik prowadzący działalność gospodarczą online może korzystać ze zwolnienia podmiotowego, jeśli wartość sprzedaży nie przekracza określonego progu.

Nie powstaje obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nabywca jest zwolnionym podatnikiem VAT, wartość nabycia nie przekracza 50 000 zł rocznie, a dostawca rozlicza polski VAT. Obowiązek podatkowy ciąży na sprzedawcy.

Sprzedaż przez podatnika udziału w niezabudowanej działce będącej terenem budowlanym, na skutek wydanej decyzji urbanistycznej, nie korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, i podlega dokumentacji fakturowej ze względu na status obu stron transakcji jako podatników VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2, przeznaczonych pod zabudowę, dokonana przez podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, bez możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

W sprawie ustalenia praw do odliczenia podatku VAT naliczonego i obowiązków korygujących związanych z przeniesieniem działalności Oddziału Dystrybucja na Spółkę Przejmującą, organ podatkowy uznał, że Spółka Przejmująca na mocy sukcesji generalnej wstępuje we wszystkie prawa i obowiązki, które powstaną w dniu podziału lub później, w tym obowiązki korekty podatku wynikającego z faktur korygujących.

W świetle art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, przekazanie środków na pokrycie kosztów oraz wypłata zysków pomiędzy współproducentami teledysków, działającymi w ramach wspólnego przedsięwzięcia, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż towarów zakupionych od Kontrahentów w ramach nabycia zapasów magazynowych klasyfikowana jest jako dostawa krajowa lub wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, dokumentowana fakturą. Wnioskodawca ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu transakcji odsprzedaży, która stanowi odrębnie opodatkowaną czynność.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działek nr 1, 2 i 3, dokonana przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, jest czynnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia definicji dostawy dokonywanej przez podatnika w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.