Sprzedaż działki nabytej w majątku wspólnym, nieużywanej w działalności gospodarczej ani nieprzeznaczonej do celów zarobkowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej wymienionych w art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Spłata kredytu zaciągniętego na zakup własnego mieszkania i koszty przygotowania gruntu do budowy domu stanowią wydatki na cele mieszkaniowe, jednak spłata kredytu zaciągniętego przez męża nie spełnia warunków do uznania za taki wydatek.

Przychody z tytułu najmu nieruchomości mieszkalnych, osiągane przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym, pod warunkiem zgłoszenia w wymaganym terminie wyboru tej formy opodatkowania.

Dla celów VAT klasyfikacja towarów w systemie CN musi bazować na szczegółowej analizie właściwości produktów i ich porównaniu z istniejącymi wpisami, co determinuje wysokość stawki podatku od towarów i usług.

Sprzedaż budynku z infrastrukturą oraz działek niezabudowanych stanowi czynność zwolnioną z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 i 9 ustawy o VAT, gdyż obiekty nie są sprzedawane w ramach pierwszego zasiedlenia, a działki nie stanowią terenów budowlanych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli przychody ze sprzedaży nieruchomości zostaną udokumentowane jako wydatkowane na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2011 roku, dokonana w 2025 roku, nie stanowi źródła przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, z uwagi na upływ pięciu lat od nabycia gruntu.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości powstałej po podziale działki ewidencyjnej nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje działań typowych dla podmiotów profesjonalnych, a uzyskanie pozwoleń leży po stronie kupującego.

Zbycie zabudowanej działki w wyniku sprzedaży przez małżonków, przy czym jeden z nich wykorzystywał nieruchomość w działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, oznacza, iż wyłącznie ten małżonek powinien rozliczyć VAT od tej transakcji.

Transakcja sprzedaży działki nr 1 przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym obliguje do rejestracji jako czynny podatnik VAT oraz opodatkowania transakcji stawką podstawową.

Sam zakup działki budowlanej nie uznaje się za wydatek poniesiony na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu podatkowemu, jeżeli zaniechano faktycznej budowy domu. Kluczowe jest rzeczywiste zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych, a nie deklarowany zamiar.

Sprzedaż udziału w działce nr 1 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast sprzedaż udziału w działce nr 2 nie spełnia przesłanek do zwolnienia i podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Sprzedający nie dokonał pierwszego zasiedlenia budowli na działce nr 2.

Sprzedaż działek gruntowych, nabytych w drodze spadku i podzielonych geodezyjnie, nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości, niepodlegającego opodatkowaniu PIT, przy spełnieniu przesłanek zawartych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Sprzedający, dokonujący dostawy nieruchomości oznaczonej działką gruntu, w której udzielił kupującemu prawa do użytkowania na cele budowlane, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawca terenów budowlanych, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przy transakcji.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, spełniające warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości wydatkowane na budowę domu dla bliskich nie uprawniają do zwolnienia podatkowego, jeśli nie są przeznaczone na własne cele mieszkaniowe podatnika.

Sprzedaż działki niezabudowanej oraz udziału w działce przez spółkę, będącą podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu VAT. Działki stanowią tereny budowlane w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy VAT.

Przychodem ze sprzedaży działek nabytych w drodze darowizny z lat 90-tych nie jest przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz przychód z zarządu majątkiem prywatnym, podlegający opodatkowaniu według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki stanowi odpłatną dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Jest jednak zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT ze względu na przeznaczenie działki inne niż budowlane.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek objętych planem zagospodarowania przestrzennego, bez wykazania typowej aktywności handlowej, nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej, a co za tym idzie, nie jest opodatkowana podatkiem VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli dokonana jest poza działalnością gospodarczą i po ponad pięciu latach od jej nabycia. Udzielenie kupującemu pełnomocnictwa do dysponowania nieruchomością nie oznacza prowadzenia działalności gospodarczej, jeśli nie generuje przychodów dla sprzedawcy.

Dostawa niezabudowanych działek, które decyzją administracyjną zostały przekształcone w tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z zastosowaniem właściwej stawki, a jej wcześniejsze zaliczki, omyłkowo zwolnione od VAT, wymagają korekty.

Sprzedaż wydzielonej działki gruntowej przez osobę fizyczną w ramach majątku wspólnego nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynność ta odnosi się do zarządu majątkiem prywatnym, a wnioskodawca nie wykazuje aktywności zawodowej w obrocie nieruchomościami.

Zamiana działki nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, podczas gdy zamiany działek nr 2 i nr 3 nie mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu.