Podatkowa grupa kapitałowa nie jest uprawniona do zaliczenia kosztów finansowania dłużnego, wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów przed jej utworzeniem, do kosztów podatkowych po jej utworzeniu, z uwagi na brak wyraźnych przepisów prawa podatkowego oraz ograniczenia wynikające z art. 15c ustawy o CIT.

Opłata nałożona przez organy górnicze na spółkę, jako kara administracyjna, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 18 ustawy o CIT. Zwrot tej opłaty od poprzednich udziałowców stanowi odszkodowanie, a nie bezpośredni zwrot wydatku i tym samym jest przychodem podatkowym.

Kara umowna z tytułu opóźnienia w wykonaniu umowy, niezależnie od przyczyn opóźnienia, nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT. Każde opóźnienie, nawet niezależne od dłużnika, uznawane jest za wadę wykonanej usługi.

Amortyzacje środków trwałych, sfinansowanych z dochodów zwolnionych na mocy art. 17 ust. 1 pkt 5a ustawy o CIT, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile środki te zostały przeznaczone na cele statutowe klubu sportowego, w tym na szkolenie i współzawodnictwo sportowe dzieci i młodzieży.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na bezpośrednie lub pośrednie refinansowanie historycznych zobowiązań akwizycyjnych nie podlegają ograniczeniom z art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o PDOP, chyba że są związane bezpośrednio z długiem akwizycyjnym.

Koszty ponoszone przez spółkę jako uiszczane na podstawie oświadczeń gwarancyjnych, związane z usunięciem wad dostarczonych produktów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. W przypadku braku oświadczeń gwarancyjnych koszty te stanowią odszkodowanie za wadliwe towary, które nie jest uznawane za koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 Ustawy CIT.

Podatkowa grupa kapitałowa nie może uznać za koszty uzyskania przychodów nadwyżki kosztów finansowania dłużnego wyłączonych przed jej powstaniem, ponieważ art. 15c ust. 18 ustawy o CIT nie obejmuje takich sytuacji.

Usługi wsparcia sprzedaży nabywane od podmiotów powiązanych od 1 stycznia 2019 r. podlegają limitowaniu w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jako usługi podobne do doradczych. Ograniczenia nie obejmują kosztów uwzględnianych w działaniach strefowych wolnych od podatku.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych od funduszy inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, przez co spółka nie jest zobowiązana do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego z kosztów uzyskania przychodów.

Odsetki minimalne z umowy pożyczki uznaje się jako koszty uzyskania przychodu, natomiast odsetki premiowe uzależnione od dochodu z inwestycji traktuje się jako przychód z udziału w zyskach osoby prawnej, wyłączając je z kosztów uzyskania przychodu na podstawie wyłączeń dotyczących pożyczek partycypacyjnych.

Wydatek poniesiony przez Spółkę w związku z ugodą zawartą z ubezpieczycielem nie spełnia przesłanek uznania go za koszt uzyskania przychodów, zgodnie z zasadą prawa podatkowego, że tylko wydatki mające bezpośredni, ewidentny związek z uzyskaniem lub zabezpieczeniem przychodów mogą być uznane za koszty podatkowe.

Podatkowa grupa kapitałowa nie ma prawa do rozliczenia kosztów finansowania dłużnego wyłączonych przed jej utworzeniem z kosztów uzyskania przychodów przez poszczególne spółki na podstawie art. 15c ust. 19 pkt 2 ustawy o CIT.

Wydatki i koszty bezpośrednio sfinansowane z dotacji zwolnionej z podatku dochodowego od osób prawnych, w oparciu o art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Utworzenie odrębnego rachunku bankowego dla środków z dotacji ułatwia wyodrębnienie tychże kosztów.

Wydatki poniesione na naprawę hali namiotowej, będące odtworzeniem jej pierwotnego stanu technicznego bez zmiany jej funkcji użytkowej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w momencie ich poniesienia jako koszty remontowe, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na leczenie dolegliwości kręgosłupa, mające na celu poprawę zdrowia podatnika, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w ramach działalności gospodarczej, gdyż mają charakter osobisty i nie wykazują obiektywnego związku z przychodem z prowadzonej działalności.

Ustalenie czy Koszty Partycypacji poniesione przez Spółkę na rzecz Producenta, na podstawie wystawionej Noty Obciążeniowej, jak i inne zbliżone koszty o charakterze tzw. „auto recall”, ponoszone w przyszłości na rzecz międzynarodowych producentów samochodów, będą stanowić dla Spółki koszty uzyskania przychodu, na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy CIT.

Wydatki na zakup alkoholu do spożycia przez artystów podczas koncertów nie przyczyniają się do osiągnięcia przychodów, zatem nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów - art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Dotyczy ustalenia, czy do wydatków na nabycie Usług rozwoju sprzedaży zastosowanie znajdzie ograniczenie wynikające z art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sposób ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółce z o.o. nabytych w zamian za wkład pieniężny oraz odpłatnego zbycia udziału nabytego w wyniku połączenia spółek.

Ustalenie, czy: - regulacje dotyczące wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów, o którym mowa w art. 15d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. płatności dotyczących transakcji określonych w art. 19 ustawy Prawo przedsiębiorców, obejmują płatności dokonywane w ramach Schematu Rozliczeń Rynku Mocy, - co należy uznać za dzień zlecenia przelewu, o którym mowa w art. 15d ust. 1 pkt 2

W kosztach podatkowych 2024 r. nie można rozliczyć straty finansowej (zapłaconych zaliczek) w latach 2021-2013 związanych z budową budynku.

Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczki na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT

Ustalenie czy odsetki od pożyczki otrzymanej przez Wnioskodawcę stanowić będą koszty uzyskania przychodów i nie będą podlegały wyłączeniu z opodatkowania na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT