Sprzedaż uprzednio nabytych, kompletnych towarów innych producentów bez ingerencji w ich właściwości stanowi działalność usługową w zakresie handlu opodatkowaną ryczałtem 3%. Natomiast zlecanie wytworzenia produktów według własnej specyfikacji i pod własną marką, jak również personalizacja gotowych produktów przez grawer lub haft, powodują powstanie nowych wyrobów i kwalifikują przychody do działalności

Zakończenie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek po upływie czteroletniego okresu nie stanowi samoistnego zdarzenia powodującego obowiązek zapłaty ryczałtu od zysków netto wypracowanych w okresie estońskiego CIT i zatrzymanych na kapitale zapasowym. Obowiązek podatkowy powstaje dopiero w razie późniejszego rozdysponowania tych zysków w formach określonych w art. 28c pkt 5 ustawy o CIT, z zastrzeżeniem

Dla ustalenia podstawy opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych od wygranej rzeczowej w konkursie należy przyjąć wartość rynkową nagrody z dnia jej otrzymania przez laureata, ustaloną z uwzględnieniem czasu i miejsca uzyskania świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 2 ustawy o PIT; wartość wskazana uprzednio w regulaminie ma wyłącznie charakter informacyjny.

Wypłata przez spółkę kapitałową, powstałą z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną, środków z kapitału własnego odpowiadających niewypłaconym zyskom osiągniętym przez przedsiębiorcę przed przekształceniem stanowi dla wspólnika przychód z udziału w zyskach osób prawnych, choć zyski te były uprzednio opodatkowane PIT. Spółka jest obowiązana, jako płatnik, pobrać od tej wypłaty 19% zryczałtowany

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0, obejmujących wsparcie, diagnostykę, usuwanie usterek oraz techniczną konfigurację środowiska, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie są związane z oprogramowaniem, doradztwem w zakresie sprzętu lub oprogramowania ani zarządzaniem siecią i systemami

Nieodpłatne zakwaterowanie zapewnione pracownikowi w miejscowości stanowiącej, na mocy aneksu do umowy o pracę, czasowe miejsce wykonywania pracy, stanowi przychód ze stosunku pracy, jeżeli pracownik dobrowolnie korzysta z lokalu i unika wydatku na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych. Ograniczenie sposobu korzystania z mieszkania oraz gospodarczy interes pracodawcy nie wyłączają tego przychodu; zwolnieniu

Spółka działająca jako płatnik ma prawo zastosować zwolnienie z poboru podatku u źródła od dywidendy zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, przy wykorzystaniu koncepcji "Look-Through Approach", jeśli rzeczywisty właściciel jest podatnikiem UE spełniającym wszystkie wymogi ustawowe i podatkowe.

Świadczenie usług zarządzania projektami na rzecz byłego pracodawcy, które różnią się zakresem i charakterem od wcześniej wykonywanych obowiązków pracowniczych, umożliwia zastosowanie zryczałtowanego podatku dochodowego. Opodatkowanie to nie jest wyłączone, jeżeli usługi nie są tożsame z wcześniejszymi czynnościami wykonanymi w ramach stosunku pracy.

Opłaty za media oraz czynsz administracyjny ponoszone przez najemców na rzecz wspólnoty mieszkaniowej i dostawców mediów, a przekazywane przez wynajmującego, stanowią przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wpłaty otrzymane od zidentyfikowanych darczyńców mogą stanowić darowizny według ustawy o podatku od spadków i darowizn, natomiast wpłaty anonimowe powinny być opodatkowane jako przychody z innych źródeł podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Złożenie zeznania SD-3 jest wymagane dla każdej wpłaty indywidualnie.

Środki otrzymywane z tytułu zaliczki i funduszu gwarancyjnego w ramach umowy faktoringu stanowią "przychód z wierzytelności" w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT, co wpływa na możliwość korzystania z CIT Estońskiego.

Przychody z najmu czterech domków letniskowych należy kwalifikować jako najem prywatny, nie wymagający rejestracji działalności gospodarczej, i opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdy najem nie nosi cech profesjonalnej działalności gospodarczej.

Przychody z działalności polegającej na sprzedaży cyfrowych dóbr związanych z grą komputerową mogą zostać opodatkowane ryczałtem według stawki 3% jako działalność usługowa w zakresie handlu, o ile dobra te są sprzedawane w stanie nieprzetworzonym, a działalność spełnia wymogi przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zastosowanie takiej formy opodatkowania wymaga zgodności z zasadami

Przychody z tytułu usług pośrednictwa w sprzedaży składników majątku świadczonych przez spółkę jawną podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%, jako usługi wspomagające usługi finansowe, zgodnie z obowiązującymi przepisami z uwagi na ich klasyfikację w PKWiU.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu udziału w spółce świadczącej usługi pośrednictwa w sprzedaży składników majątku będą podlegały opodatkowaniu stawką ryczałtu 15% jako "Pozostałe usługi wspomagające usługi finansowe", a nie stawką 8,5%.

Podatek dochodowy faktycznie zapłacony w Wielkiej Brytanii od przychodów z najmu nieruchomości może zostać odliczony od ryczałtu w Polsce, jednak nie wcześniej niż po jego faktycznym uregulowaniu. Możliwość korekty polskiego PIT-28 po zapłacie podatku w Wielkiej Brytanii jest dopuszczalna.

Podstawę opodatkowania ryczałtem dochodu z tytułu podzielonego zysku ustala się w roku podatkowym, w którym podjęto uchwałę o podziale zysku, stosując stawkę ryczałtową obowiązującą w tym roku podatkowym. Zatem utrata statusu małego podatnika w roku poprzedzającym podjęcie uchwały wyklucza stosowanie niższej stawki ryczałtu.

Zarówno Działalność K., jak i Działalność Produkcyjna, stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy o CIT. W konsekwencji, podział przez wydzielenie tych działalności nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 9 Ustawy o CIT, co czyni go neutralnym podatkowo dla spółki dzielonej.

W ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych brak możliwości zaliczenia wydatków na zakup stroju scenicznego do kosztów uzyskania przychodów artystycznej działalności gospodarczej, także gdy strój jest niezbędny dla profesjonalnego wykonania usługi.

Środki uzyskane poprzez korzystanie z Programu SCF+ stanowią przychody ze zbycia wierzytelności, co obliguje podatnika do ich uwzględnienia przy kalkulacji przychodów pasywnych w ocenie prawa do estońskiego CIT (art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT).

Na podstawie art. 1 ust. 3a ustawy o CIT, spółka jawna, której uprzednio złożona informacja CIT-15J pozostaje aktualna, zachowuje status transparentnej podatkowo, nawet bez złożenia nowej informacji przed rokiem obrotowym 2026, jeśli skład wspólników się nie zmienił.

Środki pieniężne otrzymane w związku z partycypacją w kosztach budowy mieszkania w TBS, nabyte w drodze spadku, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz wyłącznie przepisom o podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Wypłata spadkobiercom spłaty z tytułu udziału zmarłego wspólnika w spółce cywilnej stanowi prawo majątkowe wchodzące do masy spadkowej i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Czynność ta nie powoduje skutków podatkowych na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.