Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.

Uzyskanie dochodu z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego i rozwiniętego oprogramowania, stanowiącego utwór w rozumieniu praw autorskich, kwalifikuje się do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie stawki 5% podatku zgodnie z mechanizmem IP BOX.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniające definicję art. 5a pkt 38 ustawy o PIT oraz spełnienie warunków art. 30ca ust. 1 ustawy, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Koszty bezpośrednie związane z działalnością mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika Nexus dla

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia ewidencji pozwalającej na powiązanie kosztów z dochodami oraz spełnienia przesłanek z art. 30ca ustawy o PIT.

Koszty wdrożenia, instalacji oprogramowania oraz opłat subskrypcyjnych stanowią element wartości niematerialnej i prawnej, która podlega amortyzacji. Wartość ta powinna być wyceniona na dzień odbioru systemu, uwzględniając wszystkie poniesione koszty, zgodnie z przepisami ustawy o CIT.

Działalność polegająca na wytwarzaniu autorskiego oprogramowania komputerowego może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia objęcie przychodów ze sprzedaży oprogramowania preferencyjną stawką IP Box na poziomie 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących dokumentacji i alokacji kosztów zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność Spółki w zakresie tworzenia i rozwijania autorskiej aplikacji stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a ponoszone w związku z tym koszty wynagrodzeń, materiałów i odpisów amortyzacyjnych stanowią koszty kwalifikowane do ulgi B+R.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów przez spółkę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia kosztów kwalifikowanych, jednakże nie uzasadnia wyboru ryczałtu za pracę zdalną jako kosztu kwalifikowanego.

Wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę z tytułu Licencji użytkownika końcowego za oprogramowanie komputerowe nie mieści się w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tym samym nie powoduje obowiązku poboru zryczałtowanego podatku u źródła w Polsce.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu programów komputerowych, spełniającej przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem, że działalność ta prowadzi do wytworzenia kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych, w tym DLC, portowanie, oraz prace nad technologią, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uzasadniającą skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

Działalność polegająca na projektowaniu, programowaniu i wdrażaniu innowacyjnych systemów produkcji kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniająca do skorzystania z ulgi B+R, o ile przedsiębiorca wykazuje twórczość, nowatorstwo oraz systematyczność działań zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT.

Uzyskiwane przez wnioskodawcę dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają 5% stawce podatkowej w reżimie IP Box, w świetle art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody osiągnięte z działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej i spełnienia definicji działalności badawczo-rozwojowej.

Dochód uzyskany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej z tytułu tworzenia i rozwijania programów komputerowych, które spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione zostaną przewidziane w prawie wymogi dotyczące ewidencji prowadzonej działalności.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania uznawane są za kwalifikowane prawa własności intelektualnej i mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box 5%, o ile działalność podatnika spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej i równocześnie prowadzona jest odpowiednia ewidencja.

Odpisy amortyzacyjne od wartości platformy zewnętrznie stworzonej na zamówienie spółki nie stanowią kosztów kwalifikowanych ulgi B+R, gdyż platforma nie kwalifikuje się jako aparatura naukowo-badawcza zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 4 ustawy o CIT.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania komputerowego w ramach działalności gospodarczej, przy spełnieniu warunków systematyczności oraz twórczości, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z takich praw IP mogą być opodatkowane stawką 5%, jeżeli podmiot prowadzi stosowną ewidencję.

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatkową w wysokości 5% zgodnie z przepisami IP BOX, pod warunkiem że są wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, a wskaźnik nexus obliczany jest prawidłowo.

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0 nie są objęte stawką 12% ryczałtu stosowaną do doradztwa w zakresie oprogramowania. Podlegają obniżonej stawce 8,5% ryczałtu, jeśli nie wiążą się z działalnością doradczą, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Dochody wnioskodawcy z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do objęcia preferencyjną stawką podatkową IP Box (5%), przy założeniu prowadzenia wymaganej ewidencji ujętej w art. 30cb ustawy o PIT.