Jednostce samorządu terytorialnego, która nie może jednoznacznie przypisać wydatków na media do czynności opodatkowanych VAT, przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego. Wydatki na media związane z mieszkaniem chronionym, jako czynnością niepodlegającą opodatkowaniu, wymagają częściowego odliczenia podatku.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwoty naliczonego VAT przy ponoszeniu wydatków na realizację zadań publicznoprawnych, niezwiązanych z działalnością opodatkowaną, w tym przypadku nabyciem samochodu ratowniczo-gaśniczego.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT naliczonego z faktur za zakupy pojazdów dla OSP, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz służą wyłącznie do wykonywania zadań własnych gminy niepodlegających VAT.

Gminie, która realizuje zadania własne wynikające z przepisów prawa, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego przy zakupie środka trwałego, gdy ten jest użytkowany wyłącznie w celach niekomercyjnych i niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co ma miejsce w przypadku nieodpłatnej realizacji zadań własnych gminy.

Nieodpłatne udostępnianie obiektów sportowych przez jednostkę samorządu terytorialnego podmiotom trzecim w ramach działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, według art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, mając na uwadze przysługujące prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy zakupy towarów i usług związane są z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu, związanymi z zadaniami własnymi realizowanymi w ramach projektu wspierającego usługi publiczne. Odliczenie takie jest niemożliwe w braku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakresie wydatków związanych z instalacją fotowoltaiczną z zastosowaniem proporcji, gdy istnieje związek z czynnościami opodatkowanymi. Nieodpłatne użyczenie budynku OSP nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast dostarczanie mediów za opłatą zryczałtowaną stanowi czynność opodatkowaną, wymagającą udokumentowania

Uznaje się, że montaż instalacji fotowoltaicznej jest wykorzystywany do działalności opodatkowanej VAT. Nieodpłatne użyczenie budynku na rzecz OSP nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Odpłatność za media uznaje się za czynność opodatkowaną VAT, wymagającą fakturowania.

Odpłatne udostępnianie pasa drogi wewnętrznej przez gminę, realizowane w ramach zadań publicznych, nie podlega podatkowi VAT jako czynność o charakterze publicznoprawnym, niebędąca dostawą towarów ani świadczeniem usług.

Nieodpłatne użyczenie zamiatarki przez gminę na rzecz spółki komunalnej, realizowane w ramach zadań własnych organu władzy publicznej, nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność ustawowo regulowana, dokonywana poza sferą działalności gospodarczej podatnika.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na modernizację oświetlenia ulicznego, ponieważ infrastruktura ta nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Nieodpłatne użyczenie budynku użyteczności publicznej przez gminę na rzecz OSP nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ mieści się w zakresie wykonywania zadań publicznych gminy i nie jest realizowane jako działalność gospodarcza.

Nieodpłatne użyczenie budynku na rzecz OSP przez Gminę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż jest wykonywane w związku z realizacją zadań publicznych, a nie w ramach działalności gospodarczej (art. 8 ust. 2 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

Jednostki samorządu terytorialnego, które realizują inwestycje niegenerujące dochodu i niedokonujące czynności opodatkowanych, nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do celów niepodlegających opodatkowaniu VAT, takich jak cele edukacyjne, niezwiązane z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca inwestycje w ramach swoich zadań własnych bez związku z działalnością opodatkowaną, nie posiada prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych, gdyż efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Przekazanie w drodze darowizny efektów inwestycji jako czynność podlegającą opodatkowaniu VAT.

Czynności, które zobowiązali się Państwo wykonywać na rzecz Powiatu i Gmin w zakresie publicznego transportu drogowego w zamian za otrzymaną rekompensatę, stanowią określone w art. 8 ust. 1 ustawy odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy a otrzymana rekompensata jest elementem podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy.

Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji (zbiorniki retencyjne).

Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania inwestycyjnego

Brak opodatkowania nieodpłatnego udostępnienia pomieszczeń Urzędu Gminy na rzecz Instytucji.

Brak opodatkowania podatkiem VAT czynności udostępnienia pasa dróg wewnętrznych.

Niepodleganie opodatkowaniu podatkiem VAT nieodpłatnego udostępnienia obiektu przez Gminę. Brak prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu.