Wynagrodzenie wypłacone wspólnikowi z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT także wtedy, gdy jest finansowane z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wypracowanych przed objęciem spółki ryczałtem lub ze środków uprzednio wniesionych na kapitał zakładowy.

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży udziału w lokalu, dokonanej przed upływem terminu pięcioletniego, na spłatę kredytu zaciągniętego przed sprzedażą na nabycie zbywanego lokalu albo na wkład własny prowadzący do nabycia domu w ustawowym terminie może realizować własny cel mieszkaniowy. Spłata kredytu na nowy dom zaciągniętego dopiero po uzyskaniu przychodu nie mieści się natomiast w art. 21 ust. 25

Wniesienie przez wspólnika udziałów do spółki nabywającej, która przed dokonaniem aportu posiada już bezwzględną większość praw głosu w spółce nabywanej, jest wymianą udziałów w rozumieniu art. 24 ust. 8a pkt 2 ustawy o PIT, niezależnie od tego, że większość tę uzyskano od innego wspólnika. Do takiej transakcji nie stosuje się terminu z art. 24 ust. 8c, jeżeli nie zachodzi potrzeba sumowania transakcji

Przy odpłatnym zbyciu akcji spółki kapitałowej objętych za wkład niepieniężny w postaci komercjalizowanej własności intelektualnej, niestanowiącej przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, koszt uzyskania przychodu ustala się na podstawie art. 22 ust. 1f pkt 1 w zw. z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, tj. w wysokości wartości wniesionego wkładu, w tym jego wartości rynkowej, jeżeli zachodzą

Wniesienie przez wspólnika do spółki nabywającej udziałów zapewniających jej bezwzględną większość praw głosu w spółce nabywanej, w zamian za udziały tej spółki nabywającej, stanowi wymianę udziałów z art. 24 ust. 8a pkt 1 ustawy o PIT i jest neutralne przy spełnieniu warunków z art. 24 ust. 8b. Późniejsze nabycie pozostałych udziałów od innego wspólnika nie wpływa na tę kwalifikację, a gospodarcze

Dla zastosowania art. 13 ust. 3a polsko-holenderskiej UPO udział wartości nieruchomości w aktywach ustala się przez odniesienie wartości nieruchomości posiadanych bezpośrednio i pośrednio do pełnej wartości bilansowej aktywów spółki, której udziały lub akcje są przenoszone, bez eliminowania udziałów w spółkach zależnych i bez doliczania ich aktywów do mianownika.

Wniesienie udziałów spółki kapitałowej jako wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej, która posiada już większość głosów, w zamian za akcje tej spółki, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 6 lit. c) ustawy o PCC.

Jednoczesne wniesienie udziałów spółki nabywanej przez kilku wspólników, nawet w ramach jednego aktu notarialnego, nie stanowi neutralnej wymiany udziałów, jeżeli spółka nabywająca uzyskuje bezwzględną większość praw głosu dopiero wskutek łącznego uwzględnienia aportów różnych wspólników. Przy braku neutralności powstaje przychód z aportu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, niezależnie

Wymiana udziałów, w której spółka nabywająca uzyskuje bezwzględną większość głosów dopiero wskutek jednoczesnego nabycia udziałów od kilku odrębnych wspólników, nie korzysta z neutralności z art. 12 ust. 4d ustawy o CIT, także gdy czynności objęto jednym aktem notarialnym. Jeżeli jednak wartości rynkowe udziałów nabytych i wydanych są równe, po stronie spółki nabywającej nie powstaje przychód z art

Wniesienie aportu nieruchomości do spółki cywilnej jako zmiana umowy spółki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 0,5%, mimo zwolnienia z VAT, a płatnikiem tego podatku jest notariusz sporządzający akt notarialny.

Realizacja inwestycji przez gminę w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, a otrzymywane wpłaty nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyłącza prawo gminy do odliczenia podatku naliczonego.

Koszt uzyskania przychodu ze zbycia praw w spółce komandytowej może być pomniejszony jedynie o wartości udziałów nabytych odpłatnie, a nie o udziały nabyte w drodze darowizny. Wartość bilansowa spółki przekształconej pomniejsza przychód tylko w części odpowiadającej wydatkom rzeczywiście poniesionym.

Umorzenie części wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego może stanowić przychód podatkowy w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jednakże, części wierzytelności przeznaczone na zakup lokalu mieszkalnego i modernizację mogą korzystać z zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, przy spełnieniu przewidzianych w nim warunków.

Umorzenie kredytu hipotecznego powoduje powstanie przychodu z innych źródeł, lecz zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie części kredytu przeznaczonej na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT; reszta umorzenia podlega opodatkowaniu.

Spłaty i nadpłaty kredytu hipotecznego zaciągniętego po uzyskaniu przychodu nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, podczas gdy wkład własny na nabycie domu, jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład pieniężny równy wartości nominalnej nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie dotychczasowych wspólników.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład pieniężny odpowiadający ich wartości nominalnej, nawet gdy jest niższy od wartości rynkowej, nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością za wkład pieniężny odpowiadający wartości nominalnej nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie nowego wspólnika w dacie objęcia tych udziałów; przychód powstaje dopiero przy ich odpłatnym zbyciu.

Wniesienie wkładów pieniężnych do fundacji przez niepubliczne uczelnie wyższe stanowi wydatkowanie dochodu na cele statutowe, co uprawnia do zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT; przeciwnie, przekazywanie wkładów rzeczowych i udziałów nie korzysta z tego zwolnienia, gdyż nie jest traktowane jako bieżące wydatkowanie dochodu.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny równy lub wyższy od wartości nominalnej nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w momencie objęcia udziałów. Przychód podlega opodatkowaniu dopiero przy zbyciu udziałów.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce z o.o. są wydatki poniesione na ich objęcie, natomiast koszty zbycia praw w spółce komandytowej obejmują wkład pieniężny oraz proporcjonalną wartość niepieniężnego wkładu majątkowego.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej od wydatków na montaż instalacji fotowoltaicznej, jeśli faktycznie poniósł je z własnych środków, a wydatki te nie były zrefinansowane przez gminę ani inne podmioty.

Konwersja wierzytelności z pożyczki lub praw z umowy SAFE na udziały stanowi wniesienie wkładu niepieniężnego, a przychód powstaje z chwilą wpisu podwyższenia kapitału do rejestru. Różnice kursowe związane z tą konwersją nie są klasyfikowane jako przychody z zysków kapitałowych.

Nadwyżka wartości wkładu niepieniężnego ponad wartość nominalną objętych udziałów, przekazana na fundusz zapasowy spółki z o.o., nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 4 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.