Wypłaty z australijskiego funduszu superannuation traktowane jako emerytura zagraniczna podlegają opodatkowaniu w Polsce z pominięciem metody proporcjonalnego odliczenia podatku, niezależnie od ich zwolnienia z opodatkowania w Australii.

Wynagrodzenie za pracę wykonywaną w Danii przez rezydenta podatkowego Polski podlega opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i w Danii, a ulga z tytułu uniknięcia podwójnego opodatkowania może być uzyskana poprzez proporcjonalne zaliczenie podatku zapłaconego za granicą, wymagając dokonania korekty poprzez formularz PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG.

Należności za korzystanie z oprogramowania w modelu SaaS na platformie chmurowej nie stanowią przychodów z praw autorskich podlegających zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu; jednak użytkowanie serwerowej infrastruktury może być uznane za użytkowanie urządzenia przemysłowego, co wymaga opodatkowania podatkiem dochodowym u źródła.

Darowizna pieniędzy od obywatela zagranicznego na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, nieposiadającego obywatelstwa polskiego i miejsca stałego pobytu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z innych źródeł, lecz nie podlega podatkowi od spadków i darowizn.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania do Polski i spełnia warunki z art. 21 ust. 43 ustawy PIT, ma prawo do ulgi na powrót w latach 2027-2030. Przysługuje mu zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 152, nie przekraczając kwoty 85 528 zł rocznie.

Zasiłek pielęgnacyjny "Pflegegeld" przyznawany w Austrii, wypłacany niepełnoletniemu mieszkańcowi Polski, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał, że świadczenie to nie podlega wykazywaniu w rocznym zeznaniu podatkowym do momentu zmiany przepisów prawnych.

Amerykańska spółka transparentna podatkowo nie spełnia definicji zagranicznej jednostki kontrolowanej, co wyklucza obowiązek stosowania regulacji art. 30f ustawy o PIT. Dochody wnioskodawcy z uczestnictwa w spółce LLC mogą być opodatkowane w Polsce podatkiem liniowym, mimo że działalność w Polsce jest opodatkowana ryczałtem.

Osoba fizyczna posiadająca w Polsce centrum interesów życiowych, nawet przy pobycie przekraczającym 183 dni w Szwecji, zachowuje polską rezydencję podatkową, podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Dochody uzyskiwane za granicą podlegają metodzie unikania podwójnego opodatkowania poprzez wyłączenie z progresją.

Jednorazowa wypłata z szwajcarskiego systemu BVG, niezwiązana z emeryturą, stanowi przychód z innych źródeł, opodatkowany wyłącznie w Polsce. Nie zastosowano metody unikania podwójnego opodatkowania z uwagi na brak podwójnego opodatkowania.

Dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych uzyskane przez rezydenta podatkowego Republiki Czeskiej za pośrednictwem polskiego rachunku maklerskiego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Czechach, zgodnie z art. 13 ust. 4 umowy polsko-czeskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Rezydentem podatkowym Polski w 2025 roku jest osoba, która posiada w kraju centrum interesów życiowych, pomimo fizycznego pobytu poza Polską, jeśli powiązania osobiste i gospodarcze z Polską są trwałe i przeważające nad związkami z innym państwem.

Umieszczenie serwerów przez spółkę w centrach danych na terytorium Francji skutkuje powstaniem zakładu zagranicznego, zgodnie z art. 4a pkt 11 ustawy o CIT i art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-Francja, co implikuje możliwość opodatkowania dochodów Spółki w tym państwie.

W wyniku podziału spółki przez wydzielenie, jeżeli wartość podatkowa emitowanych udziałów przewyższa wartość udziałów sprzed podziału, powstaje przychód podatkowy dla wspólnika spółki dzielonej, podlegający opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT i umową z Niderlandami.

Dochód z emerytury uzyskiwany z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych przez rezydenta Polski, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza jego uwzględnienie w polskim zeznaniu podatkowym.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski i spełnia wymogi art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, może skorzystać z ulgi na powrót, zwolnienia podatkowego od określonych przychodów, w czterech latach podatkowych od zmiany rezydencji.

Dochody osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce, pochodzące z usług wykonywanych na rzecz kontrahenta w Holandii, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, pod warunkiem że działalność ta nie jest prowadzona przez zakład w Holandii.

Podatnik, przy wypłacie dywidend do podmiotu pośredniczącego, zobowiązany jest do weryfikacji rzeczywistego właściciela celem zastosowania zwolnienia lub preferencyjnego opodatkowania na podstawie UPO, a metoda "look-through" może być stosowana przy warunkach odpowiedzialności za rozpoznanie rzeczywistych właścicieli, spełniających wymagania do preferencyjnej stawki podatkowej.

Dochód uzyskiwany przez osobę fizyczną, mającą centrum interesów życiowych w Polsce, z działalności gospodarczej na rzecz kontrahenta z Holandii, bez stałego zakładu w Holandii, podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Płatności dokonane przez spółkę niderlandzką na rzecz zagranicznych podwykonawców za transport i instalację mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce, jeśli obejmują wynagrodzenie za wywóz towarów przyjętych do przewozu, jako określone w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Grant otrzymany przez podatnika, będącego rezydentem podatkowym Polski, w ramach programu finansowanego przez Unię Europejską, stanowi przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu zgodnie z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

Podatnik ma obowiązek weryfikacji rzeczywistego właściciela przy wypłatach dywidend, celem uniknięcia nadużycia preferencyjnego traktowania podatkowego. W sytuacji braku uznania B za beneficjenta rzeczywistego, istnieje możliwość zastosowania zasady "look-through" z uwzględnieniem właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dla rzeczywistych właścicieli.

Jednorazowa wypłata środków z zagranicznego funduszu emerytalnego stanowi przychód z innych źródeł, opodatkowany wyłącznie w Polsce. Świadczenie to nie korzysta z metody unikania podwójnego opodatkowania, a zagraniczne potrącenia publicznoprawne nie podlegają odliczeniu od podatku dochodowego.

Płatności pomiędzy Oddziałem a Centralą spółki zagranicznej nie są traktowane jako transakcje pomiędzy odrębnymi podmiotami, co wyklucza zastosowanie art. 21 ust. 1 oraz art. 26 ust. 1 ustawy o CIT w zakresie obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego (WHT) w Polsce.

MF wydał interpretację ogólną, w której potwierdził, że polscy marynarze zatrudnieni na statkach norweskich mogą korzystać z metody proporcjonalnego odliczenia przewidzianej w konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Polską a Norwegią. Mają zatem prawo do ulgi abolicyjnej, o której mowa w art. 27g ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof).