Dochód uzyskany ze sprzedaży udziałów w polskiej spółce projektowej działającej na dzierżawionych gruntach, nie kwalifikuje się jako przychód z nieruchomości, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, zgodnie z postanowieniami UPO oraz polskim prawem podatkowym.

Dochód z tytułu sprzedaży udziałów w spółce projektowej prowadzącej działalność w Polsce, przez podmiot zagraniczny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, gdy brak spełnienia kryteriów spółki nieruchomościowej w myśl ustawy o CIT oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Francją.

Dochód uzyskany przez wnioskodawcę z tytułu sprzedaży udziałów w Spółce Projektowej, która nie posiada nieruchomości, podlega opodatkowaniu wyłącznie we Francji, a nie w Polsce, zgodnie z art. 13 ust. 3 UPO PL-FR.

Sprzedaż udziałów w polskiej spółce przez francuską spółkę, przy braku co najmniej 50% wartości aktywów w nieruchomościach położonych w Polsce, nie podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 13 ust. 3 UPO PL-FR.

Zyski zbycia udziałów w spółce, której aktywa nie przekraczają 50% wartości nieruchomości położonych w Polsce, realizowane przez francuskiego rezydenta podatkowego, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ustawą o CIT.

Wynagrodzenie członka zarządu spółki z siedzibą w Polsce, będącego niemieckim rezydentem oraz zatrudnionym przez zagraniczną spółkę matkę, podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 16 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami. Spółka polska, jako płatnik, jest zobowiązana do poboru podatku u źródła wobec braku certyfikatu rezydencji.

Konwersja pożyczki na kapitał zakładowy spółki z o.o. skutkująca jego podwyższeniem podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Część majątku przeznaczona na kapitał zapasowy nie podlega temu opodatkowaniu, tylko wartość zwiększonego kapitału zakładowego stanowi podstawę opodatkowania.

Wynagrodzenie uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego za członkostwo w zarządzie szwajcarskiej spółki, zgodnie z art. 16 PL-CH UPO, podlega opodatkowaniu w Szwajcarii i jest zwolnione z opodatkowania w Polsce, przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją.

Dochód z tytułu sprzedaży ogółu praw i obowiązków w spółkach transparentnych podatkowo powinien być opodatkowany w Polsce jako miejscu rezydencji podatkowej wnioskodawczyni, zgodnie z art. 13 ust. 5 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością powstałej z przekształcenia spółki osobowej ustala się według wartości bilansowej spółki przekształcanej na dzień przekształcenia, a nie poprzez odniesienie do pierwotnych wydatków na wkłady wniesione do spółki osobowej.

Dla potrzeb ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce kapitałowej powstałej z przekształcenia spółki osobowej, nie odnosi się do pierwotnych wydatków poniesionych na wkłady. Uwzględnia się wartość bilansową spółek przekształcanych na dzień przekształcenia jako podstawę do określenia kosztów w momencie odpłatnego zbycia tych udziałów, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 updof

Zmiana umowy spółki kapitałowej związana z wniesieniem aportu opodatkowanego podatkiem od towarów i usług jest wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych, w świetle zasady stand still, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wniesienie aportu nieruchomości przez podatnika VAT do spółki kapitałowej, zwolnionego lub opodatkowanego VAT, podlega wyłączeniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie zasady „stand still” z Dyrektywy Rady 2008/7/WE, pomimo przeciwnej regulacji krajowej.

Podwyższenie kapitału akcyjnego w Prostej Spółce Akcyjnej poprzez konwersję wierzytelności z umów CLA oraz SAFE, jak i samo zawarcie umowy SAFE, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, zgodnie z art. 199 § 3 KSH, nie skutkuje przysporzeniem majątkowym po stronie wspólnika, przez co nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, a poniesione na nabycie umorzonych udziałów koszty nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny, nawet gdy ich wartość nominalna jest niższa od wartości rynkowej, nie powoduje powstania przychodu podatkowego zgodnie z ustawą o PIT.

Pożyczki udzielone przez czynnego podatnika VAT, które są zwolnione z opodatkowania VAT, nie podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Czynność udzielenia pożyczki pomiędzy pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą, objęta regulacjami ustawy o podatku od towarów i usług i będącą zwolnioną z tego podatku, wyłącza obowiązek opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych u pozostałych udziałowców, jako że nie uzyskują oni żadnego świadczenia pieniężnego lub majątkowego.

W przypadku likwidacji spółki kapitałowej, w której udziały objęto w drodze wymiany udziałów, kosztem nabycia tych udziałów jest historyczny koszt nabycia udziałów wnoszonych aportem. Tym samym wydatki na objęcie udziałów w spółce zbywanej stanowią podstawę ustalenia kosztów podatkowych dla przychodu z likwidacji spółki nabywającej.

Spółka realizująca zadania komunalne z zakresu zarządzania strefą parkowania na rzecz jednostki samorządu terytorialnego i otrzymująca rekompensatę działa jako podatnik VAT w zakresie tej działalności, a otrzymywana rekompensata stanowi podstawę opodatkowania.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od dywidend, o którym mowa w art. 30a ust. 19 ustawy PIT, wymaga formalnego wyodrębnienia dochodów uzyskanych pod estońskim CIT w sprawozdaniu finansowym; brak takiego ujęcia wyklucza możliwość skorzystania z preferencji.

Sprzedaż udziałów w spółkach projektowych przez X BV nie będzie podlegać opodatkowaniu w Polsce, gdyż aktywa tych spółek nie spełniają definicji majątku nieruchomego. Wartości aktywów nieruchomych są poniżej 75% całkowitej wartości, co wyklucza opodatkowanie zgodnie z UPO NL-PL.

Przychody z usług hotelarskich oraz organizacji konferencji są traktowane jako przychody z najmu lub umów o podobnym charakterze, wpływając na kwalifikację spółki jako nieruchomościowej w świetle art. 4a pkt 35 lit. b ustawy o CIT.