Wydatek poniesiony na montaż magazynu energii, będącego integralną częścią instalacji fotowoltaicznej, podlega odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, z zastrzeżeniem pomniejszenia o kwotę dofinansowania z NFOŚiGW.

Wydatek na zabieg operacyjny rekonstrukcji czaszki oraz towarzyszące wydatki, pomimo uzasadnienia medycznego, nie kwalifikują się do odliczenia w ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków na cele rehabilitacyjne określonym w art. 26 ustawy o PIT.

Podatnik nie może odliczyć w całości poniesionych kosztów na izolację termiczną, choć materiały i usługi mieszczą się w katalogu odliczeń, ograniczenie stanowi limit 53 000 zł i wcześniejsze wykorzystanie ulgi. Odliczenie przysługuje tylko, jeśli przedsięwzięcie zostanie zrealizowane w budynku spełniającym definicję jednorodzinnego budynku mieszkalnego.

Wydatki ponoszone na kompleksowe leczenie stomatologiczne i protetyczne osoby niepełnosprawnej, choć ukierunkowane na ułatwienie wykonywania czynności życiowych, nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Zakup samochodu dostosowanego dla osoby niepełnosprawnej, choćby częściowo dofinansowany z PFRON, nie stanowi wydatku na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ustawy o PIT; odliczenie przysługuje jedynie za przystosowanie istniejącego pojazdu.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora w celu dostosowania lokalu mieszkalnego do potrzeb wynikających z umiarkowanego stopnia niepełnosprawności, mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na zakup dermokosmetyków, jako produktów nieposiadających statusu "leków" zgodnie z Prawem farmaceutycznym, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Natomiast wydatki na zakup leków aptecznych, okularów i aparatów ortodontycznych mogą być odliczone, gdyż spełniają kryteria wymienione w art. 26 ust. 7a pkt 3 i 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia wydatków na cele termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, jeśli w momencie odliczenia budynek spełnia definicję z Prawa budowlanego, nawet gdy nie został formalnie odebrany, a wydatki zostały prawidłowo udokumentowane.

Wydatki na operacje chirurgiczne, mimo ich niezbędności dla zdrowia, nie są kwalifikowane jako 'zabiegi rehabilitacyjne' w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość ulgi podatkowej na ich podstawie. Interpretacja przepisów dotyczących ulg podatkowych musi być restrykcyjna, podążając za zamkniętym katalogiem wydatków.

Wydatek na zakup implantu stawu skokowego może zostać uznany za odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli wydatek ten służy rehabilitacji oraz ułatwieniu czynności życiowych, pod warunkiem, że nie został sfinansowany ani zwrócony przez zewnętrzne podmioty. Katalog odliczeń jest zamknięty i wymaga ścisłej interpretacji.

Podatnikowi przysługuje prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w zakresie wydatków poniesionych na zakup i montaż bramy garażowej, jeśli spełniono warunki dotyczące dokumentacji, ale nie w odniesieniu do wydatków na modernizację instalacji centralnego ogrzewania, wobec nieprawidłowego udokumentowania faktur VAT.

Wydatki na zakup drewna konstrukcyjnego, łat i montażu, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, o którym mowa w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż dotyczą modernizacji więźby dachowej, a nie bezpośredniego docieplenia przegrody budowlanej.

Wydatki na zewnętrzne systemy roletowe nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako że nie zostały wymienione w wykazie określonym przez rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju dotyczącym wydatków termomodernizacyjnych.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona w ramach projektów B+R przez Spółkę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 CIT.

Wydatek na zakup klimatyzatora przez osobę z lekkim stopniem niepełnosprawności, mający charakter adaptacji mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, kwalifikuje się do odliczenia od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup aparatów słuchowych mogą zostać odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 2a ustawy o PIT, natomiast wydatki na protezy zębowe nie kwalifikują się do tego odliczenia, gdyż nie są związane z niepełnosprawnością podatnika.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania pompą ciepła nie kwalifikują się jako wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne podlegające odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Katalog wydatków jest zamknięty i nie obejmuje tego typu urządzeń.

Podatnik, będący współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego w stanie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na zakup i montaż stolarki okiennej oraz drzwiowej, jeśli spełnia wymogi co do efektywności energetycznej i posiada stosowne dokumenty potwierdzające poniesione wydatki.

Koszty poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż lista urządzeń uprawniających do ulgi określona jest przepisami rozporządzenia wydanego przez Ministra Inwestycji i Rozwoju i ma charakter zamknięty.

Orzeczenie o trzeciej grupie inwalidzkiej funkcjonariusza przyznane przez MSWiA po 1 stycznia 1998 r. nie uprawnia do ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie wypełnia przesłanek art. 26 ust. 7d pkt 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na wymianę pieca gazowego, udokumentowane fakturą wystawioną w 2025 roku, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu za rok 2024, pomimo ich faktycznego poniesienia w 2024 roku, ze względu na zmiany legislacyjne wyłączające takie wydatki z katalogu ulg uprawniających od 2025 roku.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z zamkniętym katalogiem wydatków określonym przez rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku braku właściwej dokumentacji potwierdzającej wyłącznie wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, co wyklucza możliwość odliczenia kosztów innych prac budowlanych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na używanie samochodu osobowego związanych z niepełnosprawnością dziecka małżonki w wysokości do 2280 zł rocznie, o ile spełnione zostaną przesłanki określone w art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a pkt 14 ustawy PIT.