Przychód z odstępnego za cesję leasingu operacyjnego stanowi przychód z działalności usługowej podlegający opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%. Sprzedaż zabudowy wymontowanej z pojazdu nie skutkuje rezygnacją z ryczałtu, gdyż nie jest ona uznawana za handel częściami pojazdów mechanicznych w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f ustawy.

Kwota rozliczeniowa wynikająca z wcześniejszego zakończenia umowy leasingu stanowi wynagrodzenie za usługi podlegające opodatkowaniu VAT, lecz wnioskodawca nie posiada prawa do obniżenia podatku bez wystawionej faktury dokumentującej tę kwotę.

Spółka, sprzedając nieruchomość w Specjalnej Strefie Ekonomicznej przed 1 stycznia 2027 r., a następnie korzystając z niej na podstawie leasingu zwrotnego, zachowa prawo do zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych do końca obowiązywania zezwolenia, pod warunkiem kontynuacji działalności zgodnie z warunkami zezwolenia.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez uczestników B2B, jeśli usługi związane z konkursem promocyjnym są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ulgi na robotyzację w zakresie kosztów wykupu maszyn jako kosztów nabycia, mimo ich spełniania definicji robota przemysłowego, jeżeli koszty te nie obejmują odpisów amortyzacyjnych od nowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Odliczenie ulgi może obejmować jedynie te koszty, które stały się kosztem uzyskania przychodu w trakcie obowiązywania

Kwota 30 578,48 zł otrzymana z tytułu końcowego rozliczenia umowy leasingu operacyjnego, będącej podstawą użytkowania środka trwałego w działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu podatkiem PIT, o ile odpowiada wydatkom wcześniej zaliczonym do kosztów uzyskania przychodów.

Darowizna pojazdu wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste, dokonana przez podatnika na rzecz małżonki, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi czynności wykonywanej w ramach działalności gospodarczej, lecz zarządu majątkiem osobistym.

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu na rzecz osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej, gdy samochód nie jest wprowadzony do majątku firmowego, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, albowiem nie generuje przysporzenia majątkowego po stronie darczyńcy.

Wynagrodzenia prowizyjne należne pośrednikom, mimo związku z działalnością Spółki, stanowią koszty pośrednie, gdyż brak bezpośredniego związku z konkretnymi przychodami podatkowymi; zatem są potrącalne w dacie ich poniesienia.

Sprzedaż składników majątku osobistego, niewykorzystywanego w ramach działalności gospodarczej, dokonywana przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest ona uznawana za podatnika w kontekście tej konkretnej czynności.

W przypadku zbycia wierzytelności poza Polską przychodem podatkowym są otrzymane wartości pieniężne z umowy faktoringowej. Korekty przychodów i kosztów uzyskania przychodów dokonuje się na bieżąco. Wynagrodzenie z umowy faktoringowej nie podlega podatkowi u źródła.

Usługi pośrednictwa leasingowego mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% jako komercyjne, natomiast pośrednictwo pożyczkowe kwalifikowane jest jako usługi finansowe, wymagające stawki 15% ryczałtu. Należy zatem odrębnie identyfikować przychody z tych działalności w celach podatkowych.

Umowy leasingu konsumenckiego zwrotnego, będące elementem umowy sprzedaży, podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w tej części, w której następuje przeniesienie własności przedmiotu leasingu.

Zapłata przez SPV za wierzytelności przeniesione w ramach sekurytyzacji, bez przeniesienia własności przedmiotu leasingu, nie jest przychodem sprzedającego na podstawie art. 17k ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT; dyskonto zapłacone za wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu, natomiast zmiany w jego wysokości nie wpływają na rozpoznane koszty.

Przeniesienie praw i obowiązków z umów leasingowych jako element transakcji zbycia przedsiębiorstwa nie stanowi odrębnej czynności opodatkowanej VAT; jest integralnym składnikiem zbywanego przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Odliczenie podatku VAT naliczonego wymaga posiadania faktury dokumentującej transakcję; brak tego dokumentu uniemożliwia realizację prawa do odliczenia pomimo spełnienia materialnych przesłanek, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Płatności przekazywane przez Spółkę do SPV będące wynikiem administrowania wierzytelnościami nie są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce, gdyż nie mieszczą się w katalogu przychodów określonym w art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 ustawy o CIT.

Opłaty dodatkowe związane z opodatkowanymi umowami leasingu i pożyczki, które stanowią świadczenia złożone i są niezbędne do ich prawidłowego wykonania, podlegają opodatkowaniu VAT odpowiednią stawką, z kolei opłaty mające charakter sankcyjny nie podlegają VAT, gdy nie przynoszą odbiorcy bezpośredniej korzyści.

Podjęcie uchwały o darowiźnie udziałów we współwłasności samochodu, wycofanego z działalności gospodarczej i przekazanego do majątków osobistych, nie generuje przychodu podatkowego dla darczyńcy w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednak zastosowanie art. 2 ust. 1 pkt 3 PIT w tym kontekście jest nieprawidłowe.

Wydatki na leasing operacyjny i wykup fabrycznie nowych robotów oraz maszyn funkcjonalnie z nimi związanych, spełniających wymogi art. 52jb uPIT, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w ramach ulgi na robotyzację. Nabycie maszyn do celów demonstracyjnych nie pozbawia ich przymiotu fabrycznie nowych, a ich zastosowanie może obejmować magazynowanie i dystrybucję. Ulga dotyczy kosztów uzyskania

Otrzymana przez korzystającego nadwyżka z rozliczenia odszkodowania i sprzedaży wraku stanowi przychód podatkowy, natomiast kwoty z odszkodowania i sprzedaży, przypisane finansującemu, nie są przychodem korzystającego, a noty obciążeniowe nie stanowią kosztów uzyskania przychodu korzystającego w leasingu operacyjnym.

Podejmowana przez podatnika działalność w zakresie palenia i tworzenia unikatowych produktów – limitowanych kaw stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o CIT. Wydatki na wynagrodzenia związane z B+R, subskrypcje aplikacji są kwalifikowane, zaś opłaty leasingowe za piec nie. Opłaty amortyzacyjne od środków trwałych są kwalifikowane przy wykorzystywaniu w B+R.

Podział spółki przez wydzielenie, w którym przenoszone składniki majątku oraz pozostające w spółce dzielonej stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu dla wspólnika spółki dzielonej, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek neutralności podatkowej.