Kwota dodatkowa wypłacona kredytobiorcy przez bank na mocy ugody dotyczącej kredytu mieszkaniowego, niewyrażająca zwrotu uprzednio spełnionych przez kredytobiorcę świadczeń, lecz stanowiąca świadczenie za definitywne zakończenie sporu i rezygnację z dalszego dochodzenia roszczeń, jest definitywnym przysporzeniem majątkowym. Podlega zatem opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł na podstawie art.

Jeżeli dodatkowe świadczenie otrzymane od banku w wykonaniu ugody stanowi przychód opodatkowany, współkredytobiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania tego przychodu przypadającą na niego część faktycznie poniesionych wydatków na obsługę prawną, success fee i opłaty sądowe, o ile wydatki te pozostają w funkcjonalnym związku z tym przychodem. Koszt nie obejmuje części wydatków zrefundowanych przez bank

Zwrot przez bank, wykonujący ugodę z kredytobiorcą walutowym, uprzednio pobranych i opodatkowanych odsetek, prowizji, opłat oraz dodatnich różnic kursowych uzasadnia bieżącą korektę przychodów na podstawie art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, gdyż jego przyczyną są okoliczności następcze, a nie błąd lub oczywista omyłka. Korekta jest dopuszczalna wyłącznie w zakresie przychodów związanych z nieprzedawnionymi

Wypłata przez bank, na podstawie ugody dotyczącej rozliczenia nieważnej umowy kredytu hipotecznego, kwoty odpowiadającej zwrotowi świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorcę nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Wzajemne potrącenie wierzytelności pozostaje neutralne podatkowo, a odsetki ustawowe za opóźnienie

Wypłata przez bank, na podstawie ugody dotyczącej kredytu indeksowanego do waluty obcej, kwoty stanowiącej zwrot uprzednio wpłaconych przez kredytobiorców rat w części przekraczającej udostępniony kapitał nie jest przychodem w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT. Świadczenie o charakterze zwrotnym, niepowodujące definitywnego przysporzenia majątkowego, nie podlega opodatkowaniu, także gdy ugoda

Wydatkowanie w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nadpłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego przez podatnika przed sprzedażą na nabycie domu faktycznie służącego realizacji jego własnych potrzeb mieszkaniowych, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe. Okoliczność sfinansowania nabycia zbywanej nieruchomości kredytem gotówkowym pozostaje

Zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności z tytułu drugiego kredytu mieszkaniowego nie przysługuje podatnikowi, który uprzednio skorzystał z tego zaniechania w odniesieniu do kredytu sfinansowującego nabycie innego lokalu mieszkalnego. Dwa kredyty przeznaczone na zakup dwóch odrębnych lokali nie realizują jednej inwestycji mieszkaniowej w rozumieniu § 1 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia, choćby

Umorzenie przez bank, w ramach ugody dotyczącej kredytu denominowanego w walucie obcej, części kapitału i odsetek kredytu hipotecznego powoduje powstanie po stronie kredytobiorcy przychodu z nieodpłatnego świadczenia. Jeżeli jednak kredyt spełnia ustawowo określone cechy kredytu mieszkaniowego, został przeznaczony na jedną inwestycję mieszkaniową, a kredytobiorca nie wykorzystał uprzednio zaniechania

Spłata kredytu i odsetek zaciągniętych przed sprzedażą nieruchomości na nabycie lokalu mieszkalnego stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe również wtedy, gdy zostaje dokonana po otrzymaniu zadatku zaliczonego na cenę, lecz przed zawarciem umowy przenoszącej własność. Zwolnienie nie obejmuje jednak spłat sfinansowanych przed otrzymaniem przychodu ani części kredytu przeznaczonej na nabycie udziału

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego wykorzystanego zarówno na nabycie lokalu mieszkalnego z przynależnym miejscem postojowym, jak i na koszty ubezpieczeń, stanowi przychód z innych źródeł, przy czym zaniechanie poboru podatku stosuje się wyłącznie proporcjonalnie do części kredytu przeznaczonej na cel mieszkaniowy. Zwrot nadpłaconych świadczeń dokonany na podstawie ugody nie kreuje przychodu

Zaniechanie poboru podatku od przychodu z umorzenia kredytu refinansowego lub konsolidacyjnego przysługuje wyłącznie w części odnoszącej się do wierzytelności z kredytu mieszkaniowego spełniającego warunki § 3 rozporządzenia, w tym wymóg zabezpieczenia hipotecznego. Nie obejmuje ono umorzenia kredytu konsolidacyjnego spłacającego niezabezpieczone hipotecznie kredyty konsumpcyjne lub pożyczki, choćby

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zaniechanie poboru podatku nie znajduje zastosowania, gdy kredyt finansował więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową.

Zwrot środków uzyskany na podstawie ugody dotyczącej kredytu indeksowanego, w przypadku spełnienia warunków rozporządzenia o zaniechaniu poboru podatku dochodowego, nie stanowi przychodu podatkowego oraz nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z długu wynikające z technicznego wyzerowania salda kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, o ile nie spełnia kryteriów rozporządzenia dotyczącego zaniechania poboru podatku, które wymaga, aby kredyt dotyczył jednej inwestycji mieszkaniowej.

Zwroty nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych oraz kosztów procesowych przez bank na rzecz kredytobiorcy, będące wynikiem ugody pozasądowej, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i pozostają neutralne podatkowo, co wyłącza obowiązek ich wykazania w zeznaniu PIT-37.

Odsetki za zwłokę wypłacone kredytobiorcy przez bank w ramach rozliczenia roszczeń wynikających z umowy kredytowej są wolne od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli stanowią zwrot uprzednio wpłaconych kwot, a nie definitywne przysporzenie majątkowe.

Zwroty środków pieniężnych z tytułu ugody, które nie prowadzą do wzrostu majątku podatnika, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Uznaje się, że zwrot świadczeń uiszczonych w ramach nieważnej umowy kredytu jest neutralny podatkowo; odsetki za opóźnienie są wolne od podatku dochodowego, a zwrot kosztów procesu nie rodzi obowiązku podatkowego, o ile nie przewyższa poniesionych wydatków.

Wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego umorzona przez bank częściowo podlega zaniechaniu poboru podatku, o ile dotyczyła zakupu gruntu przeznaczonego na budowę domu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z § 1 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

Otrzymana przez podatnika kwota równoważna wpłaconym uprzednio ratom kredytowym jest neutralna podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, natomiast odsetki ustawowe od tej kwoty są zwolnione z PIT jako przychód z innych źródeł związany z nieterminową wypłatą nieopodatkowanej należności.

Środki pieniężne zwrócone w ramach ugody pozasądowej między kredytobiorcą a bankiem, obejmujące zwrot nadpłaconego kapitału oraz faktycznie poniesione koszty procesowe, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT, gdyż nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Zwrot środków w ramach ugody z tytułu nadpłaty kredytu oraz zwrot kosztów sądowych i pełnomocnika nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego.

Kwota zwrócona na podstawie ugody z tytułu świadczeń nienależnych oraz odsetki za opóźnienie tej płatności nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b u.p.d.o.f., gdyż nie zachodzi definitywne przysporzenie majątkowe.