konto indywidualne
Warunek zwolnienia z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie jest spełniony, gdy darczyńca wykonuje darowiznę pieniężną przez przelew bezpośrednio na rachunek urzędu skarbowego jako wierzyciela obdarowanego. Dokumenty potwierdzające umowę darowizny oraz taką wpłatę nie zastępują dowodu przekazania środków na rachunek należący do nabywcy.
Warunek zwolnienia przewidzianego w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie zostaje spełniony, jeżeli darczyńca wykonuje darowiznę środków pieniężnych przez bezpośrednią zapłatę zobowiązania obdarowanego na rachunek jego wierzyciela, w tym Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Pisemna umowa darowizny, zgłoszenie SD-Z2 oraz potwierdzenie takiego przelewu nie zastępują dowodu przekazania
Darowizna środków pieniężnych dokonana przez małżonka przez bezpośrednią wpłatę na rachunek ZUS w celu spłaty zobowiązań obdarowanego podlega podatkowi od spadków i darowizn, lecz nie korzysta ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 tej ustawy, jeżeli środki nie zostały przekazane na rachunek obdarowanego ani w innej formie wskazanej w art. 4a ust. 1 pkt 2. Przychód taki pozostaje wyłączony z opodatkowania
Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.
Nabycie spadku podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn tylko w zakresie rzeczywistego udziału w nabytym majątku. Dział spadku i zniesienie współwłasności, dokonane bez spłat i dopłat, nie powoduje obowiązku podatkowego, chyba że prowadzi do zwiększenia udziału w majątku. Środki z IKE przekazane na mocy dyspozycji na wypadek śmierci nie są objęte podatkiem od spadków i darowizn.
Dochody Wnioskodawcy z tytułu amerykańskiej emerytury publicznej są zwolnione z opodatkowania w Polsce, natomiast zyski kapitałowe ze sprzedaży akcji w USA podlegają polskiemu opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł, zgodnie z ogólnymi przepisami prawa podatkowego.
Podatnik, który dokonał wpłat na IKZE w zgodzie z obowiązującymi limitami oraz datą księgowania na rachunku bankowym w danym roku podatkowym, jest uprawiony do odliczenia ulgi od dochodu, z zachowaniem zasad określonych w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych.
Wpłata na IKZE jest uznana za dokonaną w momencie obciążenia rachunku bankowego płatnika, a nie w momencie zaksięgowania przez instytucję finansową na koncie IKZE. W konsekwencji, dla celów ulgi podatkowej, istotna jest data księgowania w banku podatnika.
Opodatkowanie środków otrzymanych w spadku z amerykańskiego indywidualnego konta emerytalnego.
Przy spełnieniu obowiązku zgłoszenia darowizny do US z 4a uPSD, darowizna od matki przelana z konta osoby trzeciej korzysta ze zwolnienia.
Możliwość dokonania odliczenia na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z zawartą polisą.
Skutki podatkowe odstąpienia od umowy o prowadzenie IKZE zawartej na odległość.
Skutki podatkowe wypłaty środków pieniężnych z rachunku głównego oraz z rachunku IKE.
W zakresie skutków podatkowych zwrotu środków zgromadzonych na IKZE.
ustalenia dochodu w przypadku zwrotu całości środków zgromadzonych na IKE nie poprzedzonego częściowym zwrotem
w zakresie ustalenia czy do sumy wpłat na IKE w przypadku zwrotu lub częściowego zwrotu środków zgromadzonych na IKE zalicza się środki otrzymane przez oszczędzającego z wypłaty transferowej z IKE zmarłego na IKE oszczędzającego
1. Czy przedstawiony w opisie stanu faktycznego sposób obliczania dochodu oszczędzającego dla celów poboru podatku przez płatnika w przypadku zwrotów częściowych jest prawidłowy?2. Czy przedstawiony w opisie stanu faktycznego sposób obliczania dochodu oszczędzającego dla celów poboru podatku przez płatnika w przypadku zwrotu całościowego jest prawidłowy?
w zakresie zwolnienia od podatku przychodów z tytułu inwestowania środków zgromadzonych na IKE w funduszu inwestycyjnym zamkniętym w certyfikaty inwestycyjne oraz wypłaty środków pieniężnych z konta IKE
1) Czy przez sumę wpłat na IKE w rozumieniu art. 30a ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy rozumieć wszystkie wpłaty wniesione na IKE, również wpłaty wnoszone przez oszczędzającego (Wnioskodawczynię) do PPE oraz wpłaty na IKE oszczędzającego dokonywane w trybie wpłaty transferowej z PPE prowadzonego na rzecz oszczędzającego? 2) Jakie są zasady ustalania dochodu w przypadku zwrotu
Sumą wpłat na IKE przy obliczaniu wskaźnika w celu ustalenia dochodu z danego zwrotu częściowego są środki pochodzące z wpłat środków pieniężnych dokonywanych przez oszczędzającego na bieżące i poprzednie IKE lub przekazanie pożytków z papierów wartościowych zgromadzonych na IKE oszczędzającego, natomiast w przypadku zwrotu całkowitego przez sumę wpłat na IKE należy rozumieć wpłaty dokonywane przez
Wnioskodawca nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od otrzymanej wypłaty, po rozwiązaniu umowy Indywidualnego Konta Emerytalnego z towarzystwem ubezpieczeniowym, w związku z osiągnięciem przez Wnioskodawcę wieku 60 lat, w oparciu o art. 21 ust. 1 pkt 58a lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile zostały spełnione wszystkie warunki określone w tym przepisie oraz w ustawie
ustalając dochód z tytułu zwrotu całkowitego, który nie został poprzedzony zwrotami częściowymi wartością środków zgromadzonych na IKE na dzień dokonania zwrotu całkowitego jest aktualny stan środków posiadanych w danym dniu na IKE oszczędzającego. Natomiast przez sumę wpłat na IKE należy rozumieć wpłaty dokonywane przez oszczędzającego na IKE.
Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodów z kapitałów pieniężnych.