Zbycie wirtualnych przedmiotów w pełni cyfrowo i automatycznie, za pośrednictwem portalu aktywnie kształtującego warunki sprzedaży oraz obsługującego płatności, stanowi usługę elektroniczną świadczoną przez dostawcę na rzecz portalu, a nie bezpośrednio na rzecz odbiorcy końcowego. Miejscem jej świadczenia jest siedziba portalu jako podatnika, niezależnie od jego rejestracji VAT, a dokumentacja wymaga

Kwoty zwracane wynajmującemu przez najemcę tytułem podatku od nieruchomości oraz opłat wodnoprawnych, jeżeli obowiązek ich ponoszenia wynika z umowy najmu, stanowią element wynagrodzenia za usługę najmu, podlegają VAT i wymagają ujęcia na fakturze. Zwrot kosztów przez podmiot niebędący najemcą, bez świadczenia wzajemnego, nie podlega VAT. Podatnikiem jest małżonek samodzielnie wynajmujący majątek wspólny

Odpłatne oddanie w najem indywidualnie oznaczonego miejsca parkingowego, zapewniające najemcy wyłączne i stałe korzystanie z niego, nie jest usługą parkingu samochodów i innych pojazdów wyłączoną ze zwolnień kasowych. Usługa sklasyfikowana w PKWiU 68.20.12.0 może korzystać ze zwolnienia z § 2 ust. 1 w związku z poz. 29 załącznika do rozporządzenia, jeżeli spełnione są warunki tej pozycji, nie zaś na

Brak faktury końcowej oraz korekt faktur zaliczkowych, spowodowany niewykonaniem części zobowiązania i brakiem współdziałania kontrahenta, nie wyłącza zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości netto świadczenia faktycznie wykonanego, jeżeli jego poniesienie, zakres i związek z działalnością są wykazane innymi wiarygodnymi dowodami. Kosztem jest również należycie udokumentowane wynagrodzenie

Brak formalnego oddania jednorodzinnego budynku mieszkalnego do użytkowania nie wyłącza prawa do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli obiekt odpowiada definicji budynku z Prawa budowlanego, a podatnik jest jego właścicielem lub współwłaścicielem w chwili odliczenia. Wydatki poniesione wcześniej mogą zostać wykazane w korekcie zeznania za rok ich poniesienia, jeśli należą do katalogu wydatków kwalifikowanych

Wypłata spadkobiercy odszkodowania należnego pierwotnie spadkodawcom za zburzenie budynku wzniesionego z ich nakładów nie podlega VAT, jeżeli roszczenie zostało nabyte w drodze dziedziczenia, nie jest związane z kontynuowaniem działalności spadkodawcy ani z działalnością gospodarczą spadkobiercy. W takim przypadku kwota należy do majątku prywatnego, nie wymaga wystawienia faktury VAT ani dokumentowania

Warunkiem odliczenia wydatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej jest jego udokumentowanie fakturą wystawioną przez podatnika VAT niekorzystającego ze zwolnienia, a wymogu tego nie zastępują dowody zapłaty ani dokumenty potwierdzające faktyczne wykonanie prac. Wydatki kwalifikowane, prawidłowo udokumentowane, odlicza się wyłącznie w rozliczeniu za rok ich poniesienia, z wyłączeniem części sfinansowanej

Gmina, która za pośrednictwem operatora udostępnia rowery miejskie na podstawie umów cywilnoprawnych, wykonuje opodatkowaną działalność gospodarczą jako podatnik VAT, również gdy część korzystania objęta jest czasowym bezpłatnym limitem o funkcji marketingowej. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą rozliczenia konkretnego przejazdu, natomiast zwrotne zasilenie konta, opłaty sankcyjne oraz transfer

Dla ustalenia roku odliczenia w uldze termomodernizacyjnej zaliczka zapłacona i udokumentowana fakturą zaliczkową nie stanowi samodzielnie wydatku poniesionego w roku jej zapłaty, jeżeli dostawa lub usługa dotycząca przedsięwzięcia nie zostały jeszcze wykonane. Jeżeli inwestycję zakończono w następnym roku i wystawiono fakturę końcową, odliczenia całości wydatków dokonuje się za rok zakończenia inwestycji

W przypadku usług zwolnionych od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o VAT brak żądania nabywcy wyłącza obowiązek wystawienia faktury, a tym samym faktury ustrukturyzowanej w KSeF. Jeżeli jednak sprzedaż ma zostać udokumentowana, również na żądanie nabywcy określone jako żądanie rachunku, właściwym dokumentem jest faktura, nie zaś rachunek z art. 87 § 1 Ordynacji podatkowej.

Udostępnianie przez gminę, na podstawie umowy cywilnoprawnej, oczyszczalni ścieków w zamian za zrzeczenie się przez korzystających wierzytelności wobec gminy stanowi odpłatne świadczenie usług, jeżeli zachodzi bezpośredni związek między korzystaniem z infrastruktury a tym świadczeniem wzajemnym. Niepieniężna forma wynagrodzenia nie wyłącza opodatkowania VAT ani obowiązku dokumentowania usługi fakturą

Brak oznaczenia „procedura marży dla biur podróży” na fakturze nie przesądza o braku charakteru usługi turystyki; kwalifikacja zależy od obiektywnej treści świadczenia. Procedura z art. 119 ustawy o VAT może obejmować pojedynczą odsprzedaż transportu lub zakwaterowania, jeżeli spełnia ustawowe przesłanki, lecz nie stosuje się automatycznie do każdego świadczenia związanego z wyjazdem. Koszt niewykorzystanego

Stałe miejsce prowadzenia działalności zagranicznego przewoźnika lotniczego nie uczestniczy w świadczeniu usług międzynarodowego transportu pasażerów ani cargo, jeżeli jego zasoby służą wyłącznie funkcjom pomocniczym i nie umożliwiają samodzielnej realizacji przewozu. W takim przypadku podatnik niemający siedziby w Polsce korzysta z wyłączenia obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych określonego

Kwota wypłacona wykonawcy na podstawie ugody sądowej, która rekompensuje dodatkowe, nieprzewidziane koszty poniesione przy realizacji robót objętych umową, stanowi zwiększenie wynagrodzenia za odpłatne świadczenie usług, nawet gdy ugoda nie określa jej wprost jako waloryzacji lub dopłaty do ceny. Płatność taka podlega opodatkowaniu VAT i powinna zostać udokumentowana fakturą, nie zaś notą księgową.

Świadczenie przez adwokata, na podstawie umów zlecenia z powiatem lub organizacją pozarządową, nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, jeżeli zlecający określa warunki świadczenia i wynagrodzenia oraz ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich. Otrzymane wynagrodzenie

Odpłatne, nieincydentalne udostępnianie przez osobę fizyczną powierzchni reklamowej na prywatnej stronie internetowej podmiotowi zidentyfikowanemu dla VAT UE stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Usługodawca jest obowiązany zarejestrować się jako podatnik VAT UE, składać informacje podsumowujące i dokumentować usługi fakturą z adnotacją „odwrotne obciążenie”, choć miejscem

Usługi obrony prawnej nabyte przez przedsiębiorcę w związku z postępowaniem karnym prowadzonym przeciwko niemu nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli ich zasadniczym celem jest obrona osobistej wolności oraz wykazanie braku winy. Związek zdarzenia z wykonywaniem działalności gospodarczej nie jest samodzielnie wystarczający do uznania tych usług

W uldze termomodernizacyjnej odliczeniu w zeznaniu za rok podatkowy podlegają również wydatki stanowiące zaliczki, udokumentowane fakturami zaliczkowymi, jeżeli dotyczą kwalifikowanego przedsięwzięcia i zostały faktycznie poniesione. Ustawa PIT nie uzależnia prawa ani momentu odliczenia od zakończenia całej inwestycji, dostawy urządzenia lub wystawienia faktury końcowej, lecz od daty poniesienia wydatku

Jeżeli z umowy współpracy wynika, że finansujący uzyskuje prawo do udziału w dochodzie z przedsięwzięcia, a drugi podmiot wykonuje na jego rzecz skonkretyzowane czynności związane z wytworzeniem i komercjalizacją produktu, przekazywane środki stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, niezależnie od ponoszenia przez strony ryzyka gospodarczego i nazwania relacji wspólnym przedsięwzięciem

Jeżeli strony ustaliły jedno wynagrodzenie za kompleksową usługę świadczoną w oznaczonym rocznym okresie, bez częściowych odbiorów, rozliczeń i fakturowania, a przed końcem tego okresu nie wystawiono faktury ani nie uregulowano należności, przychód należny powstaje na podstawie art. 12 ust. 3a ustawy o CIT w dniu zakończenia okresu świadczenia usługi. Odrębne, zwrotne finansowanie pożyczkowe nie stanowi

Warunek zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej dla usług opróżniania szamb i dołów gnilnych jest spełniony wyłącznie wtedy, gdy wszystkie usługi zostały udokumentowane fakturami w rozumieniu i na zasadach ustawy o VAT. Dokument nazwany rachunkiem, wystawiony na podstawie art. 87 § 1 Ordynacji podatkowej, nie stanowi takiej faktury, niezależnie od zgodności

U podatnika prowadzącego podatkową księgę przychodów i rozchodów wydatek na paliwo dokumentowany fakturą ustrukturyzowaną stanowi koszt uzyskania przychodów w miesiącu jej wystawienia, rozumianym jako dzień przesłania faktury do KSeF. Bezpośredni związek paliwa z usługami wykonanymi w poprzednim miesiącu oraz możliwość przypisania wydatku do tych usług nie uzasadniają ujęcia kosztu przed datą wystawienia

Kompleksowa usługa zarządzania nieruchomością mieszkalną, świadczona na zlecenie wspólnoty mieszkaniowej i sklasyfikowana w PKWiU 68.32.11.0 lub 68.32.12.0, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia. Jej wartość podlega jednak uwzględnieniu w limicie zwolnienia podmiotowego, jeżeli usługa stanowi stały przedmiot działalności podatnika, gdyż jest transakcją związaną z

Odpłatne udostępnienie kompletnego kursu online, którego zasadniczą treść tworzą automatycznie udostępniane nagrania i materiały, a testy są weryfikowane automatycznie, stanowi usługę elektroniczną także wtedy, gdy obejmuje pomocnicze i fakultatywne sesje Q&A/live. Przy świadczeniu jej na rzecz konsumenta z państwa trzeciego miejscem opodatkowania jest państwo jego stałego miejsca zamieszkania