Organ podatkowy stwierdza, że spółka w restrukturyzacji jest obowiązana do korekty podatku naliczonego wynikającej z art. 89b ustawy o VAT, mimo postępowania sanacyjnego, gdyż przepisy krajowe zapewniają zachowanie neutralności VAT, nie stojąc w sprzeczności z Dyrektywą 2006/112/WE.

Dłużnik będący jednostką samorządu terytorialnego, której dochody podlegają zwolnieniu podatkowemu, nie spełnia warunku opodatkowania transakcji, co wyklucza możliwość zastosowania ulgi na złe długi przez wierzyciela, zgodnie z art. 18f ust. 10 pkt 3 ustawy o CIT.

W przypadku otrzymania faktury korygującej „in minus”, korektę podstawy opodatkowania dla ulgi na złe długi należy rozliczać przy użyciu ogólnych zasad korygowania zobowiązań podatkowych, poprzez korektę złożonego zeznania – art. 81 Ordynacji podatkowej. Bieżące rozliczenie powinno uwzględniać efekt w okresie otrzymania faktury korygującej.

Zobowiązanie do przejęcia długu w trybie art. 519 § 1 KC nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jest to czynność odpłatna, gdyż zwolnienie z długu należy traktować jako odpowiednik ceny za przeniesienie prawa własności nieruchomości, co powoduje obowiązek podatkowy w świetle ustawy o PIT.

W przypadku zbycia wierzytelności uprzednio objętej ulgą na złe długi, wierzyciel jest zobowiązany do skorygowania podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku VAT w proporcji do uzyskanej kwoty sprzedaży, zgodnie z interpretacją art. 89a ust. 4 ustawy o VAT, uwzględniając zasady proporcjonalności i neutralności podatku.

Umowa o korzystanie z gruntu, kreująca zobowiązania podobne do dzierżawy, zawartą pomiędzy spółdzielnią a miastem, jest traktowana jako transakcja handlowa podlegająca obowiązkowi zwiększenia podstawy opodatkowania o nieuregulowane zobowiązania z niej wynikające, zgodnie z art. 18f ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Podatnik opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek, który uprzednio skorzystał z ulgi na złe długi, nie ma obowiązku zwiększenia podstawy opodatkowania CIT o należność uregulowaną na podstawie ugody, w okresie opodatkowania ryczałtem.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości stanowiącej działkę nr 1 wraz z budynkami, w trybie egzekucji komorniczej, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, gdyż nie jest to pierwsze zasiedlenie, a okres między pierwszym zasiedleniem a sprzedażą przekracza dwa lata.

Przychody, które powstają w wyniku odpracowania zaległości czynszowych przez osoby fizyczne na rzecz Gminy, nie są uznawane za świadczenia, które generują podlegający opodatkowaniu dochód, w związku z czym brak jest obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy przez Gminę jako płatnika.

Zawarcie Ugody pomiędzy stronami, skutkującej kompensatą wzajemnych wierzytelności, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, zaś zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie generuje przysporzenia majątkowego.

Dopłata do ceny nieruchomości, uiszczona w terminie późniejszym w stosunku do jej nabycia, może być traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, umożliwiający zwolnienie z podatku dochodowego z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na skutek przedawnienia wierzytelności u dłużnika nie powstaje przychód z nieodpłatnego świadczenia – wyrok NSA z 20 listopada 2024 r., sygn. akt II FSK 237/22.

Brak obowiązku korekty podatku naliczonego z uwagi na postępowanie restrukturyzacyjne.

Ustalenia, czy Wnioskodawca jest uprawniony stosownie do art. 18f ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych do zmniejszenia podstawy opodatkowania w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego w porozumieniu w części w jakiej wierzytelność nie została przez Kontrahentów uregulowana, tj. w zeznaniu składanym za rok

Uznanie że przedmiotu Transakcji nie należy zakwalifikować jako „przedsiębiorstwo” lub „zorganizowaną część przedsiębiorstwa”, sprzedaż budynków oraz budowli zlokalizowanych na nieruchomościach gruntowych będzie stanowiła dostawę zwolnioną z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, dostawa składających się na przedmiot Transakcji rzeczy ruchomych, w tym urządzeń

Uznanie planowanej sprzedaży prawa użytkowania wieczystego Nieruchomości (w ramach egzekucji komorniczej) za czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT i opodatkowaną tym podatkiem według właściwej stawki.

Możliwość zastosowania ulgi na złe długi do transakcji handlowej, której termin płatności upłynął przed 1 stycznia 2020 r.

Skutki podatkowe przeniesienia własności nieruchomości w ramach świadczenia w miejsce wykonania (datio in solutum).

1) Czy Opłata Programowa należna Bankowi od Spółki za świadczenie przez Bank Usługi, stanowi zyski przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 7 ust. 1 Umowy Polsko-Austriackiej i w konsekwencji nie podlega ona opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce, którego podatnikiem byłby Bank, a płatnikiem Spółka? 2) Czy płatności otrzymane przez Spółkę od Dłużników z tytułu spłaty Wierzytelności,

Opodatkowanie podatkiem VAT egzekucyjnej sprzedaży prawa użytkowania wieczystego działek, na których znajdują się sieci elektroenergetyczne ze słupami i róg domu wybudowanego na sąsiedniej nieruchomości, które nie są własnością Dłużnika.

Brak obowiązku dokonania korekty odliczonej kwoty podatku na podstawie art. 89b ustawy.

Czy Wnioskodawca ma prawo skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny wynikający z Faktur (na podstawie art. 89a ustawy o VAT)?

Obowiązki Syndyka w trakcie trwania postępowania upadłościowego podatnika (ulga na złe długi).

Ustalenia, czy Wnioskodawcy przysługuje na podstawie art. 18f ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa CIT”) prawo do dokonania zmniejszenia podstawy opodatkowania określonej zgodnie z art. 18 Ustawy CIT o wartość przychodów z tytułu Wierzytelności w zeznaniu za rok podatkowy 2022