Zgodnie z art. 17 ust. 2 polsko-brytyjskiej konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania, jednorazowe świadczenia z brytyjskiego programu emerytalnego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce, a ich zwolnienie może wpływać na kalkulację podatku od innych dochodów podlegających opodatkowaniu w Polsce.

Wynagrodzenie otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego za pracę zdalną wykonywaną z terytorium Polski podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania, niezależnie od miejsca siedziby pracodawcy.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r., spełniając warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, co potwierdza interpretacja przepisów dotyczących udokumentowania miejsca zamieszkania zagranicznymi dowodami.

Jednorazowe świadczenie z brytyjskiego systemu emerytalnego, wypłacone osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii, zgodnie z art. 17 ust. 2 umowy polsko-brytyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Świadczenia otrzymane przez osobę uposażoną z tytułu polisy ubezpieczeniowej na życie zmarłego korzystają z wyłączenia spod podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy, podlegając wyłącznie jurysdykcji krajowej wynikającej z rezydencji podatkowej beneficjenta.

Dochód uzyskany z tytułu osobistego udziału artysty w sesjach reklamowych w Polsce podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym u źródła w wysokości 20%, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, a opodatkowanie to nie jest wyłączone przez art. 7 ust. 1 UPO PL-UK ze względu na zastosowanie art. 16 ust. 2 umowy (klauzula "look-through").

Osoba nierezydent mająca status pracownika wykonawcy kontraktowego USA, działającego na terytorium RP, może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania dochodów na mocy art. 20 ust. 5 Umowy między Rządem RP a USA o wzmocnionej współpracy obronnej.

W przypadku definitywnego przeniesienia ośrodka interesów życiowych do Polski, podatnik podlega od dnia tego przeniesienia nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wynagrodzenia za pracę wykonaną przed przeniesieniem rezydencji są opodatkowane zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, a dochody uzyskane po przeniesieniu podlegają odpowiednim zwolnieniom podatkowym, w tym uldze na powrót

Dochody pracowników wykonawców kontraktowych USA, świadczących usługi dla Sił Zbrojnych USA w Polsce, o ile podmioty te nie mają siedziby w Polsce, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym na mocy art. 20 ust. 5 Umowy SOFA II.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania do Polski i spełnia warunki z art. 21 ust. 43 ustawy PIT, ma prawo do ulgi na powrót w latach 2027-2030. Przysługuje mu zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 152, nie przekraczając kwoty 85 528 zł rocznie.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 roku, i spełnia określone warunki dotyczące wcześniejszego miejsca zamieszkania oraz dokumentacji, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót, tj. zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na cztery kolejne lata podatkowe.

Brytyjski rezydent podatkowy nie podlega opodatkowaniu w Polsce z tytułu przychodu z umorzenia wierzytelności z kredytu hipotecznego, gdy umorzenie to traktowane jest jako przychód z "innych źródeł", stanowiący opodatkowanie wyłącznie w państwie rezydencji, tj. w Wielkiej Brytanii.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP po dniu 31 grudnia 2021 r., spełnia warunki do uzyskania ulgi na powrót, jeżeli nie miał miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata poprzedzające powrót oraz posiada odpowiednią dokumentację potwierdzającą rezydencję podatkową poza Polską przez ten okres.

Osoba, która przeniosła swoje centrum interesów życiowych do Wielkiej Brytanii, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z pracy i emerytury osoby pobierane w Wielkiej Brytanii są opodatkowane jedynie w Wielkiej Brytanii, co wyklucza konieczność ich zgłaszania w polskich zeznaniach podatkowych.

Wnioskodawczyni nie spełnia warunków ulgi na powrót, z powodu posiadania miejsca zamieszkania w Polsce do 25 czerwca 2023 r., co uniemożliwia zastosowanie ulgi od przychodów uzyskiwanych od marca 2026 r. z pracy w Polsce. Organ przyznał rezydencję podatkową w Wielkiej Brytanii od 25 czerwca 2023 do 30 stycznia 2026 r. oraz w Polsce od 31 stycznia 2026 r.

Podatnik, spełniający warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w szczególności nieposiadanie miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres, obywatelstwo polskie oraz odpowiednia dokumentacja rezydencji, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, nie później niż od roku 2027.

Emerytura policyjna wnioskodawcy, jako świadczenie związane z funkcją publiczną pełnioną dla rządu Wielkiej Brytanii, podlega wyłącznemu opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii, aż do uzyskania polskiego obywatelstwa przez rezydenta podatkowego w Polsce. Pozostałe emerytury podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Dochody z pracy najemnej na statkach eksploatowanych w żegludze międzynarodowej przez podmiot z Wielkiej Brytanii podlegają metodzie proporcjonalnego zaliczenia, umożliwiając pełne stosowanie ulgi abolicyjnej bez limitu, niezależnie od rodzaju statku.

Podatniczka, która przeniosła miejsce zamieszkania z zagranicy do Polski po 2021 r., spełnia warunki do skorzystania z ulgi dla powracających, o ile w poprzednich latach nie miała miejsca zamieszkania w Polsce, a centrum jej interesów życiowych znajdowało się poza Polską.

Prawo do pełnego zastosowania ulgi abolicyjnej przysługuje podatnikowi osiągającemu dochody poza terytorium lądowym państw, niezależnie od typu statku, o ile dochody te nie są związane z działalnością w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Ulga nie wymaga dokumentowania rodzaju eksploatacji statku.

Podatnik, przenosząc miejsce zamieszkania z Wielkiej Brytanii do Polski w 2026 r., spełnia warunki do zastosowania ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzerwanego zamieszkiwania poza Polską w okresie trzyletnim poprzedzającym ten rok.

Środki otrzymane po likwidacji Child Trust Fund podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychód z kapitałów pieniężnych na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawczyni musi wykazać ten dochód w deklaracji PIT-38 i zapłacić stosowny podatek.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania z Wielkiej Brytanii do Polski, spełnia wymogi do stosowania ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym, przy założeniu, że nie miał w Polsce miejsca zamieszkania w latach 2021-2023 oraz stał się polskim rezydentem podatkowym od 2024 roku. Zwolnienie przysługuje przychodom do 85 528 zł przez cztery lata podatkowe.

Dochody z pracy wykonywanej na statku w operacjach pomocniczych offshore nie stanowią dochodów z transakcji międzynarodowego transportu morskiego i podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce zgodnie z Konwencją między Polską a UK, nie kwalifikując się do ulgi abolicyjnej. Dochody te powiązane są z dochodami operatorskimi, a nie transportowymi statku.