W podziale przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa sukcesja z art. 93c Ordynacji podatkowej obejmuje wyłącznie nieskonkretyzowane na dzień wydzielenia prawa i obowiązki w VAT związane z wydzielanym majątkiem; rozliczenia, których przesłanki powstały przed tym dniem, obciążają spółkę dzieloną, a powstałe w dniu podziału lub później — spółkę przejmującą.

Transakcje dokonywane przez Wnioskodawcę przy użyciu kart paliwowych stanowią dostawy łańcuchowe, gdzie towar, choć wydawany bezpośrednio przez pierwszego dostawcę, podlega opodatkowaniu VAT z możliwością wystawiania faktur sprzedaży oraz odliczania podatku naliczonego przez Wnioskodawcę.

Podatnikowi – Miastu – w przypadku nabyć towarów i usług wykorzystywanych do działalności opodatkowanej i innej, przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT, z zastosowaniem proporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, gdy towary te są częściowo przyporządkowane do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez Zbywcę i Małżonkę Zbywcy na rzecz Nabywcy będzie opodatkowana VAT i nie skorzysta ze zwolnienia z podatku VAT, jako że jej przeznaczenie uznaje ją za teren budowlany. Nabywca, będący czynnym podatnikiem VAT, będzie uprawniony do odliczenia VAT od zakupu tej nieruchomości.

Miasto i Gmina może przyjąć, iż prewspółczynnik VAT wynosi 0%, jeżeli jego wartość nie przekracza 2%, a tym samym odstąpić od prawa odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami na instalacje fotowoltaiczne.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w okresie faktycznego uregulowania należności, jeśli nie skorzystał z tego prawa w zalecanym terminie, przy braku użycia mechanizmu ulgi na złe długi, pod warunkiem, że uregulowanie nastąpiło po upływie ustawowego terminu 90 dni.

Usługa spedycyjno-logistyczna świadczona przez podmiot z siedzibą w Polsce na rzecz tureckiego kontrahenta, posiadajacego siedzibę w Turcji, stanowi kompleksową usługę, której miejscem świadczenia jest Turcja zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Polski podmiot ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur krajowych podwykonawców w związku z tym świadczeniem według art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy

Płatności między A a Wytwórcą wynikające z umowy o świadczenie usług optymalizacyjnych mogą być rozliczane w rocznym okresie jako saldo dodatnich i ujemnych rozliczeń, przy czym VAT należny jest wykazywany na podstawie rozliczenia końcowego, a płatności zmienne otrzymywane przez Wytwórcę nie stanowią wynagrodzenia za usługi opodatkowane VAT.

Spółka posiada prawo odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje związane z czynnościami opodatkowanymi. Prawo do odliczenia powstaje w okresie faktycznego otrzymania takich faktur, niezależnie od późniejszego przesłania tych faktur do KSeF.

Nie przysługuje Gminie prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanych z inwestycją dotyczącą zadań własnych Gminy, gdyż projekt wyłącznie zaspokaja zbiorowe potrzeby społeczne i jest nieodpłatny.

Dane sprzedawcy na fakturze ustrukturyzowanej muszą odzwierciedlać zarówno tożsamość podatnika, jak i aktywność gospodarczą prowadzoną na terenie Polski. Prawidłowo wystawiona faktura może zawierać dane zarówno spółki macierzystej, jak i jej oddziału, o ile umożliwia jednoznaczną identyfikację podatnika oraz spełnia wymogi formalne dotyczące struktury faktury.

Metoda ustalania proporcji odliczenia podatku VAT od inwestycji w placówkach użyteczności publicznej powinna być reprezentatywna dla całej działalności jednostki, uwzględniając specyfikę finansowania i funkcjonowania jednostek samorządowych. Proporcja czasowa jest nieadekwatna, jeżeli nie uwzględnia specyfiki działań realizowanych przy współfinansowaniu z zewnątrz.

Nieodpłatne udostępnienie przez jednostki samorządu terytorialnego efektów projektów realizowanych w ramach zadań własnych, nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednostki te nie mogą odliczyć podatku naliczonego, jeżeli działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnikowi, w ramach prowadzonej działalności rolniczej, przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego z faktur za zakupy dokonywane w celach opodatkowanych VAT, o ile dokonane wydatki bezpośrednio lub pośrednio wspierają działalność podlegającą opodatkowaniu.

Podatnik nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przed otrzymaniem faktury dokumentującej ponowną wpłatę zaliczki, mimo wcześniejszej daty sprzedaży wskazanej na fakturze. Odliczenie winno nastąpić w rozliczeniu za luty 2024 r., moment otrzymania faktury. Pomyłka w rozliczeniu skutkuje powstaniem zaległości podatkowej za styczeń 2024 r.

Instalacja fotowoltaiczna, będąca częścią mienia publicznego, umożliwia gminie częściowe odliczenie VAT, jeśli energia wyprodukowana jest dostarczana do sieci, a organ dokonuje alokacji kosztów zgodnie z proporcją przypisania do działalności opodatkowanej.

Gmina, realizując inwestycję infrastrukturalną o charakterze publicznym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Użycie roweru elektrycznego do celów związanych z działalnością gospodarczą pozwala na odliczenie VAT od jego zakupu, z zastrzeżeniem wykorzystania roweru do opodatkowanej działalności. Nie występuje warunek bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi; wystarczający jest pośredni związek, pod warunkiem, że rower jest środkiem trwałym służącym czynnościom opodatkowanym.

Prawidłowe dokumentowanie wpłat od organizacji europejskich w ramach świadczenia usług konferencyjnych wymaga identyfikacji statusu podatkowego kontrahentów zgodnie z art. 28a ustawy o VAT. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego jedynie od towarów i usług służących czynnościom opodatkowanym na potrzeby działalności gospodarczej, z wyłączeniem usług gastronomicznych nabywanych

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza KSeF, jeżeli kontrahent później wystawi fakturę w systemie KSeF, bez konieczności korekty odliczenia.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnikowi, który otrzymuje fakturę wystawioną niezgodnie z obowiązkowym systemem KSeF, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary lub usługi są rzeczywiście wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT nie wystąpiły. Prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT w części wydatków związanych z wykonaniem instalacji fotowoltaicznej, związanej z działalnością opodatkowaną sprzedażą energii. Wydatki niezwiązane z działalnością opodatkowaną są wyłączone z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo formalnego obowiązku korzystania z KSeF, pod warunkiem rzeczywistości transakcji i spełnienia pozostałych przesłanek odliczenia.