Sprzedaż samochodu, wykupionego przez przedsiębiorstwo w spadku, po upływie sześciu miesięcy od wykupu nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego PIT, jeśli nie jest kontynuowana działalność gospodarcza spadkodawcy i pojazd nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych.

Przekazanie w drodze dziedziczenia przedsiębiorstwa w spadku jest wyłączone, a nie zwolnione z opodatkowania VAT. Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego po upływie okresu korekty podatku naliczonego nie skutkuje obowiązkiem korekty VAT, gdyż nie przysługuje władztwo do uznania nabycia jako przeznaczonego na konsumpcję.

Przychód ze sprzedaży udziałów w odziedziczonej nieruchomości, dokonanej po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości położonej w Polsce przez osobę fizyczną mającą miejsce zamieszkania w Niemczech, po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

W przypadku nabycia w drodze spadku składników majątku z działalności prowadzonej przez zmarłego przedsiębiorcę, wartość początkową należy określić w wysokości wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, niezależnie od amortyzacji stosowanej wcześniej przez spadkodawcę.

Przeniesienie przez jedynego spadkobiercę przedsiębiorstwa w spadku do prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej jest czynnością wyłączoną z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, nie powodując powstania obowiązku podatkowego.

Nabycie udziału we wspólnym przedsiębiorstwie spółki cywilnej po osobie fizycznej spełnia przesłanki zwolnienia podatkowego określone w art. 4b ustawy o podatku od spadków i darowizn, przy założeniu prowadzenia przedsiębiorstwa przez nabywcę przez dwa lata oraz zgłoszenia nabycia w terminie ustawowym.

Przeniesienie przedsiębiorstwa w spadku do nowo utworzonej działalności gospodarczej spadkobierczyni nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy o VAT. Korekta VAT za nabyte składniki majątkowe nie jest wymagana, jeśli są nadal wykorzystywane w działalności opodatkowanej. Jednakże, pełne odliczenie VAT od pojazdów wymaga zgłoszenia VAT-26 i wykluczenia użytku prywatnego.

Przeniesienie przedsiębiorstwa w spadku do jednoosobowej działalności przez sukcesora powoduje przejęcie praw i obowiązków podatkowych zmarłego przedsiębiorcy, lecz zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów jest niedopuszczalne przy opodatkowaniu ryczałtem; podział spadku bez spłat pozostaje neutralny podatkowo z uwagi na zwolnienia dla osób z I grupy podatkowej.

Wniesienie przedsiębiorstwa w spadku jako aport do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi aport przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego i korzysta z zwolnienia podatkowego na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu warunków dotyczących wartości składników majątku.

Nieodpłatne użyczenie części majątku przedsiębiorstwa przez współspadkobiercę po zakończeniu zarządu sukcesyjnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Wnioskodawczyni nie jest zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT czynny, gdyż czynność ta nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej i nie następuje w obrocie gospodarczym.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od końca roku, w którym dokonano zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia środków na cel opisany w art. 21 ust. 25.

Zwrot nabycia przedsiębiorstwa w spadku przez zstępnych zmarłego podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy bez konieczności prowadzenia przedsiębiorstwa przez dwa lata, przy spełnieniu wymogu zgłoszenia nabycia w terminie sześciu miesięcy, co podlega zgłoszeniu na formularzu SD-Z2.

Wniesienie aportem całości Przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o., stanowiące zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, pod warunkiem przeniesienia całości majątku przedsiębiorstwa zapewniającego ciągłość działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości i środków trwałych, nabytych w ramach majątku wspólnego małżonków i przekazanych drogą spadku, po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Po uprawomocnieniu się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku sukcesor podatkowy przedsiębiorstwa w spadku nabywa prawo do rozliczenia nadwyżki podatku VAT, skutecznie przejmując prawa i obowiązki podatkowe zmarłego przedsiębiorcy.

Sprzedaż pojazdu osobowego wycofanego z działalności gospodarczej przez zmarłego przedsiębiorcę i nabytego później przez spadkobierczynię oraz obdarowaną, po upływie półrocznego okresu od jego formalnego nabycia przez obdarowanie, nie stanowi źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i jest zwolniona z opodatkowania pod warunkiem,

Wniesienie całego przedsiębiorstwa w formie aportu do spółki z o.o. przed wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie stanowi dostawy towarów ani usług. Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego samo w sobie nie tworzy obowiązku podatkowego skutkującego obowiązkiem zapłaty podatku od towarów i usług.

Nabycie przedsiębiorstwa w spadku przez zstępnego spadkodawcy uprawnia do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a, bez warunku prowadzenia przedsiębiorstwa przez 2 lata, jeżeli zgłoszenie spadku nastąpi w terminie 6 miesięcy od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia.

Wniesienie przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o. przed wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego, z wyłączeniem nieruchomości mieszkalnej, stanowi aport przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 KC i korzysta ze zwolnienia z opodatkowania PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT.

Wartość początkową środków trwałych nabytych w drodze spadku należy określać według ich wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, bez kontynuacji odpisów amortyzacyjnych, zgodnie z art. 22g ust. 1 pkt 3 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przejęcie przedsiębiorstwa w spadku przez jedynego spadkobiercę, mające na celu dalsze prowadzenie działalności gospodarczej, jest neutralne na gruncie podatku od towarów i usług, albowiem zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT wyłącza tę czynność z opodatkowania.

Wniesienie przez spadkobierców udziałów w przedsiębiorstwie w spadku jako wkład niepieniężny do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi aport przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 3 Ustawy o PIT, a przychód z tej czynności podlega zwolnieniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 Ustawy o PIT, pod warunkiem przejęcia przez spółkę majątku w wartości z ksiąg podatkowych podmiotu wnoszącego wkład

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, otrzymująca w drodze wkładu niepieniężnego przedsiębiorstwo w spadku, ma prawo do kontynuacji amortyzacji składników majątkowych z zastosowaniem wartości początkowej i metod amortyzacji określonych przez przedsiębiorstwo w spadku zgodnie z art. 16g ust. 9 i 10a oraz art. 16h ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.