Planowane obniżenie wkładów wspólników w spółce komandytowej stanowi ukryty zysk podlegający opodatkowaniu ryczałtem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT, jako świadczenie związane z prawem do udziału w zysku.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu obniżenia wkładu w spółce komandytowej powstałej z przekształcenia spółki z o.o. może być równy wartości bilansowej udziału w spółce z o.o. ustalonej na moment przekształcenia, jeżeli wkład ten odpowiada wartości aktywów wniesionych do spółki komandytowej.

Obniżenie podatku akcyzowego w przypadku uznanej reklamacji i zniszczenia wyrobów akcyzowych możliwe jest wyłącznie dla podmiotów prowadzących skład podatkowy zgodnie z art. 83a ustawy o podatku akcyzowym, co wyklucza podmioty jedynie rejestrowane w CRPA bez składu.

Na gruncie art. 83a ustawy o podatku akcyzowym, jeśli wyroby akcyzowe zostaną zwrócone z powodu ujawnionych wad, producent ma prawo do obniżenia akcyzy, nawet jeśli procedurę zwrotu inicjuje sam producent. Ochrona zasady konsumpcyjności akcyzy pozwala na odliczenie podatku w przypadku braku faktycznej konsumpcji wadliwych wyrobów.

Zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, modyfikacja stawek amortyzacyjnych nie może być retroaktywna, a powinna się rozpoczynać od początku każdego następnego roku podatkowego, co wyklucza możliwość ich zmiany wstecz w celu korekty kosztów podatkowych.

Podatnik ma uprawnienie do obniżenia stawek amortyzacyjnych nawet bliskich zeru oraz do ich ponownego podwyższenia zgodnie z art. 16i ust. 5 Ustawy o CIT, z uwzględnieniem okresu przedawnienia oraz interpretacji orzecznictwa administracyjnego.

Zmiana stawek amortyzacyjnych środków trwałych dla działalności strefowej jest dopuszczalna, pod warunkiem, że środki te były w ewidencji przed 2021 r. Spółka nie ma obowiązku dostosowania ich do okresu ekonomicznej użyteczności. Nieuprawnione jest stosowanie korekt wstecznych dotyczących tych odpisów.

Podmiot prowadzący skład podatkowy, wobec którego wyroby akcyzowe są oznaczane znakami akcyzy, jest odpowiedzialny za zapłatę akcyzy jako podatnik, gdy te wyroby są wyprowadzane poza procedurę zawieszenia, jeśli ich właściciel nie posiada zezwolenia wyprowadzenia.

Podatnik nie jest uprawniony do retrospektywnego obniżenia stawek amortyzacyjnych za lata podatkowe zakończone oraz w trakcie bieżącego roku podatkowego, lecz może to uczynić od początku przyszłego roku podatkowego; obniżenie stawki do 0% jest dozwolone.

Podatnicy są uprawnieni do obniżenia stawek amortyzacyjnych liniowych do dowolnej wysokości, nawet bliskiej zeru, dla wybranych środków trwałych na podstawie art. 16i ust. 5 ustawy o CIT. Prawo to obejmuje zarówno lata bieżące, jak i przeszłe nieprzedawnione okresy podatkowe, z możliwością późniejszego podwyższenia stawek do wartości nieprzekraczającej wykazu stawek amortyzacyjnych.

Częściowy zwrot wkładu do spółki komandytowej przez wspólnika, zachowując status wspólnika, powoduje powstanie przychodu z kapitałów pieniężnych na gruncie ustawy o PIT. Jednocześnie wspólnik ma prawo rozpoznać koszty uzyskania przychodu proporcjonalne do obniżenia wkładu, zgodnie z art. 24 ust. 5e ustawy.

Wypłata zysku z kapitału zapasowego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością powstałą z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz jej byłego właściciela stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, pomimo wcześniejszego opodatkowania tych zysków jako dochodów z działalności gospodarczej.

Skutki podatkowe dla Spółki oraz Wspólnika z tytułu częściowego obniżenia wkładów wniesionych przez Wspólnika do Spółki komandytowej.

Możliwość obniżenia stawek amortyzacji dla wybranych środków trwałych od 1 stycznia 2024 roku do wysokości 0% oraz ustalenie, czy Spółka jest uprawniona do obniżenia stawek amortyzacyjnych dla wybranych środków trwałych za lata 2018-2023 i złożenia korekty zeznania CIT-8 za każdy rok objęty zmianą.

Obniżenie udziału kapitałowego komandytariusza w Spółce komandytowej bez dokonywania jakichkolwiek wypłat z tego tytułu, z przeznaczeniem tej części udziału kapitałowego na pokrycie strat z lat ubiegłych Spółki komandytowej nie będzie skutkowało powstaniem przychodu podatkowego po stronie Wspólnika

Dotyczy ustalenia, czy Spółka jest uprawniona do uwzględnienia w rozliczeniu CIT za rok 2024 kosztów amortyzacji obliczonych z zastosowaniem od początku tego roku obniżonych stawek amortyzacyjnych dla wybranych środków trwałych wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r.

Dotyczy ustalenia, czy Spółka może w odniesieniu do przeszłych rozliczeń podatkowych zmienić wysokość stawek amortyzacyjnych dla wybranych Środków trwałych, wprowadzonych do Ewidencji i będących przedmiotem amortyzacji, do wysokości maksymalnej określonej w Wykazie.

Ustalenie kosztów uzyskania przychodu z tytułu obniżenia udziału kapitałowego w spółce komandytowo-akcyjnej, powstałej z przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu obniżenia wkładu w spółce komandytowej.

Powstanie przychodu w związku z obniżką czesnego.

Dotyczy ustalenia, czy Spółka może dokonać obniżenia stawek amortyzacji dla wybranej grupy środków trwałych amortyzowanych wg metody liniowej, przy podjęciu decyzji w trakcie bieżącego roku podatkowego (2020 rok) ze skutkiem zastosowania obniżonych stawek amortyzacji począwszy od pierwszego miesiąca bieżącego roku podatkowego, tj. od 1 stycznia 2020 roku.

Zaniechanie poboru podatku przy umorzeniu przez bank kwoty kapitału i odsetek z kredytu hipotecznego udzielonego na własne cele mieszkaniowe.

Skutki podatkowe otrzymania środków pieniężnych w związku z obniżeniem wkładu kapitałowego w spółce komandytowej.

Prawo do obniżenia akcyzy należnej od napojów spirytusowych oraz prawo do wystąpienia z wnioskiem o zwrot akcyzy od energii elektrycznej, zużytej do wyprodukowania napojów spirytusowych w przypadku dokonania ich dostawy wewnątrzwspólnotowej bądź eksportu