Usługi najmu miejsc postojowych świadczone przez Spółdzielnię Mieszkaniową na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej mogą korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie rejestrującej, pod warunkiem spełnienia kryteriów zawartych w § 2 ust. 1 oraz poz. 29 i 39 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Osoba mająca centrum interesów osobistych i gospodarczych poza granicami Polski nie jest polskim rezydentem podatkowym, nawet gdy przebywa w Polsce ponad 183 dni, co determinowane jest przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wybór rezydencji podatkowej wpływa na zakres opodatkowania dochodów zagranicznych, które pozostają poza zakresem polskiego opodatkowania.

Spełnienie warunku nieprzerwanego, 3-letniego okresu zamieszkania za granicą jest konieczne, by skorzystać z ulgi na powrót; zamieszkiwanie w Polsce w części roku wyklucza spełnienie tego wymogu.

Zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce jego siedziby działalności gospodarczej; usługa świadczona przez Podwykonawcę na rzecz Spółki podlega zatem opodatkowaniu w Danii.

Osoba, która w latach poprzedzających przeniesienie rezydencji miała centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce, nie ma prawa do ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 u.p.d.o.f., nawet jeśli przez ten czas przebywała i pracowała za granicą.

Sprzedaż lokali mieszkalnych i usługowych Spółki zwolniona jest z VAT, gdyż nie zachodzi pierwsze zasiedlenie, zaś sprzedaż udziałów w garażu wymaga opodatkowania VAT, gdyż dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia. (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT).

Spółdzielnia mieszkaniowa ma prawo do zwolnienia z obowiązku ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej usług wynajmu miejsc postojowych na rzecz członków, jeśli spełnia warunki wskazane w poz. 29 i 39 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów, w szczególności udokumentowanie fakturami i płatności wyłącznie przelewem.

Usługi wynajmu miejsc postojowych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dokumentowane fakturami i opłacane przelewem, są zwolnione z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących, zgodnie z poz. 29 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów.

Import samochodu osobowego jako mienia przesiedleńczego podlega opodatkowaniu akcyzą, jeżeli osoba sprowadzająca nie spełnia warunków z art. 112 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym, w tym użytkowania pojazdu w miejscu poprzedniego pobytu przez wymagany okres i zmiana miejsca zamieszkania nie była udokumentowana formalnie przed sprowadzeniem pojazdu do Polski.

Wykładnia art. 47 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż przeniesienie miejsca zamieszkania następuje z chwilą faktycznego osiedlenia, a nie formalnego uzyskania dokumentu pobytowego. W związku z tym termin na zgłoszenie mienia przesiedleńczego do procedury celnej wynosi 12 miesięcy od faktycznego przemieszczenia się.

GmbH nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, co znosi obowiązki dotyczące KSeF; Retrofit stanowi świadczenie kompleksowe, opodatkowane według zasad odwrotnego obciążenia.

Nabycie udziału w lokalu mieszkalnym wynajmowanym w momencie zakupu, z zamiarem realizacji własnych celów mieszkaniowych, stanowi wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kwalifikując się do zwolnienia dochodu z opodatkowania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 tejże ustawy.

Brytyjska spółka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej; miejsce świadczenia usług, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, stanowi jej siedziba w Wielkiej Brytanii. W konsekwencji, spółka nie ma prawa do odliczenia VAT od nabytych usług na terenie Polski.

Zyski uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z przeniesienia własności nieruchomości położonej na Białorusi podlegają opodatkowaniu w Białorusi, nie powodując obowiązku podatkowego w Polsce.

Czynności montażu Produktów wykonywane przez Spółkę na rzecz Kontrahenta 1 w ramach zlecenia dotyczącego montażu szaf/regałów klasyfikowane są jako świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, co oznacza, że miejsce ich świadczenia jest poza terytorium Polski, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, a nie dostawą towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 tejże ustawy.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego uzasadnia zwolnienie podatkowe z dochodu z tej transakcji, jeśli środki te są udokumentowane jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, niezależnie od obecności innych środków na rachunku bankowym.

Czynności realizowane przez Wnioskodawcę, obejmujące montaż i integrację elementów linii technologicznej dla kontrahenta, stanowią kompleksową usługę o dominującym charakterze usługowym, a miejscem ich świadczenia jest siedziba usługobiorcy, tj. Wielka Brytania. W konsekwencji czynności te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce; Wnioskodawca jest uprawniony do korekty pierwotnych faktur.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu dla celów służbowych, mimo swojej kompensacyjnej natury, stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 w zw. z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, gdyż przynosi wymierną korzyść majątkową pracownikowi.

Sprzedaż towarów, które są produkowane i wysyłane wyłącznie na terytorium Stanów Zjednoczonych bez fizycznego przemieszczania się przez terytorium Polski, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. W związku z tym, nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT ani ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących.

Spółdzielnia Mieszkaniowa może od 1 kwietnia 2026 r. nadal korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących w odniesieniu do wynajmu miejsc postojowych, pod warunkiem spełnienia określonych warunków dokumentacyjnych, jako że usługi te nie mają charakteru typowych usług parkingowych.

Przeniesienie wierzytelności do SPV w ramach sekurytyzacji stanowi kompleksową usługę finansową, której celem jest zapewnienie Spółce finansowania, podlegającą opodatkowaniu jako import usług przez Spółkę zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług.

Spółka A. B.V. nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, z uwagi na brak odpowiednich zasobów personalnych i technicznych pozwalających na niezależną działalność. W związku z tym, miejscem świadczenia usług przez polskie podmioty na rzecz A. B.V. jest siedziba tej spółki w Niderlandach, co wyklucza obowiązek opodatkowania VAT tych usług w Polsce.

Spółka niderlandzka A. N.V. nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co wyklucza opodatkowanie jej czynności przy użyciu lokalnej struktury technicznej bądź personalnej w Polsce, gdyż decyzyjność i działalność operacyjna pozostają zależne od siedziby w Niderlandach.

Spółka A. B.V. posiada na terytorium Polski stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 rozporządzenia Rady (UE) nr 282/2011, co skutkuje koniecznością opodatkowania nabywanych usług wynajmu w Polsce zgodnie z art. 28b ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.