Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.

Przy braku prowadzenia ewidencji przychodów pozwalającej na rozdzielenie dochodów z różnych rodzajów działalności, całość przychodów z działalności gospodarczej, w tym z usług techniczno-inżynierskich i mentorskich, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 14%.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatkową na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Odpłatne przeniesienie autorskiego prawa do oprogramowania przez twórcę kwalifikuje się jako sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej pod preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, jeśli wytworzenie to wynik działalności badawczo-rozwojowej spełniającej ustawowe wymogi.

Brak spełnienia wymogów z art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT ogranicza prawo do odliczenia VAT do 50% dla pojazdów wykorzystywanych częściowo poza działalnością gospodarczą.

Działalność gospodarcza w zakresie tworzenia oprogramowania, prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatku 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT dla dochodów z kwalifikowanego IP.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które zostały wytworzone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT za rok 2025 i w latach przyszłych, o ile stan prawny i faktyczny nie ulegnie zmianie.

W przypadku sprzedaży pojazdu samochodowego na rzecz posła na Sejm RP, za nabywcę należy uznać posła jako osobę fizyczną, a nie biuro poselskie jako jednostkę organizacyjną, co implikuje obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej oraz wystawienia faktury z danymi posła.

Gmina, jako podmiot wytwarzający energię elektryczną w instalacji fotowoltaicznej o mocy nieprzekraczającej 1 MW, może korzystać ze zwolnienia od akcyzy. Nie jest również zobowiązana do rejestracji akcyzowej oraz składania deklaracji miesięcznych i kwartalnych ani prowadzenia ewidencji ilościowej.

Wydatki na utrzymanie strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w myśl art. 30ca ust. 5 ustawy PIT, a zatem nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus do celów IP Box.

Samochody demonstracyjne i służbowe, przeznaczone przed upływem 12 miesięcy wyłącznie na sprzedaż, nie wymagają ujęcia w ewidencji środków trwałych. Natomiast w przypadku ich użytkowania powyżej 12 miesięcy, konieczne jest ujęcie ich jako środki trwałe oraz dokonanie odpisów amortyzacyjnych począwszy od następnego miesiąca po ich ujawnieniu w ewidencji.

Tworzenie, rozwój i ulepszanie oprogramowania komputerowego przez podatnika, posiadające charakter twórczości badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie 5% stawki opodatkowania na gruncie IP Box, o ile przebiega w ramach określonej działalności gospodarczej i jest poparte odpowiednią ewidencją rachunkową, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ma prawo do obniżenia stawek amortyzacyjnych na mocy art. 16i ust. 5 ustawy CIT zarówno retroaktywnie, jak i prospektywnie, co potwierdzają orzeczenia sądów administracyjnych, które zapewniają elastyczność w dostosowywaniu stawek do zmian gospodarczych, takich jak pandemia COVID-19.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Uzyskiwane przez wnioskodawcę dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają 5% stawce podatkowej w reżimie IP Box, w świetle art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik nie może odliczyć 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem wykorzystywanym do działalności gospodarczej, jeżeli prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu nie spełnia wymogów określonych w art. 86a ust. 7 ustawy o VAT, co oznacza naruszenie dokumentacji dowodzącej wyłączne wykorzystanie pojazdu do celów gospodarczych.

Sprzedaż nieruchomości nieformalnie związanej z działalnością spółki cywilnej nie rodzi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości i, po upływie pięcioletniego okresu od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a autorskie prawa do programów komputerowych uzyskane w ramach tej działalności stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej, umożliwiając skorzystanie z preferencyjnej stawki podatkowej przy spełnieniu określonych

Przekazanie i pobranie przez Wnioskodawcę składki ubezpieczeniowej, jako czynność na cudzy rachunek, podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy. Takie czynności wymagają zgłoszenia w ewidencji VAT i deklaracjach podatkowych, co powoduje obowiązek ich opodatkowania.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, uznanego za kwalifikowane prawo własności intelektualnej (IP Box), może być opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności jako badawczo-rozwojowej i zgodnej z art. 30ca oraz uzyskania dochodu w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co daje prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogu prowadzenia systematycznej ewidencji rachunkowej dotyczącej kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Podatnik, który zlikwidował działalność gospodarczą i następnie ją wznowił, kontynuuje byt prawnopodatkowy jako podmiot kontynuujący działalność, a nie rozpoczynający ją na nowo, przez co jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej od pierwszej sprzedaży, bez względu na zmianę profilu działalności.

Sprzedaż towarów i usług dokonywaną przez gminę na rzecz jej samorządowych instytucji kultury oraz spółek, w których posiada co najmniej 25% udziałów, należy uznać za transakcje między podmiotami powiązanymi, co obliguje do oznaczania ich symbolem "TP" w pliku JPK_V7M, zgodnie z art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.