Wynagrodzenie polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej jako członek personelu pokładowego na statkach powietrznych eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez przedsiębiorstwo, którego miejsce rzeczywistego zarządu znajduje się na Malcie, podlega na podstawie art. 15 ust. 3 umowy polsko-maltańskiej opodatkowaniu wyłącznie na Malcie. W Polsce dochód ten jest zwolniony z progresją i samodzielnie

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych programów komputerowych podlega opodatkowaniu według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte ochroną z art. 74 prawa autorskiego, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik

Jeżeli działalność objęta zezwoleniem strefowym i decyzjami o wsparciu jest prowadzona na terenach wskazanych w tych aktach, pozostaje tożsama funkcjonalnie i korzysta ze wspólnej infrastruktury, podatnik może prowadzić jedną ewidencję działalności zwolnionej z CIT. Pomoc publiczną wynikającą z zezwolenia oraz decyzji o wsparciu rozlicza się kolejno według dat wydania tych aktów.

Zespół składników służących na dzień podziału wyłącznie przygotowaniu i rozwojowi niezakończonej inwestycji w elektrownię nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie umożliwia rzeczywistego samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. W konsekwencji podział przez wydzielenie generuje przychód zarówno po stronie spółki dzielonej, jak i jej wspólnika, przy czym przychód wspólnika

Przy ustalaniu wskaźnika dochodowości z art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT odesłanie do dochodu określonego zgodnie z art. 7 ust. 1 obejmuje regułę z art. 7 ust. 3 tej ustawy. Dlatego przychodów, kosztów i dochodów zwolnionych z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a nie uwzględnia się w kalkulacji tego wskaźnika.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu 5% stawką IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT i prawidłowo ustala wskaźnik nexus.

Niepubliczne placówki oświatowe prowadzone przez spółkę z o.o. nie są odrębnymi podatnikami CIT, jeżeli nie dysponują wyodrębnionym majątkiem i strukturą oraz nie wykazują samodzielności w stosunkach cywilnoprawnych; podatnikiem pozostaje organ prowadzący. Zwolnienie z art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT ma zastosowanie wyłącznie do dochodów z prowadzenia szkoły wydatkowanych na cele ściśle wymienione

Niepubliczne liceum prowadzone przez spółkę z o.o. nie jest odrębnym podatnikiem CIT, jeżeli nie dysponuje wyodrębnionym majątkiem i strukturą organizacyjną oraz nie cechuje się samodzielnością w stosunkach cywilnoprawnych; podatnikiem pozostaje organ prowadzący. Zwolnienie z art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT obejmuje wyłącznie dochody z prowadzenia szkoły wydatkowane na cele ściśle określone w art

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonej działalności twórczej stanowiącej prace rozwojowe, podlega opodatkowaniu według stawki 5% IP Box, jeżeli prawa te są chronione prawem autorskim, a podatnik prowadzi ewidencję zgodną z art. 30cb ustawy o PIT. Funkcjonalnie

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP i może podlegać opodatkowaniu stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb ustawy o PIT oraz prawidłowo ustala wskaźnik nexus.

W przypadku sprzedaży lub wykupu obligacji wydatki na ich nabycie stanowią koszt podatkowy na zasadach art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT, lecz strata odpowiadająca nadwyżce tych wydatków nad przychodem podlega wyłączeniu na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 39, gdyż wierzytelność inkorporowana w obligacji jest wierzytelnością objętą tym przepisem; wyjątek dotyczący skarbowych papierów wartościowych nie

Przeniesienie przez spółkę nieruchomości na wspólnika jako wynagrodzenia za udziały nabyte w celu ich dobrowolnego umorzenia stanowi uregulowanie zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego, o którym mowa w art. 14a ust. 1 ustawy o CIT, i powoduje powstanie po stronie spółki przychodu podatkowego, niezależnie od wskazywanego przez strony pierwotnie rzeczowego charakteru wynagrodzenia.

Jednoosobowa spółka LLC utworzona w USA, traktowana dla federalnych celów podatkowych jako disregarded entity i niewybierająca opodatkowania jak corporation, nie jest podatnikiem CIT w Polsce, jeżeli nie odpowiada kategorii podmiotów z art. 1 ustawy o CIT. Samo wykonywanie przez jej jedynego członka czynności zdalnie z terytorium Polski nie powoduje powstania po stronie LLC statusu odrębnego podatnika

Dochód stowarzyszenia z tytułu nieodpłatnego otrzymania przedsiębiorstwa korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT tylko w części odpowiadającej składnikom przeznaczonym i wydatkowanym na bezpośrednią realizację preferowanych celów statutowych. Wykorzystanie części darowanego przedsiębiorstwa do odpłatnego najmu wyklucza zwolnienie całego dochodu z darowizny, niezależnie od późniejszego

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych w ramach systematycznie prowadzonej działalności rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na zasadach IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT. Wydatki faktycznie poniesione na bezpośrednio prowadzoną działalność B+R

Dobrowolne umorzenie, na podstawie art. 199 § 3 KSH, całości udziałów wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia i bez uzyskania przez wspólnika innego przysporzenia majątkowego jest dla tego wspólnika neutralne na gruncie CIT i nie powoduje powstania przychodu ani dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Przychody i koszty jednoosobowej Delaware LLC, transparentnej podatkowo w USA i niepodlegającej tam opodatkowaniu jak osoba prawna, przypisuje się w całości polskiemu rezydentowi będącemu jej jedynym wspólnikiem. Stanowią one przychody i koszty pozarolniczej działalności gospodarczej, rozliczane na bieżąco według ustawy o PIT, bez uzależnienia od wypłaty środków przez LLC; do tej spółki nie stosuje

Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych uznaje się za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów z tej działalności preferencyjną stawką 5% w ramach mechanizmu IP Box.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawy o PIT, w tym prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów i przychodów.

Dochody uzyskane przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu ustanowienia służebności gruntowej na nieruchomości wspólnej, nie stanowią dochodu z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, nawet jeśli dochody te są przeznaczone na cele związane z utrzymaniem tych zasobów.

Zyski wypracowane przez spółkę komandytową przed wyborem estońskiego CIT, prawidłowo wyodrębnione i opodatkowane za wcześniejszy okres, nie podlegają ponownemu opodatkowaniu ryczałtem przy ich wypłacie wspólnikom.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem, ani nie wymaga ponownej deklaracji tego opodatkowania, o ile nie zachodzi zmiana wartości składników majątku.

Prace rozwojowe nad oprogramowaniem, prowadzone w sposób twórczy i systematyczny, uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do zastosowania preferencyjnej stawki 5% na gruncie IP Box, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT.

Dochód z działalności prowadzonej na podstawie decyzji o wsparciu, realizowanej w ramach zdalnej i hybrydowej pracy pracowników, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, o ile spełnia pozostałe warunki związane z decyzją o wsparciu.