Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, której wyniki protokołowane jako utwory podlegają ochronie prawnej, kwalifikowanej do sprzedaży praw IP, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki 5% PIT.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego oraz remont nowego mieszkania, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia wymagań zawartych w art. 21 ust. 1 pkt 131 i 25 ustawy o PIT.

Z chwilą rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej o lokal mieszkalny, który wcześniej był nabyty przez jednego z małżonków do majątku osobistego, data nabycia dla celów podatkowych pozostaje niezmieniona, co oznacza, że sprzedaż takiego lokalu po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia może być zwolniona z opodatkowania dochodowego.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach umowy renty odpłatnej przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi odpłatne zbycie nieruchomości, które generuje opodatkowanie 19% podatkiem dochodowym, w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez Wnioskodawcę osobistą, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 updof, pod warunkiem braku powiązania transakcji z działalnością gospodarczą.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, które nie utraciły charakteru rolnego w wyniku zbycia, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, określony na podstawie ceny w umowie, podlega opodatkowaniu bez względu na rzeczywiste przepływy finansowe pomiędzy współwłaścicielami, co oznacza, że przekazanie środków w ramach podziału majątku nie wpływa na kalkulację podstawy opodatkowania.

Odpłatne zbycie nieruchomości uzyskanej w wyniku działu spadku przekraczającej pierwotny udział spadkowy stanowi nabycie podlegające opodatkowaniu. Zasądzona spłata na rzecz współspadkobiercy nie jest kosztem odpłatnego zbycia. Zwolnienie z podatku dochodowego na cele mieszkaniowe dotyczy tylko określonych wydatków remontowych.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek nabytych w spadku po upływie pięciu lat od nabycia ich przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 5 ustawy o PDOF. Brak zobowiązania eliminującego konieczność stosowania zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia do majątku wspólnego małżeńskiego nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile zbycie nie następuje w ramach działalności gospodarczej i spełnia kryteria incydentalności.

Pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy PIT, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta do majątku wspólnego małżonków, a nie od nabycia pozostałego udziału w wyniku darowizny małżeńskiej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości współposiadanej w ramach ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej, po rozwodzie i sprzedaży, jest rozliczany w częściach równych między byłymi małżonkami, niezależnie od ustaleń co do rozliczeń majątkowych wynikających z podziału majątku wspólnego.

Przy ustalaniu daty nabycia nieruchomości dla celów podatkowych, pięcioletni okres liczony jest od daty nabycia nieruchomości do majątku wspólnego, a nie od daty późniejszej darowizny między małżonkami, co wyklucza opodatkowanie zbycia nieruchomości dokonane po upływie tego okresu.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli środki zostały wydatkowane na udokumentowane wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe. Faktury wystawione na małżonka oraz ogólne paragony nie stanowią dostatecznego dowodu dla skorzystania z ulgi mieszkaniowej.

Odpłatne zbycie nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia ich do majątku wspólnego spadkodawców.

Przychód ze sprzedaży akcji powstaje z chwilą przeniesienia ich własności na nabywcę i podlega opodatkowaniu jako przychody z kapitałów pieniężnych, niezależnie od faktycznego otrzymania środków. Cesja wierzytelności sprzedanych akcji generuje natomiast przychód z praw majątkowych opodatkowany na zasadach ogólnych.

W przypadku sprzedaży przedsiębiorstwa opodatkowanego ryczałtem, wartość goodwill powinna być opodatkowana stawką odpowiednią dla działalności, a nie zryczałtowaną stawką 10% zgodnie z art. 12 ustawy o ryczałcie.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości wydatkowane na remont mieszkania oraz spłatę kredytu mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, z wyłączeniem wydatków na ubezpieczenia czy materiały malarskie, które nie wypełniają ustawowej definicji celów mieszkaniowych (art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 ustawy PIT).

Dochody ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przeznaczone na spłatę kredytu i remont domu będącego majątkiem wspólnym, uznane są za wydatki na własne cele mieszkaniowe, przy czym zwolnienie podatkowe przysługuje na postawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej wspólnie z małżonkiem w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej ponad pięć lat przed jej planowanym zbyciem nie stanowi źródła przychodu z podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od późniejszego podziału majątku między małżonkami.

Rozwiązanie umowy dożywocia i powrotne przeniesienie własności nieruchomości stanowi ponowne nabycie jej, od którego pięcioletni okres do zwolnienia podatkowego rozpoczyna się na nowo. W konsekwencji, sprzedaż nieruchomości przed upływem tego okresu podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez małżonka po upływie 5 lat od pierwotnego nabycia nieruchomości przez drugiego małżonka, w ramach darowizny do majątku wspólnego, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 uPDOF, nabycie udziału małżonka w drodze podziału majątku wspólnego może być uznane za zakup udziału w nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez podatnika, dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia i bez powiązania z działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.