Posiadanie udziału w nieruchomości z nieukończonym budynkiem mieszkalnym, niezdolnym do użytkowania zgodnie z Prawem budowlanym, nie stanowi przeszkody do zastosowania zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego lokalu mieszkalnego zgodnie z art. 9 pkt 17 u.p.c.c.

Nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur powiązanych z Nieruchomością A poprzez korektę deklaracji po zrealizowaniu Scenariusza 2. Prawo do odliczenia podatku dla Nieruchomości B jest zależne od jej bezpośredniego przyporządkowania do czynności opodatkowanych.

Wnioskodawca nie spełnia warunków do zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie nowej nieruchomości, ponieważ uprzednio posiadana nieruchomość, mimo złego stanu technicznego, była budynkiem mieszkalnym według definicji, co wyklucza zastosowanie zwolnienia opisanego w art. 9 pkt 17 ustawy.

Sprzedający jest podatnikiem VAT przy zbywaniu nieruchomości traktowanych jako aktywa związane z działalnością gospodarczą. Niezabudowane grunty budowlane w całości podlegają opodatkowaniu VAT. Jeśli budynek nigdy nie został zasiedlony w rozumieniu przepisów, sprzedaż nieruchomości z takim budynkiem nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej będącej terenem budowlanym w rozumieniu przepisów prawa miejscowego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według stawki podstawowej, a podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na przygotowanie tej nieruchomości do sprzedaży.

Sprzedaż działek zabudowanych stanowi odpłatną dostawę towarów przez osobę działającą jako podatnik VAT, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT. Sprzedaż działek niezabudowanych nie kwalifikuje Sprzedającego jako podatnika VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Odszkodowanie wypłacone za niemożność samodzielnego funkcjonowania budynku po częściowej jego rozbiórce wskutek inwestycji drogowej, nie jest świadczeniem podlegającym opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest przesłanek do uznania go za odpłatną dostawę towarów lub świadczenie usług.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej oraz własności naniesień, z uwagi na opodatkowanie podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, na której posadowiony jest budynek, bez względu na wydanie pozwolenia na jego rozbiórkę, skutkuje opodatkowaniem podatkiem VAT jako dostawa nieruchomości zabudowanej, co wyklucza możliwość zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dostawa ziemi oznaczonej symbolami AG/2, mimo obecności ruin nie uznanych za budynki lub budowle VAT, podlega opodatkowaniu VAT jako teren budowlany, umożliwiając kupującemu zgodne z przepisami obniżenie podatku należnego o podatek naliczony przedstawiony na odpowiednich fakturach VAT.

Niezamortyzowana część wartości początkowej zlikwidowanego środka trwałego, nie wynikająca ze zmiany działalności, stanowi koszt uzyskania przychodu, a koszty rozbiórki zwiększają wartość początkową nowego środka trwałego podlegającą amortyzacji.

Sprzedaż nieruchomości w formie działek gruntu nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, lecz podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, bez zastosowania wyłączeń przewidzianych w art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nr A i części wydzielonej z działki nr B podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, jednak sprzedaż działki nr A może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z uwagi na zabudowanie budynkiem mieszkalnym.

Sprzedaż działki budowlanej przez osobę fizyczną, przy aktywnym udziale profesjonalnych podmiotów w procesie przygotowawczym, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT według właściwej stawki, bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych dla dostawy budynków lub gruntów niezabudowanych innych niż budowlane.

Nieruchomość zabudowana kwalifikowanym jako mieszkalny budynkiem pozostającym do rozbiórki stanowi budynek mieszkalny jednorodzinny, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia podatkowego przy kolejnym zakupie nieruchomości mieszkalnej.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej obiektem niespełniającym definicji budynku mieszkalnego jednorodzinnego nie ogranicza prawa nabywców do skorzystania ze zwolnienia z 2% podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 9 pkt 17 tej ustawy, jeśli wcześniejsze prawa nabywców do lokali mieszkalnych nie istnieją.

Nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nie korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż przed zawarciem umowy nabycia, jednemu z kupujących przysługiwało prawo własności budynku uznanego za mieszkalny, mimo złego stanu technicznego.

Sprzedaż działki nr B na dzień transakcji będącej terenem budowlanym, przeprowadzona przez podatnika działającego w ramach działalności gospodarczej, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług, z uwagi na jej przeznaczenie jako teren budowlany.

Strata wynikająca z likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych w wysokości niezamortyzowanej wartości budynków i budowli podlegających likwidacji będzie stanowić koszt uzyskania przychodów w momencie likwidacji ŚT. Koszty fizycznej likwidacji budynków i budowli będą stanowić koszt wytworzenia nowego środka trwałego, a tym samym zwiększą jego wartość początkową. Wydatki te będą zaliczane

W zakresie uznania dostawy działki za zwolnioną na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości dla której zawarto umowę przedwstępną.

Uznanie planowanej sprzedaży prawa użytkowania wieczystego Nieruchomości (w ramach egzekucji komorniczej) za czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT i opodatkowaną tym podatkiem według właściwej stawki.

Niezamortyzowana wartość likwidowanego środka trwałego nie zwiększa wartości początkowej środka trwałego wybudowanego w miejsce środka trwałego zlikwidowanego i jest zaliczana do kosztów uzyskania przychodów w postaci straty w środkach trwałych w miesiącu dokonania rozbiórki budynku.

Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości zabudowanej oraz sposobu udokumentowania tej transakcji.