Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego oraz remont nowego mieszkania, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia wymagań zawartych w art. 21 ust. 1 pkt 131 i 25 ustawy o PIT.

Wydatki związane z wymianą nawierzchni sportowej, przywracające pierwotny stan techniczny i użytkowy obiektu bez zmiany jego funkcji, zalicza się do kosztów uzyskania przychodów jako remont, a nie ulepszenie środka trwałego.

Wydatki poniesione na remont izolacji termicznej, nie zwiększające wartości użytkowej, mogą być potrącone bezpośrednio jako koszty uzyskania przychodów. Natomiast koszty instalacji nowego oświetlenia LED, jako ulepszenie, zwiększają wartość początkową środka trwałego oraz podlegają amortyzacji.

Nieruchomość nabyta w celu jej późniejszej sprzedaży, która podlega znacznym przeróbkom, nie jest towarem handlowym, lecz produkcją niezakończoną. Wydatki związane z jej ulepszeniem powiększają wartość produkcji w toku i stają się kosztami uzyskania przychodu dopiero przy sprzedaży. Tymczasowe wynajęcie nie zmienia tej kwalifikacji, chyba że wynajem trwa ponad rok, czyniąc nieruchomość środkiem trwałym

Dochody ze sprzedaży nieruchomości, wydatkowane w przewidzianym okresie na cele mieszkaniowe, mogą być zwolnione z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, z wyłączeniem wydatków na zakup gotowych mebli. Jednocześnie wydatki na termomodernizację, jak montaż pompy ciepła, mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie są dofinansowane.

Umorzenie kredytu przeznaczonego na spłatę zobowiązań związanych z jedną inwestycją mieszkaniową kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, jeśli kredyt był udzielony przed 15 stycznia 2015 r., a podatnik nie korzystał wcześniej z podobnego zwolnienia. Część umorzenia odnosząca się do odrębnej inwestycji mieszkaniowej nie korzysta z zaniechania poboru.

Zwolnieniu podatkowemu podlegają dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, które zostały przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytu hipotecznego, ale nie na wydatki związane z aranżacją wnętrz i zakupami sprzętów AGD, z wyjątkiem niektórych kosztów niezbędnych do funkcjonowania mieszkalnego.

Wydatki poniesione na przełożenie wodociągu w nowy ślad stanowią koszty modernizacji istniejącego środka trwałego, a zatem nie mogą być jednorazowo zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, lecz winny zwiększać wartość początkową tego środka trwałego zgodnie z art. 16g ust. 13 ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze darowizny w 2018 roku przed upływem 5 lat stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, lecz koszty uzyskania przychodów mogą obejmować udokumentowane nakłady, a przychód przeznaczony na cele mieszkaniowe może korzystać z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości zwolniony z opodatkowania, jeżeli środki przeznaczone na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PDOF. Spłata kredytu lub pożyczki możliwa tylko, jeśli zaciągnięta w banku/spółdzielczej kasie. Wydatki na remont mogą kwalifikować się do ulgi.

Tymczasowy wynajem nabytej nieruchomości, związany z obiektywnymi przyczynami jak życie rodzinne za granicą, nie pozbawia prawa do ulgi mieszkaniowej, jeśli podatnik wykaże rzeczywisty zamiar zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie i wykończenie nowego mieszkania zgodnie z własnymi celami mieszkaniowymi, podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdyż spełnia przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na remont nieruchomości będącej towarem handlowym w działalności gospodarczej mogą zostać zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeśli są poniesione w celu uzyskania przychodu, są należycie udokumentowane i nie są wyłączone z katalogu kosztów.

Gmina, realizując autonomiczne zadania w zakresie edukacji publicznej, nie występuje jako podatnik VAT, a wydatki poniesione na modernizację przedszkola nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Tym samym, nie przysługuje jej prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości uzyskanej w wyniku działu spadku przekraczającej pierwotny udział spadkowy stanowi nabycie podlegające opodatkowaniu. Zasądzona spłata na rzecz współspadkobiercy nie jest kosztem odpłatnego zbycia. Zwolnienie z podatku dochodowego na cele mieszkaniowe dotyczy tylko określonych wydatków remontowych.

Wydatki na cele mieszkaniowe, takie jak zakup mieszkania i remont własnego lokalu w UE, spełniają warunki ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, jeśli faktycznie przeznaczone są na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych wnioskodawcy.

Sprzedaż mieszkania otrzymanego w darowiźnie, dokonana przed upływem pięciu lat od jego nabycia, stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, podlegający opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, z możliwością zastosowania ulgi mieszkaniowej, o ile dochód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w określonym terminie.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od ich nabycia, przeznaczone na remont nieruchomości niebędącej własnością podatnika nie mogą korzystać z ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W związku z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki na remont i modernizację budynku mieszkalnego mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, ale zwolnienie nie obejmuje kosztów związanych z zagospodarowaniem terenu wokół budynku, jak wymiana płytek na gruncie przylegającym do tarasu.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości są zwolnione z opodatkowania w części przeznaczonej na spłatę kredytu i zakup nowej nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem posiadania dokumentów potwierdzających wydatki na cele mieszkaniowe.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. i zabezpieczonego hipotecznie, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Zwrot kosztów procesu nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż jest jedynie refundacją poniesionych kosztów.

Wydatkowanie przychodów ze sprzedaży nieruchomości na remont lokalu mieszkalnego oraz części wspólnych kamienicy, której podatnik jest współwłaścicielem, uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, jeśli inwestycja służy własnym celom mieszkaniowym, w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług dla projektu remontu Gminnego Ośrodka Kultury, gdyż realizowane zadanie nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. W ramach tego projektu Gmina nie działa jako podatnik VAT, ponieważ nie wykonuje działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT.