Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co oznacza, że podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, chyba że strony złożą zgodne oświadczenie o wyborze opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

Działalność twórcza, prowadzona systematycznie przez podatnika w zakresie projektów rozwojowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniającą do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT, jeżeli wiąże się z opracowaniem nowych rozwiązań i zwiększeniem zasobów wiedzy.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej nie stanowi transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy spełnieniu określonych warunków. Nabywca może odliczyć VAT pod warunkiem opodatkowania dostawy.

Podatnikowi, będącemu czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakupy na cele czynności opodatkowanych oraz zwiększenie o zryczałtowany zwrot podatku wynikający z faktur VAT RR dotyczących produktów rolnych od rolników ryczałtowych, o ile spełnione są określone ustawą warunki formalne.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, zatem podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów; nabywca po złożeniu wspólnego oświadczenia zbywcy, może zrezygnować ze zwolnienia i odliczyć VAT.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej przez czynnego podatnika VAT, obejmująca wyłącznie poszczególne składniki majątkowe, będzie podlegać VAT jako odpłatna dostawa towarów, a nie jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, zatem wymaga opodatkowania, przy czym strony mogą wybrać opodatkowanie poprzez złożenie zgodnego oświadczenia, zapewniając w ten sposób nabywcy prawo do odliczenia

Przedsiębiorca, który zawiesza działalność gospodarczą, nadal może wystawiać faktury VAT za czynności rozpoczęte przed zawieszeniem oraz odliczać VAT od niezbędnych wydatków, jeżeli są one związane z zabezpieczeniem źródła przychodów, zgodnie z art. 25 ustawy Prawo przedsiębiorców oraz art. 86 ustawy o VAT.

Podatnikowi, który przed rejestracją jako czynny podatnik VAT otrzymał faktury zaliczkowe na zakup nieruchomości, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur, pod warunkiem rejestracji przed wystawieniem faktury końcowej i braku przesłanek negatywnych (art. 88 ust. 4 ustawy VAT).

Rekompensata wypłacana przez jednostkę samorządu terytorialnego za usługi publicznego transportu zbiorowego nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług, ponieważ ma charakter odszkodowawczy i jest niezależna od konkretnych świadczeń, co nie wpływa także na stosowanie proporcji przy odliczaniu podatku naliczonego.

Podatnik, który nie był uprzednio zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, ale spełnia warunki związania poniesionych wydatków z działalnością opodatkowaną, zachowuje prawo do odliczenia VAT od tych wydatków po dokonaniu właściwej rejestracji VAT-R.

Spółce z o.o. przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury dotyczącej aportu pompy ciepła z instalacją PV wniesionego przez Gminę, ponieważ aport ten służy wyłącznie czynnościom opodatkowanym VAT.

Podatnikowi, który wykonuje usługi publicznego transportu zbiorowego finansowane częściowo z nieopodatkowanej rekompensaty gminnej, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem związku zakupów wyłącznie z działalnością opodatkowaną (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Rekompensata nie wpływa na możliwość tego odliczenia.

Dostawa nieruchomości komercyjnej, niebędąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Obie strony transakcji muszą złożyć oświadczenie o opodatkowaniu, gdyż wykluczono zwolnienia VAT. Dodatkowo, zbycie budowli poza gruntem traktowane jest jako świadczenie usług.

Dostawa nieruchomości zabudowanej będącej przedmiotem transakcji podlega zwolnieniu z VAT z mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Jednakże strony mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania transakcji, co uprawnia nabywcę do odliczenia VAT naliczonego związanego z nabyciem.

Rabat pośredni, przyznany odbiorcom produktów przez podmiot z początkowego etapu łańcucha dostaw, może być podstawą do obniżenia podstawy opodatkowania podatku VAT; nie wymaga wystawienia faktury korygującej, a jego dokumentację mogą stanowić noty księgowe, obniżenia dokonywane są w okresie wypłaty rabatu.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT z tytułu wydatków na instalację fotowoltaiczną, z uwagi na ich związek z opodatkowaną działalnością gospodarczą. Wszelkie inne wydatki związane z budową przedszkola nie podlegają odliczeniu, jeśli przeznaczone są na działania niepodlegające opodatkowaniu. Przy proporcji poniżej 2% gmina może uznać ją za 0%, rezygnując z odliczenia.

Sprzedaż nieruchomości, niebędąca pierwszym zasiedleniem lub mająca miejsce po upływie dwóch lat od tegoż zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Sprzedający i kupujący mogą zrezygnować z tego zwolnienia, wybierając opodatkowanie VAT, co umożliwia kupującemu odliczenie naliczonego podatku VAT.

Zbycie nieruchomości, która nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Dostawa budynków, poza budynkiem magazynowym, może korzystać ze zwolnienia od VAT, chyba że strony wybiorą opodatkowanie na ogólnych zasadach zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Rekompensata wypłacana przez jednostkę samorządu terytorialnego za świadczenie usług publicznego transportu zbiorowego nie stanowi obrotu w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu. Ponadto, mimo że jest finansowana z rekompensaty, operator zachowuje prawo do pełnego odliczenia VAT ze względu na wykorzystanie nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości obejmującej budynki i działki gruntu uznana jest za dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym wolność od VAT nie ma zastosowania, z uwagi na niedokonywanie sprzedaży przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, w rozumieniu art. 6 ustawy o VAT.

Wypłata przez dewelopera refundacji kosztów nasadzeń ogrodowych nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a także nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego od tych zakupów w zakresie ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących działalności opodatkowanej, dokonanych przed formalną rejestracją do VAT, o ile zakupy te związane są z przyszłymi czynnościami opodatkowanymi oraz obciążone są prawidłowo dokumentowanym VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy dokonane przed rejestracją jako podatnik VAT czynny, jeżeli zakupione towary służą działalności opodatkowanej i spełnione są inne wymagane przesłanki ustawowe.

Prawo do odliczenia VAT na podstawie Faktury nr 11/5/2021 powstało w momencie jej pierwotnego otrzymania, a nie po prawomocnym rozstrzygnięciu sądu. Nie odliczono podatku z ugody jako elementów poza zakresem opodatkowania VAT. Konsekwentnie, pięcioletni termin na korektę biegnie od roku 2021.