Kara umowna zapłacona za nieterminowe wykonanie usług, które zostały następnie odebrane bez zastrzeżeń jakościowych, nie jest karą z tytułu wad wykonanych usług ani zwłoki w usunięciu wad w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT. Jeżeli jej poniesienie pozostaje racjonalnie związane z działalnością podatnika oraz służy wykonaniu zobowiązań i zachowaniu relacji gospodarczych, może stanowić koszt

Refundacja z Funduszu Pracy kosztów wyposażenia lub doposażenia stanowiska pracy dla bezrobotnego, przeznaczona na nabycie środka trwałego podlegającego amortyzacji, stanowi przychód zwolniony od CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 ustawy o CIT; odpisy amortyzacyjne od części wartości środka trwałego sfinansowanej tą refundacją podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16

Czynności pracowników polegające na systematycznym projektowaniu indywidualnych rozwiązań technicznych, rozwijaniu produktów i narzędzi inżynieryjnych oraz tworzeniu oryginalnej dokumentacji projektowej stanowią prace rozwojowe, jeżeli prowadzą do tworzenia nowych lub ulepszonych produktów, procesów albo usług i nie mają charakteru rutynowego. Działalność taka jest działalnością twórczą, o której mowa

Premia roczna będąca przychodem ze stosunku pracy oraz sfinansowane przez pracodawcę składki ZUS od tej premii mogą stanowić koszty kwalifikowane ulgi B+R. Jeżeli premia dotyczy okresu dłuższego niż miesiąc, część podlegającą odliczeniu ustala się według proporcji czasu pracy B+R do ogólnego czasu pracy w okresie, za który świadczenie jest należne, a nie w miesiącu jego poniesienia.

Przychody z usług polegających na komercyjnym pośrednictwie przy pozyskiwaniu klientów na usługi HR i zawieraniu umów, klasyfikowanych do PKWiU 74.90.12.0, są opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%. Jeżeli jednak podatnik wykonuje czynności rekrutacyjne polegające na wyszukiwaniu, weryfikacji i prezentacji kandydatów oraz koordynacji procesu rekrutacji, przychody te mieszczą się w PKWiU 78.10 i

Warunek zatrudnienia z art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a) ustawy o CIT jest spełniony wyłącznie wtedy, gdy podatnik utrzymuje zatrudnienie co najmniej trzech osób, w przeliczeniu na pełne etaty, przez co najmniej 300 różnych dni roku podatkowego. Dopuszczalne jest przeliczanie liczby pracowników na etaty, lecz niedopuszczalne jest sumowanie krótszych okresów zatrudnienia większej liczby osób dla osiągnięcia

Działalność polegająca na metodycznym projektowaniu, testowaniu i implementacji indywidualnego oprogramowania, wymagająca opracowania nowych rozwiązań technicznych oraz eliminacji niepewności technologicznej, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Jeżeli pracownicy i amortyzowane składniki majątku są w całości wykorzystywane w tej działalności, koszty ich wynagrodzeń, świadczeń, składek pracodawcy

Koszty zakwaterowania pracownika w podróży służbowej co do zasady nie stanowią podstawy wymiaru składek ZUS. Dotyczy to zarówno zwrotu udokumentowanych kosztów noclegu, ryczałtu za nocleg, jak i zakwaterowania zapewnionego bezpośrednio przez pracodawcę. Również zwrot kosztów przekraczających limity określone w przepisach o podróżach służbowych może korzystać z wyłączenia składkowego, jeżeli przekroczenie

Jeżeli pracownik ponosi na rzecz pracodawcy odpłatność za prywatne używanie samochodu służbowego w wysokości odpowiadającej wartości świadczenia ustalonej ryczałtowo na podstawie art. 12 ust. 2a albo 2b ustawy o PIT, różnica, o której mowa w art. 12 ust. 2c tej ustawy, wynosi zero. Nie powstaje więc przychód ze stosunku pracy, a pracodawca nie realizuje obowiązków płatnika w zakresie tego świadczenia

Wydatki ponoszone przez pracowników Spółki, pokryte imiennymi służbowymi kartami kredytowymi, udokumentowane fakturami wystawionymi na pracowników lub paragonami fiskalnymi bez danych nabywcy, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jeśli są powiązane z działalnością gospodarczą i właściwie udokumentowane.

Opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) może podlegać podatnik zatrudniający co najmniej 3 osoby w przeliczeniu na pełne etaty przez 300 różnych dni w roku podatkowym; warunek nie jest spełniony poprzez zsumowanie krótszego okresu zatrudnienia większej liczby osób.

Spółka jest uprawniona do ulgi na innowacyjnych pracowników, jednak musi dostosować definicję "ogólnego czasu pracy" do obowiązujących przepisów prawa pracy oraz precyzyjnie stosować pomniejszenia zaliczek PIT zgodnie z art. 18db ust. 1 ustawy o CIT zgodnie ze zobowiązaniami roku podatkowego.

Zaległe składki ZUS opłacone przez podatnika są wydatkami związanymi z działalnością gospodarczą i mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a nie uznane za wydatki niezwiązane z działalnością opodatkowujące ryczałtem, co potwierdza brak związku z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Wydatki eksploatacyjne związane z odpłatnym udostępnieniem samochodów osobowych pracownikom stanowią wydatki związane z działalnością gospodarczą, podlegają wyłączeniu spod opodatkowania ryczałtem zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, gdyż taka działalność generuje przychód dla spółki.

Podatnik estońskiego CIT musi spełniać warunek zatrudniania co najmniej trzech osób na pełnych etatach przez 300 dni roku podatkowego, co oznacza, że sumaryczne łączenie etatodni nie jest dopuszczalne.

Kwota wypłacona byłemu pracownikowi w ramach ugody sądowej, zmieniającej tryb rozwiązania stosunku pracy na porozumienie stron, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy i nie jest zwolniona z opodatkowania jako odszkodowanie zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Refakturowanie kosztów polisy ubezpieczenia medycznego przez ubezpieczającego na rzecz innej spółki, w kontekście umowy ubezpieczenia na cudzy rachunek, korzysta ze zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT.

Dopuszczalne jest bieżące korygowanie wartości początkowej WNiP oraz odpisów amortyzacyjnych o premie, jeżeli ostateczna wysokość premii staje się znana po przekazaniu WNiP do używania, o ile nie wynika to z błędu rachunkowego czy oczywistej omyłki.

Koszty paliwa/energii elektrycznej do jazd prywatnych finansowane przez pracodawcę, również w okresach dłuższej nieobecności pracownika, mieszczą się w zryczałtowanym przychodzie z art. 12 ust. 2a ustawy o PIT, nie powodując obowiązku ustalania dodatkowego przychodu.

Wydatki poniesione przez podatnika na mocy zawartej ugody sądowej z byłym pracownikiem, obejmujące zadośćuczynienie i odszkodowanie, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem wykazania ich związku z działalnością gospodarczą oraz braku wyłącznej winy podatnika.

Spółka nie spełniła wymogów umożliwiających zastosowanie przepisów dotyczących CIT estońskiego, ponieważ nie zwiększyła zatrudnienia do wymaganych poziomów od początku opodatkowania ryczałtem, wbrew regulacjom art. 28j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność w zakresie wytwarzania oprogramowania, charakteryzująca się nowatorskością i twórczością, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Wydatki na wynagrodzenia pracowników wykonujących takie prace kwalifikują się jako koszty badawczo-rozwojowe uprawniające do ulgi na innowacyjnych pracowników, przy spełnieniu określonych ustawowo warunków zaangażowania zawodowego.

Działalność wytwarzania oprogramowania przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a wydatki na wynagrodzenia pracowników mogą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 1 u.p.d.o.p. Wnioskodawca uprawniony jest również do ulgi na innowacyjnych pracowników, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 18db u.p.d.o.p.

Wydatki na świadczenia dodatkowe udostępniane nieodpłatnie pracownikom, zwiększające ich efektywność i związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, nie stanowią wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą i nie podlegają opodatkowaniu CIT estońskim, jako że nie są ukrytymi zyskami w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.