Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Wnioskodawca i jego małżonka od 1 września 2025 r. podlegają w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu z uwagi na przeniesienie centrum interesów do Polski, a przed tą datą podlegali jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Podatnik pracujący czasowo za granicą, który formalnie utrzymuje miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych w kraju, nie nabywa prawa do ulgi na powrót, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; nie następuje bowiem zmiana rezydencji podatkowej, co wyłącza warunki zwolnienia.

Podatnik, który nie ustanowił polskiego centrum interesów życiowych ani nie przebywał w Polsce przez ponad 183 dni w roku podatkowym, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Tym samym dochody osiągnięte poza Polską w omawianym okresie nie podlegają polskiemu opodatkowaniu.

Osoba fizyczna posiadająca centrum interesów życiowych na terytorium RP, spełniająca przesłanki z art. 3 ust. 1a ustawy o PIT, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu; jednakże błąd administracyjny związany z formularzem FACTA uprawnia bank do sporządzenia informacji IFT-1R dla osoby podlegającej ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Osoba przenosząca miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., posiadająca ważną Kartę Polaka, może skorzystać z ulgi na powrót w zakresie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących rezydencji podatkowej oraz posiadania dokumentów potwierdzających dotychczasowe miejsce zamieszkania i niekorzystania wcześniej z tego zwolnienia.

Renta inwalidzka wypłacana z tytułu służby w zagranicznej Policji nie spełnia przesłanek zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT, wobec czego podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, gdy odbiorca jest rezydentem podatkowym RP.

Wnioskodawca, mimo pobytu dłuższego niż 183 dni w Polsce i związanych z tym więzów, od momentu przyjazdu podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na mocy art. 4 umowy Polska-USA, z uwagi na miejsce trwałego zamieszkania. Emerytura Social Security Retirement Benefits nie korzysta ze zwolnienia z art. 19 ust. 1 umowy, podlega więc opodatkowaniu w Polsce z możliwością proporcjonalnego odliczenia

Nabycie polskiej rezydencji podatkowej przez osobę relokowaną z zagranicy powinno być uznane za skutecznie dokonane z chwilą trwałego przeniesienia centrum interesów życiowych na terytorium Polski, co w tym przypadku potwierdzono przystąpieniem do procedury uzyskania pobytu stałego po uzyskaniu Karty Polaka.

Dochody z tantiem a także wynagrodzenia zarządcze w transparentnej podatkowo S-Corporation podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z zasadami określonymi dla przychodów z praw majątkowych i ze stosunku pracy, natomiast dochody z działalności rolniczej są wyłączone z opodatkowania PIT.

Dla uznania utraty statusu polskiego rezydenta podatkowego nie jest wystarczające uzyskanie zagranicznej rezydencji; decydujące są ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze oraz zwykły pobyt w Polsce.

Restytucja nienależnie pobranych przez bank środków w ramach ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie jest to przysporzenie majątkowe, a jedynie zwrot kapitału.

Wnioskodawca nie posiadał w 2024 r. miejsca zamieszkania w Polsce, wobec czego nie podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w tym kraju. Zbycie walut wirtualnych będzie podlegało opodatkowaniu w Polsce, jeśli stanie się jej rezydentem podatkowym w dacie transakcji.

Nie powstaje obowiązek rozliczenia VAT z tytułu importu usług przy płatnościach za usługi wykonane w 2010 r., gdy obowiązek podatkowy powstał w momencie wykonania usługi; późniejsze raty nie generują nowego obowiązku podatkowego.

Rezygnacja ze zwolnienia z VAT dla usług udzielania pożyczek wymaga stosowania zasad ogólnych dla ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego, zamiast metody kasowej przewidzianej dla usług zwolnionych.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej zarejestrowanej w Serbii, lecz wykonywanej na terytorium Polski od 23 listopada 2025 r., podlegają opodatkowaniu w Polsce jako dochody nieograniczonego obowiązku podatkowego Wnioskodawcy.

Obowiązek podatkowy z tytułu odsetek od pożyczek powstaje z chwilą faktycznej płatności lub kapitalizacji odsetek. Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia VAT przy pożyczkach na rzecz podmiotów unijnych, dla których miejscem opodatkowania jest inny kraj UE niż Polska.

Nie dochodzi do powstania zakładu zagranicznej spółki A GmbH w Polsce poprzez zdalnie zatrudnionych pracowników, gdy ich działalność ma charakter pomocniczy i nie prowadzą oni podstawowej działalności gospodarczej spółki.

Środki wpływające na mieszkaniowy rachunek powierniczy nie stanowią należności w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy o VAT i będą podlegały opodatkowaniu VAT dopiero po ich wypłacie na rachunek bieżący spółki, co oznacza, że do momentu uwolnienia i wypłaty środki te nie powodują powstania obowiązku podatkowego.

Wnioskodawca, który przenosi centrum interesów życiowych na terytorium Gibraltaru i nie będzie przebywać w Polsce dłużej niż 183 dni w roku, nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, lecz jedynie ograniczonemu, zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT.

Dochody z tytułu renty rodzinnej wypłacanej przez rząd Chorwacji w ramach systemu ubezpieczeń socjalnych osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlegają wyłącznie opodatkowaniu w państwie źródła, ale powinny być uwzględniane w obliczeniach podatkowych dla stopy procentowej od pozostałych dochodów w Polsce.

Refakturowanie usług weterynaryjnych przez podatnika, działającego jako pośrednik nabywający usługę we własnym imieniu, lecz na rzecz osoby trzeciej, jest zgodne z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, jeśli zachowana zostaje pierwotna klasyfikacja i stawka VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usługi przez faktycznego usługodawcę, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu świadczenia usług polegających na ograniczeniu produkcji energii powstaje w momencie otrzymania Informacji Rozliczeniowej, a nie w dacie złożenia Oświadczenia akceptującego wysokość przyznanej rekompensaty.

Udzielenie pożyczki przez podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług, które korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, z możliwością wyboru opodatkowania. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odsetek (art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e ustawy o VAT).