Ani wypłaty z tytułu dzierżawy działki, ani nakłady na budowę budynku nie będą stanowiły ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, ponieważ dokonywane są na rynkowych warunkach, niepowiązanych z prawem do udziału w zysku.

Najem krótkoterminowy jednej nieruchomości przez osobę fizyczną nierezydenta podatkowego w Polsce, prowadzony zdalnie z USA, stanowi najem prywatny według art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT, opodatkowany ryczałtem, o ile nie wykazuje cech działalności gospodarczej, w szczególności brakuje zorganizowanego i ciągłego charakteru prowadzenia. Dochody te są opodatkowane w Polsce zgodnie z Umową o unikaniu

Przychody z najmu lokali mieszkalnych, należących do majątku prywatnego i wynajmowanych niezależnie od działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pod warunkiem braku zorganizowania i ciągłości typowej dla działalności gospodarczej, a liczba wynajmowanych lokali nie wpływa na obowiązek podatkowy w ramach najmu prywatnego.

Po likwidacji działalności gospodarczej, przychody z wynajmu lokali mieszkalnych, niepowiązane z działalnością gospodarczą, należy uznać za przychody z najmu prywatnego, kwalifikowane do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z ustawą o PIT i ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Czynsz najmu nieruchomości wspólnika, wypłacany przez spółkę z o.o. opodatkowaną ryczałtem od dochodów, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 u.p.d.o.p., jeżeli transakcje są na warunkach rynkowych i są gospodarczo uzasadnione.

Okazjonalny najem lokalu mieszkalnego przez osobę fizyczną bez dodatkowych usług hotelowych stanowi źródło przychodów w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie przychodów ryczałtem zgodnie z art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podstawą opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z tytułu najmu krótkoterminowego jest cała kwota czynszu zapłacona przez najemcę, a nie kwota faktycznie otrzymana przez wynajmującego po potrąceniu prowizji i opłat przez platformę rezerwacyjną.

Przychody polskiego rezydenta podatkowego z najmu nieruchomości i działalności w formie zakładu na terytorium Ukrainy mogą podlegać opodatkowaniu zarówno na Ukrainie, jak i w Polsce zgodnie z metodą unikania podwójnego opodatkowania przewidzianą w Konwencji polsko-ukraińskiej. W przypadku przychodów z działalności krajowej wybór ryczałtu jest skuteczny, jeżeli dopełniono formalności przed pierwszym

Przychody z wynajmu domków letniskowych, prowadzonego przez osobę fizyczną w sposób niestanowiacy działalności gospodarczej, mogą być zakwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym, jeśli nie tworzą zorganizowanej, ciągłej działalności zarobkowej.

Przychody z najmu apartamentu nieujętego w ewidencji środków trwałych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli apartament nie został powiązany z działalnością gospodarczą, niezależnie od posiadania statusu czynnego podatnika VAT.

Złożenie oświadczenia w formie aktu notarialnego o przeniesieniu własności nieruchomości, a nie podpisanie umowy deweloperskiej, wyznacza datę nabycia nieruchomości dla celów podatkowego terminu 5-letniego. Zwrot nakładów na inną nieruchomość nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w podatkowym rozumieniu art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f.

Przychody z najmu prywatnego, niepowiązanego z działalnością gospodarczą, winny być opodatkowane jako odrębne źródło przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, a tym samym podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, natomiast zwroty kosztów ponoszone niezależnie przez najemców nie stanowią przychodu wynajmującego.

Przychody osoby fizycznej z wynajmu krótkoterminowego jednego mieszkania, nieprowadzącej działalności gospodarczej i korzystającej z usług zarządzania nieruchomością, stanowią przychody z najmu i mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z najmu nieruchomości stanowiącej wspólność majątkową małżonków mogą być opodatkowane ryczałtem w całości przez jednego z małżonków, po złożeniu właściwego oświadczenia; jednoczesne wykorzystywanie części tej nieruchomości w działalności własnej nie generuje przychodu z tytułu najmu.

Przychodem z tytułu najmu prywatnego podlegającym opodatkowaniu ryczałtem gospodarczym jest wyłącznie czynsz najmu (odstępne). Opłaty eksploatacyjne, do których ponoszenia zobowiązany jest najemca, nie stanowią podstawy opodatkowania po stronie wynajmującego.

Dochody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego w Polsce przez nierezydenta, nieprowadzącego zorganizowanej działalności gospodarczej, są przychodami z najmu prywatnego opodatkowanymi ryczałtem na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 6 uPIT, zgodnie z zasadami zryczałtowanego podatku dochodowego.

Przychody z najmu krótkoterminowego, jako składnik prywatnego majątku małżonków, kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym, pomimo powierzenia obsługi zewnętrznej firmie. Całość przychodu może być opodatkowana przez jednego z małżonków na podstawie stosownego oświadczenia, co skutkuje zwiększonym limitem opodatkowania stawką 8,5% do kwoty

Przychody z najmu krótkoterminowego, nieposiadające cech działalności gospodarczej oraz pochodzące z majątku prywatnego, należy klasyfikować jako przychody z najmu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Czynsz najmu za nieruchomość, niebędący efektem działań między podmiotami powiązanymi wywierających wpływ na decyzje spółki, ustalony na warunkach rynkowych i niezależny od zysków spółki, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Najem krótkoterminowy części budynku mieszkalnego przez osobę fizyczną zatrudnioną na etacie, bez formalnego zorganizowania jako działalności gospodarczej, można zaliczyć do przychodów z najmu prywatnego i opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu nieruchomości, niewprowadzonych do majątku gospodarczego, klasyfikują się do źródła przychodów wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, opodatkowując ryczałtowo, niezależnie od statusu czynnego podatnika VAT i prowadzenia gospodarstwa rolnego.

Kara umowna otrzymana przez Wnioskodawcę od Kontrahenta z tytułu jednostronnego wypowiedzenia umowy najmu z przyczyn leżących po stronie Kontrahenta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, oraz jest czytelnie powiązana z określonym świadczeniem wzajemnym.

Przychody z najmu czterech domków letniskowych należy kwalifikować jako najem prywatny, nie wymagający rejestracji działalności gospodarczej, i opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdy najem nie nosi cech profesjonalnej działalności gospodarczej.

Koszty poniesione na najem lokalu i opłaty za media nie mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika nexus jako koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową prowadzącą do wytworzenia kwalifikowanego IP; są one obciążeniami związanymi z nieruchomościami.