Przychody z tytułu refakturyzacji kosztów licencyjnych w centralizowanym modelu zakupowym Grupy nie są przychodami z zysków kapitałowych. Kosztem są wydatki, których poniesienie wprost wpływa na uzyskanie przychodu podlegającego rozliczeniu operacyjnemu. Wydatki na własne potrzeby są kosztem pośrednim.

Udzielanie pożyczek przez zarejestrowanego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług. Kapitalizacja odsetek nie jest równoznaczna z ich zapłatą w kontekście zobowiązań podatkowych. Spółka powinna rozpoznawać obowiązek podatkowy zgodnie z terminami płatności, a nie z chwilą kapitalizacji odsetek. Transakcje na rynku walutowym w celu regulacji zobowiązań nie stanowią odrębnego świadczenia usług

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu dostawy nieruchomości powstaje w momencie przeniesienia prawa własności, a nie faktycznego wydania, jeżeli przeniesienie to związane jest z uzyskaniem prawa do dysponowania nieruchomością jak właściciel.

Podatnik ma prawo do korekty faktur w celu prawidłowego udokumentowania zaliczek oraz wystawienia faktury końcowej na dzień wykonania usługi; moment powstania obowiązku podatkowego dla usługi budowlanej ustala się w oparciu o przepisy o terminach wystawienia faktur, a nie związane z datą późniejszego otrzymania płatności.

Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów stanowi ukryty zysk i podlega opodatkowaniu ryczałtem, bez względu na okres, z którego pochodzą wypracowane zyski finansujące wypłatę. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje w momencie faktycznej wypłaty świadczenia na rzecz wspólnika.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu wpłat na mieszkaniowy rachunek powierniczy powstaje dopiero z chwilą uwolnienia środków przez bank na rzecz dewelopera, albowiem do tego momentu środki te nie są uznawane za zapłatę w rozumieniu art 19a ustawy o VAT.

Rezygnacja ze zwolnienia z VAT dla usług udzielania pożyczek wymaga stosowania zasad ogólnych dla ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego, zamiast metody kasowej przewidzianej dla usług zwolnionych.

Środki wpływające na mieszkaniowy rachunek powierniczy nie stanowią należności w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy o VAT i będą podlegały opodatkowaniu VAT dopiero po ich wypłacie na rachunek bieżący spółki, co oznacza, że do momentu uwolnienia i wypłaty środki te nie powodują powstania obowiązku podatkowego.

Refakturowanie usług weterynaryjnych przez podatnika, działającego jako pośrednik nabywający usługę we własnym imieniu, lecz na rzecz osoby trzeciej, jest zgodne z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, jeśli zachowana zostaje pierwotna klasyfikacja i stawka VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usługi przez faktycznego usługodawcę, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu świadczenia usług polegających na ograniczeniu produkcji energii powstaje w momencie otrzymania Informacji Rozliczeniowej, a nie w dacie złożenia Oświadczenia akceptującego wysokość przyznanej rekompensaty.

Udzielenie pożyczki przez podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług, które korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, z możliwością wyboru opodatkowania. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odsetek (art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e ustawy o VAT).

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej farm fotowoltaicznych na skutek polecenia administracyjnego powstaje w momencie otrzymania Informacji Rozliczeniowej określającej wysokość tej rekompensaty.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje w momencie otrzymania informacji rozliczeniowej. Moment wykonania usługi, w rozumieniu art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, zachodzi dopiero z chwilą znanym jest wysokość rekompensaty, co następuje poprzez uzyskanie informacji rozliczeniowej.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług związany z przyznaną rekompensatą powstaje w momencie otrzymania przez podmiot informacji rozliczeniowej, a nie w momencie złożenia oświadczenia o akceptacji wysokości rekompensaty.

Dla celów podatkowych obowiązek podatkowy z tytułu rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje z chwilą otrzymania informacji rozliczeniowej, co określa moment wykonania usługi w rozumieniu art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy z tytułu rekompensaty finansowej za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje w momencie otrzymania przez podatnika informacji rozliczeniowej od operatora systemu elektroenergetycznego, a nie w momencie złożenia oświadczenia o akceptacji tej rekompensaty.

Obowiązek podatkowy w VAT związany z otrzymaniem rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje z chwilą otrzymania informacji rozliczeniowej od operatora energetycznego określającej wysokość rekompensaty, gdyż wówczas znana jest podstawa opodatkowania, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu otrzymania rekompensaty za zaniżenie produkcji energii elektrycznej powstaje z dniem otrzymania informacji rozliczeniowej od operatora systemu elektroenergetycznego, jako że dopiero wtedy znana jest wysokość należnej rekompensaty, stanowiąca podstawę opodatkowania.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu otrzymanej rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej w rozumieniu ustawy o VAT występuje w dniu otrzymania informacji rozliczeniowej dotyczącej rekompensaty. Jest to moment uznawany za wykonanie usługi, gdzie staje się znana podstawa opodatkowania.

Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży wolnych dokumentów potwierdzających recykling (DPR) powstaje w momencie wykonania usługi, tj. przekazania takiego dokumentu nabywcy, zgodnie z zasadą ogólną określoną w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki związane bezpośrednio z prowadzoną działalnością gospodarczą podatnika, poniesione w celu osiągnięcia przychodu, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zwrot części wywłaszczonej nieruchomości w zamian za zwaloryzowane odszkodowanie, na rzecz poprzedniego właściciela, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi wynikające z instrumentu finansowego opartego na umowie vPPA zwolnione są z podatku VAT, jednak nie są klasyfikowane jako transakcje pomocnicze, tym samym powinny być uwzględnione przy kalkulacji proporcji VAT Wnioskodawcy.

Obowiązek podatkowy z tytułu usług budowlano-montażowych powstaje z chwilą wystawienia faktury, jednakże przy częściowym przyjmowaniu usługi uznanie następuje z chwilą zakończenia etapu, gdy odbiór potwierdzono protokołem. W przypadku otrzymania zaliczki obowiązek powstaje już w momencie jej otrzymania. Przy braku realizacji końcowej możliwa jest korekta, która wymaga uzgodnienia i dokumentacji.