Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej pierwotnie do majątku wspólnego małżonków po upływie pięcioletniego terminu liczonego od końca roku nabycia, nawet po jej podziale, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z tytułu podziału wspólnego majątku małżonków, będące realizacją udziału jednego z małżonków w tym majątku, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziałów w nieruchomości w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej stanowi czynność opodatkowaną VAT z uwagi na użycie nieruchomości do działalności gospodarczej, co kwalifikuje Wnioskodawcę jako jedynego podatnika VAT dla tej transakcji.

Przekazanie mieszkania na rzecz byłego małżonka w ramach podziału majątku wspólnego po ustaniu wspólności ustawowej nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, gdyż nie mieści się w katalogu czynności objętych tym podatkiem.

Najemca nieruchomości przy nabyciu jej do majątku wspólnego małżonków, liczy pięcioletni okres zwalniający z opodatkowania podatkiem dochodowym od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do majątku wspólnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 6 PDOF.

Przychody z najmu prywatnego składników majątku wchodzących w skład wspólności majątkowej małżonków, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, należy opodatkować ryczałtem, przy czym zasadą jest ich równomierne rozliczenie przez oboje małżonków, chyba że złożą oświadczenie o wyborze innej formy opodatkowania.

Przeniesienie nieruchomości z majątku wspólnego małżonków do majątku osobistego jednego z nich, w drodze darowizny, nie skutkuje ponownym nabyciem tej nieruchomości na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dlatego pięcioletni okres bez obowiązku podatkowego liczy się od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego.

Małżonka wspólnika, mimo objęcia udziałów wspólnością majątkową małżeńską, nie uzyskuje statusu wspólnika i może być uwzględniona w limicie zatrudnienia art. 28j ust. 1 pkt 3 ustawy CIT dla opodatkowania Estońskim CIT.

Wnioskodawca ma prawo do ulgi mieszkaniowej za środki przeznaczone na budowę wspólnego domu, mimo ustanowienia rozdzielności majątkowej i nierównym podziale udziałów, jeśli spełni wymogi art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytych do wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku ich nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie następuje w ramach działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 6 ustawy o PIT).

Darowizna między rodzeństwem, obejmująca majątek wspólności małżeńskiej, zachowuje zwolnienie od podatku od spadków i darowizn, jeżeli drugi małżonek wyrazi zgodę na darowiznę, a akt darowizny zostanie zawarty w formie aktu notarialnego (art. 4a ust. 1 pkt 1 i art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy).

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do wspólności majątkowej małżeńskiej, a następnie darowanej na rzecz jednego z małżonków, nie podlega opodatkowaniu PIT, jeśli sprzedaż następuje po pięciu latach od końca roku kalendarzowego, w którym dokonano pierwotnego nabycia do majątku wspólnego.

Dostawa zabudowanej nieruchomości, oddana do użytku po ulepszeniach przekraczających 30%, korzysta ze zwolnienia z VAT, o ile zostało zrealizowane pierwsze zasiedlenie przed ponad dwoma laty. Podatnik może zrezygnować z tego zwolnienia, wybierając opodatkowanie warte wspólne złożenie oświadczenia z nabywcą, który jest czynnym podatnikiem VAT.

Zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn podlega nabycie środków pieniężnych przez małżonka, mimo że darowizna przekazywana była na rachunek współmałżonka, jeśli faktycznym beneficjentem był obdarowany, co wynika z intencji darczyńcy oraz wspólności majątkowej małżeńskiej.

W przypadku małżonka nie osiągającego przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, złożenie "zerowego" PIT-28 nie wyklucza wspólnego rozliczenia, zgodnie z art. 6 ustawy o PIT, jeżeli inne warunki ustawowe są spełnione.

Małżonek prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu, który za rok podatkowy złożył 'zerowy' PIT-28 z powodu braku przychodów, jest uprawniony do wspólnego rozliczenia podatku z małżonkiem, pod warunkiem spełnienia przesłanek art. 6 ustawy o PIT.

Darowizna udziału w nieruchomości od brata dla siostry, za zgodą bratowej, w ramach majątku wspólnego, podlega zwolnieniu od podatku na mocy art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, niezależnie od majątkowego pochodzenia nieruchomości.

Zapłata na rzecz byłego małżonka w postaci środków uzyskanych z odpłatnego zbycia lokalu osobistego, przeznaczona na nabycie udziału w nieruchomości służącej zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych wnioskodawcy, kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Małżonkowie mogą zastosować preferencyjne opodatkowanie łączne dochodów na podstawie art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, gdy działalność jednego z małżonków opodatkowana ryczałtem była zawieszona przez cały rok, nie miała przychodów ani kosztów, co wykazano zerowym PIT-28, a dodatkowo spełnione są warunki małżeńskiej wspólności i rezydencji podatkowej w RP.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości osobistej w Rosji, przeznaczony na zakup nieruchomości w Polsce do majątku wspólnego małżonków, kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zwolnienia z podatku dochodowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

W przypadku złożenia przez małżonka oświadczenia o opodatkowaniu całości przychodów z najmu majątku wspólnego, możliwe jest zastosowanie podwyższonego limitu 200 000 zł dla ryczałtu 8,5%; drugi małżonek zachowuje limit 100 000 zł dla swojego majątku odrębnego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie generuje przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podział majątku wspólnego nie stanowi nowego nabycia, więc przepis art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT nie ma zastosowania.

Darowizna nieruchomości z majątku wspólnego, dokonana przez siostrę na korzyść rodzeństwa, za zgodą małżonka, podlega zwolnieniu z opodatkowania, jeśli małżonek wyraża wyłącznie formalną zgodę, a umowa zawarta jest aktem notarialnym.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwrot rat kredytu hipotecznego w części pochodzącej z wpłat byłego małżonka, dokonanych po ustanowieniu rozdzielności majątkowej, stanowi przychód podatkowy. Część taka stanowi realne i definitywne przysporzenie majątkowe dla podatniczki.