Rozliczenia z tytułu instrumentów IRS, dokonane w celu zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej zadłużenia, powinny być ujmowane oddzielnie od odsetek, a ich wpływ na wartość początkową środków trwałych ogranicza się do realizacji przed oddaniem do używania. Różnice kursowe z transakcji FX forward nie tworzą kosztów finansowania dłużnego, jeśli służą operacyjnym wydatkom inwestycyjnym.

Przychody z wymiany walut dokonywane przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej stanowią przychody z innych źródeł i podlegają obowiązkowi wykazania w zeznaniu rocznym jako podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego dla podatnika. Natomiast realizacja opcji, prowadząca do częściowo odpłatnego nabycia akcji, skutkuje powstaniem przychodu z działalności gospodarczej, podlegającego opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 3%. Z kolei przychód z odpłatnego zbycia akcji zalicza się do kapitałów pieniężnych, pomniejszając

Przyznanie opcji na akcje w ramach planu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego, gdyż nie stanowi pochodnego instrumentu finansowego. Przychód powstaje z chwilą realizacji opcji poprzez nabycie akcji w ramach działalności gospodarczej, a opodatkowanie następuje ryczałtem. Zbycie akcji rodzi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Opcje na akcje przyznane w ramach planu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychody z nabycia akcji należy rozliczyć jako przychód z działalności gospodarczej, podczas gdy sprzedaż akcji należy do źródła kapitałów pieniężnych z prawem obniżenia przychodu o odpowiednie koszty.

Sprzedaż instrumentów finansowych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT korzysta z przedmiotowego zwolnienia z VAT, ale wlicza się do wartości sprzedaży dla celów zwolnienia podmiotowego, którego utrata następuje po rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Przychód z transakcji na instrumentach pochodnych rozliczanych w aktywach wirtualnych stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu, niezależnie od wymiany na waluty fiducjarne, co obliguje do złożenia zeznania PIT-38.

Przychody uzyskiwane z tytułu działalności prop tradingowej przez podmiot indywidualny, prowadzony poza działalnością gospodarczą, winny być zakwalifikowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście (art. 10 ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT), z możliwością zastosowania odpowiednich kosztów uzyskania przychodów dla tych nieobjętych zwolnieniem ulgi dla młodych.

Inwestowanie przez spółkę będącą podatnikiem ryczałtu od dochodów spółek w instrumenty finansowe, które skutkują objęciem tytułów uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, narusza warunek art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, prowadząc do utraty możliwości opodatkowania w formie ryczałtu.

Przychód z uczestnictwa w programie opcyjnym powstaje z chwilą realizacji opcji poprzez nabycie akcji, stanowiąc przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem, natomiast dochód z ich sprzedaży klasyfikowany jest do kapitałów pieniężnych, z możliwością odliczenia kosztów uzyskania związanych z opodatkowanym wcześniej przychodem.

Zakup obligacji Skarbu Państwa przez spółkę z o.o. opodatkowaną estońskim CIT nie skutkuje powstaniem dochodu do opodatkowania ryczałtem oraz nie wyłącza spółki z estońskiego CIT, pod warunkiem, że przychody pasywne z tego tytułu nie przekroczą 50% przychodów z działalności.

Wynagrodzenie stałe z tytułu umowy CDS uznaje się za przychód w momencie określonym dla usług w ustawie CIT i nie kwalifikuje się jako zyski kapitałowe. Wynagrodzenie zmienne, jako koszt pośredni, ujmuje się w kosztach uzyskania przychodu w dacie jego poniesienia.

Usługi wynikające z instrumentu finansowego opartego na umowie vPPA zwolnione są z podatku VAT, jednak nie są klasyfikowane jako transakcje pomocnicze, tym samym powinny być uwzględnione przy kalkulacji proporcji VAT Wnioskodawcy.

Nieodpłatne przyznanie warunkowych opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego po stronie wnioskodawcy przed ich realizacją, zgodnie z art. 11 ustawy o PIT.

Różnice kursowe powstałe z realizacji kontraktów zabezpieczających ryzyko kursowe, które wynikają z działalności operacyjnej, nie stanowią kosztów finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 1 ustawy o CIT i nie wchodzą w zakres nadwyżki kosztów finansowania wymagającej limitowania.

Spółka, w przypadku gdy Kontrahent zrezygnuje ze zwolnienia z VAT usług vPPA, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te usługi, jeśli wykorzystywane są one w przeważającej mierze do czynności opodatkowanych VAT, spełniając przesłanki art. 86 ust. 1 i art. 43 ust. 22 ustawy o VAT.

W celu określenia limitu przychodów pasywnych na mocy art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT, należy wliczać całą kwotą otrzymaną z realizacji praw z instrumentów finansowych, w tym pełną kwotę wykupu obligacji, a nie jedynie kwoty odsetek i dyskonta.

Spółka opodatkowana ryczałtem nie traci prawa do tej formy opodatkowania na skutek nabycia produktów strukturyzowanych będących instrumentami dłużnymi na okaziciela, pod warunkiem braku posiadania udziałów w funduszach inwestycyjnych, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT.

Przychód uzyskany z wykupu opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, a nie 3%, co jest zgodne z pozycjonowaniem tego przychodu jako związanego z usługami doradczymi świadczonymi przez podatnika.

Przyznanie uczestnikom opcji w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego w momencie ich otrzymania; dla celów podatkowych przychód powstaje w chwili realizacji opcji i opodatkowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, zaś zbycie nabytych akcji kwalifikowane jest do przychodów z kapitałów pieniężnych.

Przychody ze zbycia świadectw pochodzenia energii z odnawialnych źródeł nie stanowią zysków kapitałowych w rozumieniu art. 7b ust. 1 Ustawy CIT, ani nie są przychodami z instrumentów finansowych według art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f Ustawy CIT.

Zakup Nieskarbowych Papierów Dłużnych przez spółkę z o.o. poprzez bank komercyjny, z koniecznością zawarcia umowy o świadczenie usług powierniczych nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania spółki ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT), jeżeli nabywane aktywa pozostają własnością spółki i nie wynikają z nich nowe prawa majątkowe.