Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ścieżki pieszo-rowerowej, jeżeli inwestycja jest realizowana w ramach zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, jej efekt jest nieodpłatnie udostępniany społeczności lokalnej i nabyte towary oraz usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Podatnik nie może obniżyć podatku należnego o VAT naliczony wyłącznie na podstawie paragonów lub dowodów zakupu bez danych identyfikujących nabywcę, potwierdzeń płatności i historii zamówień, gdy nie otrzymał faktur. Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe w 2024 r., może jednak od 1 stycznia 2026 r. ponownie korzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy, jeżeli spełnia warunki ustawowe

Współwłaściciel nieruchomości jest podatnikiem VAT z tytułu najmu w części odpowiadającej jego udziałowi, także gdy czynności obsługowe wykonuje pełnomocnik. Przekazanie mu udziału w czynszach przez zarządzającego nie jest usługą i nie wymaga faktury. Natomiast przeniesienie przez zarządzającego, nabywającego świadczenia we własnym imieniu, kosztów utrzymania nieruchomości stanowi opodatkowaną odsprzedaż

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na realizację nieodpłatnego projektu infrastrukturalnego wykonywanego w ramach zadań własnych, jeżeli powstała infrastruktura nie będzie wykorzystywana do sprzedaży towarów lub świadczenia usług opodatkowanych VAT. Brak związku nabyć z czynnościami opodatkowanymi wyłącza spełnienie przesłanki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Rekompensata z tytułu darmowego transportu publicznego, obliczana ryczałtowo i nieuzależniona od liczby pasażerów, nie stanowi subwencji bezpośrednio wpływającej na cenę usługi, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. Spółce nie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od zakupów związanych z nieodpłatnym transportem, gdyż brak jest związku z działalnością opodatkowaną.

Dostawa lokalu usługowego korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z czym nie przysługiwało nabywcy prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturze dokumentującej tę dostawę. Brak zgłoszenia rezygnacji z tego zwolnienia uniemożliwia odliczenie podatku.

Jednostka samorządowa, realizując nieodpłatnie zadania publiczne bez wykonywania działalności gospodarczej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z zakupami towarów i usług w ramach projektu, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu infrastrukturalnego, gdyż zadanie mieści się w zakresie zadań własnych gminy, co wyklucza związek z działalnością opodatkowaną.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego związku z wydatkami na realizację termomodernizacji budynku mieszkalnego, gdyż towary i usługi są przeznaczone do czynności zwolnionych z VAT, najmu lokali na cele mieszkaniowe.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT z tytułu wydatków na instalację fotowoltaiczną, z uwagi na ich związek z opodatkowaną działalnością gospodarczą. Wszelkie inne wydatki związane z budową przedszkola nie podlegają odliczeniu, jeśli przeznaczone są na działania niepodlegające opodatkowaniu. Przy proporcji poniżej 2% gmina może uznać ją za 0%, rezygnując z odliczenia.

Dotacje celowe od gmin oraz dopłaty z Funduszu Rozwoju Przewozów Autobusowych na finansowanie publicznego transportu zbiorowego przez powiat nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie mają bezpośredniego wpływu na cenę usług transportowych, stanowiąc jedynie rekompensatę ogólnych kosztów działalności.

Świadczenie usług przez spółkę na rzecz gminy, realizowane w ramach porozumienia i finansowane rekompensatą, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, co skutkuje koniecznością wystawiania faktur dokumentujących te czynności.

Gminie Miasto, z tytułu przedsięwzięcia termomodernizacji budynków mieszkalnych do celów najmu, zwolnionego z VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów towarów i usług, ponieważ brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Rekompensata otrzymywana przez Spółkę od Gminy za usługi publicznego transportu zbiorowego nie stanowi obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT i w związku z tym nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupami służącymi realizacji tych usług.

Podatnik nabywający usługi naprawcze od podmiotu trzeciego nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego, gdyż koszty te mają charakter odszkodowawczy i nie wiążą się z czynnością opodatkowaną.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, gdy inwestycje infrastrukturalne realizowane są w ramach zadań własnych niegenerujących czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 i 87 ustawy o VAT.

Gmina nie może odliczyć podatku VAT naliczonego od zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż działając jako organ władzy publicznej wykonuje zadania własne, które nie stanowią działalności gospodarczej opodatkowanej VAT-em.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od dywidend, o którym mowa w art. 30a ust. 19 ustawy PIT, wymaga formalnego wyodrębnienia dochodów uzyskanych pod estońskim CIT w sprawozdaniu finansowym; brak takiego ujęcia wyklucza możliwość skorzystania z preferencji.

Podatnik nabywający używane samochody w procedurze VAT-marża, nie ma prawa odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z usługami nabycia, gdyż są one częścią ceny nabycia. Jednocześnie, od 1 kwietnia 2026 r., podatnik ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych na rzecz rolników ryczałtowych, a nie dla osób fizycznych nieprowadzących działalności.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólnika stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, chyba że zostaną spełnione warunki do zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, a strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia pod warunkiem zgodnego oświadczenia.

Koszty leasingu i eksploatacji śmigłowca nie mogą zostać uznane za związane z działalnością opodatkowaną VAT, jeśli nie wykazują bezpośredniego wpływu na obrót z tego tytułu; w konsekwencji brak podstaw do odliczenia podatku naliczonego z tych wydatków.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od zakupów związanych z działalnością zwolnioną z VAT, jeśli nie istnieje związek tych zakupów z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Rolnik ryczałtowy, korzystający ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, nie jest uprawniony do odliczenia, odzyskania ani zwrotu podatku VAT z tytułu wydatków ponoszonych na projekt finansowany ze środków UE, gdy wydatki te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gmina Miejska, realizując zadanie własne w obszarze edukacji publicznej, finansowane częściowo ze środków unijnych, nie może obniżyć kwoty podatku należnego VAT o podatek naliczony, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.