Odprawa emerytalna stanowiąca przychód ze stosunku pracy może korzystać ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, jeżeli została otrzymana przez podatnika po osiągnięciu powszechnego wieku emerytalnego i przed faktycznym otrzymaniem emerytury, a podatnik podlegał ubezpieczeniom społecznym z tytułu uzyskiwanych przychodów. Okoliczność, że od odprawy nie naliczono składek, nie wyłącza zwolnienia

Osiągnięcie w roku podatkowym przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i wykazanie go w zeznaniu PIT-28 wyłącza, na podstawie art. 6 ust. 8 ustawy o PIT, prawo do wspólnego opodatkowania dochodów małżonków, niezależnie od okresu prowadzenia tej działalności, jej późniejszego zakończenia oraz spełnienia warunków małżeństwa i wspólności

Wynagrodzenie polskiego rezydenta zatrudnionego jako członek personelu pokładowego na statkach powietrznych eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez przedsiębiorstwo mające siedzibę i faktyczny zarząd na Malcie podlega, zgodnie z art. 15 ust. 3 umowy polsko-maltańskiej, opodatkowaniu wyłącznie na Malcie. Dochód ten jest w Polsce zwolniony z zastosowaniem metody wyłączenia z progresją i samodzielnie

Wynagrodzenie wypłacane osobie fizycznej przez zagraniczną firmę prop tradingową za osobiste wykonywanie czynności na rachunku demonstracyjnym, gdy nie dochodzi do obrotu własnymi środkami ani instrumentami finansowymi, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście określony w art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, a nie przychód z kapitałów pieniężnych ani z pozarolniczej działalności gospodarczej

Nabycie przez cudzoziemca środków pieniężnych znajdujących się na zagranicznym rachunku bankowym tytułem darowizny nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 2 ustawy, jeżeli nabywca nie ma obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce; pobyt na podstawie zezwolenia czasowego, niezależnie od faktycznego zamieszkiwania i pracy w Polsce, nie spełnia tej przesłanki. W konsekwencji

Nabycie w drodze darowizny środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku bankowym za granicą przez cudzoziemca niebędącego obywatelem polskim, przebywającego w Polsce na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 2 ustawy, jeżeli nabywca nie ma miejsca stałego pobytu w Polsce; w konsekwencji nie stosuje się zwolnienia z art. 4a ustawy ani obowiązku

Podatnik spełniający warunki z art. 18db ustawy o CIT może skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników już w miesiącu następującym bezpośrednio po miesiącu złożenia zeznania CIT, w odniesieniu do zaliczek PIT podlegających w tym miesiącu przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego, także gdy zaliczki zostały pobrane od wynagrodzeń wypłaconych w miesiącu złożenia zeznania.

Przesłanka pozostawania małżonków „we wspólności majątkowej” w rozumieniu art. 6 ust. 2 ustawy o PIT jest spełniona tylko wtedy, gdy właściwy małżonkom ustrój majątkowy jest tożsamy z uregulowaną w Kodeksie rodzinnym i opiekuńczym wspólnością majątkową. Wspólne gospodarowanie dochodami, oszczędnościami i majątkiem oraz deklaracja określająca ich rodzinne przeznaczenie nie zastępują takiego ustroju.

W art. 18f ust. 10 pkt 1 ustawy o CIT zwrot „dzień złożenia zeznania podatkowego” oznacza dzień faktycznego złożenia zeznania, także gdy nastąpiło ono po terminie ustawowym. Jeżeli na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego tę datę dłużnik nie pozostaje już w postępowaniu upadłościowym ani w likwidacji, obowiązek korekty po stronie dłużnika powstaje, a jego nie wyłączają trudna sytuacja finansowa, brak

Dopuszczalne na gruncie art. 12 ust. 3d ustawy o rachunkowości niezamykanie ksiąg rachunkowych zmarłego przedsiębiorcy przy kontynuacji działalności przez przedsiębiorstwo w spadku nie znosi odrębności podmiotowej i podatkowej obu podmiotów. Przedsiębiorstwo w spadku składa PIT-36LS wyłącznie za dochody osiągnięte od dnia otwarcia spadku, mimo przejęcia NIP i obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych

Wypłacony zachowek, jako dług spadkowy, obniża podstawę opodatkowania w podatku od spadków; Wnioskodawca ma prawo do złożenia korekty deklaracji SD-3 i ubiegania się o zwrot nadpłaty podatku.

Odprawa emerytalna, wypłacona przed pierwszą wypłatą emerytury, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych do wysokości 85.528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 u.p.d.o.f., pod warunkiem że emerytura nie była wypłacana na moment otrzymania odprawy.

Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) dokonane zgodnie z limitem dla osób prowadzących pozarolniczą działalność mogą być odliczone od dochodu z umowy o pracę, o ile nie zostały odliczone w inny sposób (art. 26 ustawy o PIT).

Spółka jest uprawniona do ulgi na innowacyjnych pracowników, jednak musi dostosować definicję "ogólnego czasu pracy" do obowiązujących przepisów prawa pracy oraz precyzyjnie stosować pomniejszenia zaliczek PIT zgodnie z art. 18db ust. 1 ustawy o CIT zgodnie ze zobowiązaniami roku podatkowego.

Wspólne opodatkowanie dochodów małżonków jest możliwe, jeżeli spełnią warunki art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym pozostawanie w ograniczonej wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy.

Ulga na złe długi, o której mowa w art. 26i ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie może być uwzględniona przy obliczaniu podstawy daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń przy jej ustalaniu wynikający z art. 30h ust. 2 ustawy jest zamknięty.

Wnioskodawczyni, jako osoba samotnie wychowująca dzieci, wyłączona jest z prawa do preferencyjnego opodatkowania dochodów na podstawie art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, gdy osiąga przychody i ponosi koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym. Sam fakt poniesienia straty nie uprawnia do zastosowania preferencyjnego rozliczenia podatkowego.

Podmiot realizujący działalność handlową wysokowolumenową i niskomarżową, nie spełniający kryteriów wyłączenia z art. 24ca ust. 14 ustawy o CIT, podlega obowiązkowi minimalnego podatku dochodowego, niezależnie od przyczyn niskiej rentowności, jeżeli nie osiąga 2% wskaźnika dochodowości.

Koszty działań organizacyjnych, finansowych i korporacyjnych, obejmujące m.in. doradztwo ogólne oraz inne koszty operacyjne projektów infrastrukturalnych, nie mogą być uznane za koszty prac rozwojowych na podstawie art. 15 ust. 4a ustawy o CIT, jeżeli nie polegają one bezpośrednio na tworzeniu nowych produktów, procesów lub usług.

Nabycie środków pieniężnych tytułem darowizny od matki, dokonane na terytorium RP przez obdarowanego nie będącego obywatelem polskim ani mającym miejsce stałego pobytu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. (art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn)

Z uwagi na brak możliwości precyzyjnego określenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed udzieleniem pomocy publicznej, podatnik nie jest zobowiązany do kalkulacji i wpłaty zaliczek na CIT za dochody z działalności objętej wsparciem w specjalnej strefie ekonomicznej.

W następstwie połączenia przez przejęcie metodą łączenia udziałów, spółka przejmująca jako sukcesor prawny, nie musi składać odrębnego zeznania rocznego dla spółki przejmowanej, jeżeli nie dokonano zamknięcia jej ksiąg rachunkowych na dzień wykreślenia z KRS.

Dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych uzyskane przez rezydenta podatkowego Republiki Czeskiej za pośrednictwem polskiego rachunku maklerskiego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Czechach, zgodnie z art. 13 ust. 4 umowy polsko-czeskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnik, będący właścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego, ma prawo w ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczyć od podstawy obliczenia podatku wydatki kwalifikowane, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT, przy czym suma odliczeń może być niższa niż faktyczne koszty i nie musi osiągać maksymalnego limitu ulgi, tj. 53 000 zł.