Obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 18f ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, dotyczy tylko tej części nieuregulowanych zobowiązań, które były zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a nie wydatków powiązanych z działalnością objętą zwolnieniem podatkowym.

Rekompensata z tytułu odsetek podatkowych wypłacona pracownikom przez pracodawcę, wskutek jego błędu, stanowi opodatkowany dochód pracownika, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia od podatku określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Finansowanie wycieczki zakładowej z ZFŚS nie skutkuje przysporzeniem majątkowym dla uczestników i nie rodzi obowiązku podatkowego zarówno z tytułu stosunku pracy, jak i przychodów z innych źródeł.

Nagrody wypłacane w ramach dobrowolnego programu rekomendacyjnego przez spółkę nie stanowią przychodu ze stosunku pracy ani działalności wykonywanej osobiście, lecz przychód z innych źródeł, jeżeli ich wypłata nie wynika z obowiązków pracowniczych.

Zwrócone nadpłacone składki na ubezpieczenie społeczne przez ZUS stanowią przychód ze stosunku pracy z chwilą faktycznego zwrotu i są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co obliguje płatnika do poboru zaliczki na podatek.

Napiwki przekazywane kelnerom przez podmiot organizujący płatności bezgotówkowe stanowią przychód ze stosunku pracy, zobowiązując płatnika do poboru i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy, mimo ich technicznej transmisji jako dobrowolnego, uznaniowego świadczenia.

Straty poniesione przez spółkę przekształcaną, w związku z przekształceniem dokonanym w trybie art. 7 ust. 3 pkt 4 ustawy o CIT, mogą być odliczane od dochodu przez spółkę przekształconą, w myśl wyjątków przewidzianych dla przekształcenia 'spółki w inną spółkę' oraz art. 7 ust. 5 ustawy o CIT, przy spełnieniu ustawowych limitów rozliczeń.

Przychód pracownika z tytułu wpłat do PPK, finansowanych przez pracodawcę, powstaje w momencie faktycznego przekazania środków do instytucji finansowej, stanowiąc przychód ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT.

Zaliczenie nadpłaty podatku na poczet przyszłych zobowiązań zaliczkowych spełnia przesłankę "wpłaty zaliczek" przewidzianą w art. 25 ust. 7 pkt 3 ustawy o CIT, umożliwiając podatnikom stosowanie uproszczonej formy zaliczek w CIT.

Za kwoty zwiększonych kosztów utrzymania przyznanych opiekunom za granicą, mieszczące się w określonych limitach, płatnik nie ma obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy; takie koszty stanowią podróż, a nie podróż służbową.

Świadczenie wypłacone byłemu pracownikowi w ramach ugody sądowej, związanego z wcześniejszym stosunkiem pracy, kwalifikować należy jako przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, a nie jako odszkodowanie zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przychody z działalności spółki osobowej transparentnej podatkowo są rozpoznawane u wspólnika jako przychody należne na mocy art. 12 ust. 3 i 3a Ustawy CIT, wytwarzając zobowiązanie podatkowe bezpośrednio na poziomie wspólnika. Istnienie podmiotu pośredniczącego, jak SCSp, nie wpływa na ustalenie zobowiązania podatkowego wspólnika z tytułu dochodów spółki osobowej.

Podatnik ma prawo pomniejszać zaliczki na podatek dochodowy przekazywane po złożeniu zeznania CIT-8 o niewykorzystaną ulgę B+R, niezależnie od miesiąca, którego dotyczą wynagrodzenia, o ile pomniejszenie wynika z przepisów art. 18db ustawy o CIT.

Wypłata zaliczki na poczet wynagrodzenia za wykonanie dzieła powoduje powstanie przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych już w momencie jej wypłaty, co implikuje obowiązek poboru zaliczki podatkowej przez płatnika na podstawie art. 11 ust. 1 ustawy PIT.

Stawka podatkowa 19% CIT ma zastosowanie w miesiącu, w którym narastający przychód przekroczył równowartość 2,000,000 euro. Przekroczenie limitu wymaga obliczenia zaliczki na podatek według wyższej stawki w miesiącu dokonania przekroczenia, a nie jedynie od kolejnego miesiąca. Spółka A. powinna stosować stawkę 19% od października 2024.

Kwota zwrotu wydatków poniesionych na dojazdy pracownika podczas zagranicznej podróży służbowej, przewyższająca ustalone rozporządzeniem ryczałty, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie spełnia kryteriów zwolnienia określonych w ustawie.

Diety wirtualne dla kierowców międzynarodowych są zwolnione z podatku, jednak nie wpływają na odliczenie składek społecznych, które powinny być obliczane od dochodu niezwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 23d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Płatnik, na podstawie art. 28 § 1 Ordynacji podatkowej, uprawniony jest do dokonywania jednorazowego potrącenia należnego mu zryczałtowanego wynagrodzenia za terminowe wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy, z bieżących zobowiązań podatkowych, jeżeli nie upłynął termin przedawnienia tych zobowiązań.

Za przychody uznaje się należności związane z działalnością gospodarczą transparentnych spółek osobowych, w których uczestnictwo Funduszu jako wspólnika SCSp jest uregulowane przepisami ustawy o CIT. Dochód polskich spółek osobowych podlega opodatkowaniu wyłącznie na poziomie Funduszu, a zyski wypłacane ze SCSp nie powodują powstania zobowiązań podatkowych.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej i spotkania integracyjnego z ZFŚS na rzecz pracowników, które służy interesowi pracodawcy, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, albowiem świadczenia te nie przynoszą indywidualnej wymiernej korzyści pracownikom; wobec tego Spółka nie jest zobowiązana do naliczenia i odprowadzenia zaliczek na ten podatek.

Wpłata zaliczki na podatek dochodowy, dokonana w ustawowym terminie do 20 lutego 2025 r. i oznaczona symbolem PPE, stanowi skuteczne oświadczenie woli o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2025 r.

W okolicznościach, w których podatek od przychodów z budynków przewyższa wysokość zaliczki CIT, podatnik nie może zaniechać uiszczenia tego podatku, niezależnie od stosowania odliczeń z tytułu strat z lat ubiegłych.