Podział spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, przy zachowaniu zasad wyceny majątku oraz wartości emisyjnej udziałów, nie rodzi obowiązku podatkowego po stronie spółki przejmującej, zgodnie z ustawą o CIT, pod warunkiem zachowania wartości z ksiąg podatkowych i przydzielenia majątku do działalności w RP.

Nieodpłatna cesja roszczenia o odszkodowanie za bezprawne przejęcie nieruchomości, uzależniona od warunku prawomocnego wyroku, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z powstaniem obowiązku podatkowego w momencie ziszczenia się warunku, według wartości rynkowej nabytego prawa.

Spółka z o.o., powstała z przekształcenia spółki cywilnej, nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność i nie może korzystać z preferencyjnej stawki CIT 10%. Dzierżawa i świadczenie usług na rzecz spółki przez wspólnika na warunkach rynkowych nie stanowią ukrytego zysku.

Objęcie udziałów w spółce w zamian za wkład pieniężny nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich objęcia. Ewentualny przychód podatkowy ujawnia się dopiero w momencie zbycia tych udziałów.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością za wkład pieniężny równy lub wyższy niż wartość nominalna, ale niższy niż rynkowa, nie skutkuje przychodem w PIT. Dochód ten powstaje dopiero przy zbyciu udziałów.

Zespoły składników przypisane do zakładów spółki dzielonej oraz pozostające w niej jako ZE stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, co wyłącza powstanie przychodu podatkowego przy podziale przez wydzielenie, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 i art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Przeniesienie części majątku spółki przez wydzielenie, przy zachowaniu statusu zorganizowanej części przedsiębiorstwa dla obu części, wyklucza powstanie przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT. Jednocześnie uznanie przenoszonego majątku za zorganizowaną część przedsiębiorstwa umożliwia przyjęcie jego wartości rynkowej jako sumy aktywów i zobowiązań, co nie skutkuje przychodem

Planowana wymiana udziałów, polegająca na wniesieniu "starych" oraz "nowych" udziałów w F. do B., nie stanowi wymiany neutralnej podatkowo zgodnie z art. 12 ust. 4d ustawy o CIT. Transakcja w zakresie "nowych" udziałów podlega skutkom opodatkowania na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8bb i 8bc ustawy o CIT.

Objęcie udziałów w spółce za wkład pieniężny niższy od wartości rynkowej nie generuje przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Prawo podatkowe nie nakłada opodatkowania takiej czynności w przypadku wkładu pieniężnego.

Przeniesienie wierzytelności w ramach datio in solutum generuje przychód podatkowy odpowiadający wartości zobowiązania. Otrzymanie wierzytelności przez beneficjentów nie powoduje powstania przychodu podatkowego z uwagi na brak przysporzenia majątkowego.

Połączenie dwóch spółek opodatkowanych estońskim CIT metodą łączenia udziałów nie skutkuje utratą prawa do tego reżimu ani powstaniem opodatkowanego dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku, gdy nie występuje przeszacowanie do wartości godziwej.

Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT, podział przez wydzielenie, przenosząc Dział I ze Spółki 2 do Spółki 1, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego CIT, o ile wartość rynkowa przenoszonego majątku nie przewyższa wartości emisyjnej udziałów oraz wartości wynikających z ksiąg podatkowych Spółki 2.

Połączenie spółki przejmującej z podmiotem niebędącym osobą prawną, realizowane z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, nie skutkuje powstaniem przychodu na gruncie CIT, o ile wartość emisyjna udziałów odpowiada wartości rynkowej majątku przejmowanego, a proces nie ma na celu unikania opodatkowania.

Opłaty marketingowe poniesione przez podatnika mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem istnienia adekwatnego związku z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz dostatecznego udokumentowania, z wyłączeniem kwalifikacji jako składki członkowskie z art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o PIT.

Obejmowanie udziałów w spółce z o.o. za wkład pieniężny poniżej ich wartości rynkowej nie generuje przychodu podatkowego na moment objęcia udziałów. Przychód taki powstaje dopiero przy zbyciu udziałów zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy PIT.

Połączenie spółek, z których obydwie są opodatkowane ryczałtem, realizowane metodą łączenia udziałów i przy zachowaniu kontynuacji wyceny podatkowej, nie wywołuje powstania dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku oraz nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem przez spółkę przejmującą.

Transakcja wymiany udziałów pomiędzy spółką z o.o. a spółką komandytowo-akcyjną nie podlega neutralności podatkowej na podstawie art. 24 ust. 8a i 8b ustawy PIT ze względu na uczestnictwo spółki SKA, lecz nie generuje przychodu podatkowego, gdy wartości rynkowe wymienianych udziałów są równe, zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7b ustawy PIT.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. za wkład pieniężny niższy od wartości rynkowej nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu w momencie objęcia tych udziałów, a ewentualny dochód powstaje dopiero przy sprzedaży udziałów zgodnie z ustawą o PIT.

Wymiana udziałów między spółką komandytowo-akcyjną a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, w której wartości rynkowe udziałów są równe, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki nabywającej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8bb ustawy o CIT, mimo niespełnienia warunków neutralności podatkowej z art. 12 ust. 4d ustawy o CIT.

Przy podziale przez wyodrębnienie opartym na art. 529 § 1 pkt 5 KSH otrzymanie przez spółkę przejmującą zorganizowanej części przedsiębiorstwa, przy spełnieniu określonych warunków prawnych i ekonomicznych, nie skutkuje powstaniem przychodu, jeśli wartości składników majątku przypisano zgodnie z księgami podatkowymi spółki dzielonej i mają one zastosowanie w działalności na terytorium RP.

Podział przedsiębiorstwa pomiędzy Y sp. z o.o. a X sp. z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie Spółki Przejmującej na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT, z uwagi na kontynuację wyceny podatkowej oraz spełnienie warunków wyłączenia przychodów.

Koszt uzyskania przychodów ze zbycia udziałów w spółce z o.o. powstałej z przekształcenia spółki jawnej odpowiada wartości rynkowej majątku spółki jawnej na moment przekształcenia, a nie nominalnej wartości udziałów w spółce z o.o.

W ramach połączenia spółek przez przejęcie, obowiązek zapłaty ryczałtu od dochodów powstaje z tytułu nadwyżki wartości rynkowej przejmowanych składników majątku nad ich wartością podatkową, z wyłączeniem uwzględnienia zobowiązań przejmowanych z majątkiem.