Usługi organizacji kolonii i obozów dla dzieci są opodatkowane VAT w oparciu o art. 119 ustawy o VAT, jako usługi turystyczne, wobec świadczonych kompleksowych świadczeń z wykorzystaniem towarów i usług nabytych od innych podatników, nie podlegając zwolnieniu przewidzianemu w art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT.

Zwolnienie z VAT usług organizacji obozów może mieć miejsce tylko dla usług opieki nad dziećmi zgodnych z przepisami oświatowymi, natomiast całościowa usługa organizacji obozów, zawierająca elementy turystyczne jak transport i zakwaterowanie, podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 119 ustawy o VAT jako usługa turystyczna.

Usługi organizacji półkolonii, które stanowią usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą zgodnie z przepisami oświatowymi, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, o ile dodatkowe świadczenia związane z organizacją są niezbędne i nie prowadzą do osiągania konkurencyjnych zysków.

Usługi organizacji półkolonii przez podatnika korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy VAT, jako usługi opieki nad dziećmi realizowane zgodnie z przepisami oświatowymi, jednak usługi organizacji kolonii, z uwagi na potrzebę ich kwalifikacji jako usługi turystyczne, powinny być opodatkowane według zasad określonych w art. 119 ustawy VAT.

Usługi świadczone w ramach Voucherów pobytowych, obejmujące zakwaterowanie z wyżywieniem oraz usługi dodatkowe nabyte od innych podmiotów, kwalifikują się jako usługi turystyczne opodatkowane marżą zgodnie z art. 119 ustawy o VAT. Brak jest prawa do odliczenia podatku naliczonego za usługi dodatkowe.

Opodatkowaniu stawką VAT 0% podlegają jedynie usługi turystyczne nabywane od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty świadczone poza UE. Usługi własne świadczone w ramach kompleksowej usługi turystycznej podlegają krajowej stawce VAT.

Wyjazdy organizowane przez spółkę jako nagrody w akcjach promocyjnych podlegają opodatkowaniu według szczególnej procedury VAT marża, nie dając jednocześnie prawa do odliczenia VAT od wydatków na te wyjazdy.

Organizowane wyjazdy służbowe nie stanowią usług turystyki w rozumieniu art. 119 ustawy o VAT, co wyklucza zastosowanie procedury VAT marża. Wyjazdy nie mają wprawdzie charakteru rekreacyjnego, a ich głównym celem jest realizacja zawodowych przedsięwzięć, co wymaga opodatkowania na zasadach ogólnych.

Przychodem podatkowym w CIT z tytułu imprezy turystycznej jest ostateczna kwota uzyskana w momencie zakończenia usługi, nie zaś otrzymane wcześniej zaliczki, które nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Podatnik świadczący usługi turystyki w ramach akcji promocyjnych na rzecz klientów spełnia warunki szczególnej procedury opodatkowania marżą VAT zgodnie z art. 119 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tych usług.

Usługi nabywane od zleceniobiorców na podstawie umów zlecenia, w kontekście organizacji wyjazdów turystycznych, spełniają warunki uznania ich za nabywane dla bezpośredniej korzyści turysty, a zatem koszty tych usług pomniejszają marżę stanowiącą podstawę opodatkowania według art. 119 ust. 2 ustawy o VAT.

W przypadku nabycia usług gastronomicznych przez podatnika świadczącego usługi turystyczne, które podlegają procedurze marży, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od tych usług, ponieważ są one nabywane dla bezpośredniej korzyści turysty, co wyłącza odliczenie zgodnie z art. 119 ustawy o VAT.

Prawo do ustalania podstawy opodatkowania na zasadzie VAT marży i uznanie nabytych od Zleceniobiorców usług za nabyte dla bezpośredniej korzyści turysty.

Ustalenie, czy w odniesieniu do opisanych we wniosku Usług, Spółka powinna zastosować procedurę VAT-marża zgodnie z art. 119 ustawy.

Zastosowanie stawki podatku VAT w wysokości 0% dla świadczonych usług turystki oraz prawo do odliczenia podatku przy nabyciu towarów i usług niesłużących bezpośredniej korzyści turystów.

Uznanie opłaty transakcyjnej za usługę samoistną oraz opodatkowanie opłaty transakcyjnej w procedurze VAT-marża.

Brak prawa do odliczenia kwot podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących zakup usług noclegowych (hotelowych) lub gastronomicznych albo jednych i drugich, świadcząc jednocześnie usług turystyki opodatkowane na zasadach innych niż określone w art. 119 ustawy, pomimo uchylenia art. 88 ust. 1 pkt 4 lit. a) ustawy.

Opodatkowanie organizacji wydarzeń/spotkań przez Wykonawców na rzecz Wnioskodawcy.

Zaliczenie usług świadczonych przez Zleceniobiorców do usług nabywanych od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty i uwzględnienie kosztów tych umów (w tym diety) przy ustalaniu wysokości marży stanowiącej podstawę opodatkowania wykonywanych przez Panią usług turystyki.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem usług gastronomicznych.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w odniesieniu do nabywanych usług noclegowych oraz usług gastronomicznych na potrzeby ich późniejszej odsprzedaży.

Brak możliwości zastosowania procedury VAT-marża dla usług organizacji konferencji.

Ustalenie, czy zgodnie z art. 28n ust. 1 miejscem świadczenia oferowanych przez Wnioskodawcę usług turystycznych wykonywanych w ramach usług własnych na Jego jednostce pływającej będzie miejsce, w którym Wnioskodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej.

Możliwość zastosowania procedury „VAT-marża” dla organizacji wyjazdów służbowych.