Wydatek poniesiony przez spółkę na rzecz Banku w wyniku sądowego orzeczenia, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a zwrócone z tego tytułu odszkodowanie wypłacone przez Ubezpieczyciela, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 6a, nie stanowi przychodu podatkowego.

Wydatki na składki ubezpieczeniowe na życie Prezesa Zarządu oraz prokurentów mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdyż są ponoszone w celu zabezpieczenia źródła przychodów i nie mają charakteru jednostronnych świadczeń, jak określa art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Składki na ubezpieczenie na życie Prezesa Zarządu, planowane jako świadczenie dodatkowe przez spółkę, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów, ponieważ nie spełniają kryteriów art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na brak wykazanego związku z zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów.

Renta wdowia z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych Niemiec nie podlega opodatkowaniu w Polsce, lecz wyłącznie w Niemczech, co wynika z postanowień art. 18 ust. 2 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Dopuszcza się zastosowanie zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym świadczeń z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, o ile świadczenie nie dotyczy szkód związanych z działalnością gospodarczą i jest wypłacone z tytułu ubezpieczenia majątkowego odpowiedzialności cywilnej (art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT).

Odszkodowanie wypłacone z tytułu utraty zarobków oraz naliczone odsetki są przychodem z tytułu innych źródeł i korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli odszkodowanie nie dotyczy majątku związanych z działalnością gospodarczą, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 i 95b ustawy o PIT.

Wydatki na składki ubezpieczeniowe dla członków zarządu spółki, będących jednocześnie wspólnikami, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeśli są związane z działalnością spółki i przyczyniają się do uzyskiwania przychodów. Składki te nie stanowią ukrytych zysków w systemie CIT estońskiego, o ile określone limity wynagrodzenia nie zostaną przekroczone.

Otrzymanie świadczenia z tytułu zagranicznej polisy ubezpieczeniowej na życie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn oraz jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, co zwalnia beneficjenta z obowiązku składania deklaracji podatkowych w tym zakresie.

Udostępnienie członkom zarządu banku samochodów służbowych i kart paliwowych do celów prywatnych stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, zobowiązując bank do obowiązków płatnika podatku dochodowego. Natomiast udostępnienie narzędzi pracy i ubezpieczeń związanych z wykonywaniem obowiązków służbowych nie skutkuje powstaniem takiego przychodu.

Kwoty wypłacone z tytułu zadośćuczynienia, odszkodowania, renty z tytułu zwiększonych potrzeb oraz ustawowych odsetek za opóźnienie przez ubezpieczyciela, są wolne od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3c, pkt 4 i pkt 95b ustawy o PIT.

Odszkodowania z ubezpieczeń AC oraz GAP związane ze szkodą całkowitą środka trwałego stanowią przychód z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o PIT, gdyż mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością.

Koszty uzyskania przychodów powinny być potrącane w roku ich poniesienia chyba, że przekraczają rok podatkowy, przy czym zaliczanie ich do kosztów w roku, którego dotyczą, nie jest możliwe, gdy zmienia się forma opodatkowania. W konsekwencji jednorazowa składka opłacona w 2025 r., mimo że dotyczy ochrony w 2026 r., nie jest kosztem uzyskania przychodów w 2026 r.

Umorzenie przez bank zobowiązań kredytowych zaciągniętych na wyłącznie jedną inwestycję mieszkaniową nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w świetle rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. dotyczącym zaniechania poboru podatku od takich wierzytelności.

Wynagrodzenie prowizyjne za usługi pośrednictwa w zawieraniu umów brokerskich i ubezpieczeń, świadczone przez podmiot niebędący stroną umowy, podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o podatku od towarów i usług, jeśli obejmuje czynności zmierzające do zawarcia umowy i wynagrodzenie jest zależne od liczby umów.

Otrzymana przez korzystającego nadwyżka z rozliczenia odszkodowania i sprzedaży wraku stanowi przychód podatkowy, natomiast kwoty z odszkodowania i sprzedaży, przypisane finansującemu, nie są przychodem korzystającego, a noty obciążeniowe nie stanowią kosztów uzyskania przychodu korzystającego w leasingu operacyjnym.

Zwrócone środki na mocy ugody, będące zwrotem nadpłaconych rat kredytowych, oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i są neutralne podatkowo.

Świadczenia z tytułu ubezpieczeń osobowych, o ile dotyczą uszczerbku na zdrowiu i nie są związane z działalnością gospodarczą, są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, bez obowiązku wykazywania w zeznaniu rocznym.

Koszty ubezpieczenia zdrowotnego ponoszone przez spółkę na rzecz współpracowników B2B oraz członków zarządu, będące świadczeniem związanym z działalnością gospodarczą, nie stanowią wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą ani ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Renta wypadkowa wypłacana przez prywatne niemieckie towarzystwo ubezpieczeniowe za uszczerbek na zdrowiu korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT, nie zaś na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 lub 3b.

Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT na zasadach ogólnych z faktur dotyczących leasingu kampera używanego wyłącznie do działalności gospodarczej, z wyjątkiem zwolnionego z VAT ubezpieczenia, co uniemożliwia odliczenie podatku z tej usługi.

Umorzenie kwoty wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem kwot wydatkowanych na cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, które mogą korzystać z zaniechania poboru podatku zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Usługi ubezpieczeniowe nabywane od nierezydentów nie stanowią świadczeń podobnych do gwarancji czy poręczeń w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, a zatem nie są objęte obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych.

Podatnik, który dokonał wpłat na IKZE w zgodzie z obowiązującymi limitami oraz datą księgowania na rachunku bankowym w danym roku podatkowym, jest uprawiony do odliczenia ulgi od dochodu, z zachowaniem zasad określonych w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych.

Wydatki ponoszone przez spółki na alkohol w ramach imprez integracyjnych stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu estońskim CIT. Pozostałe wydatki związane z imprezami integracyjnymi, wynagrodzeniami oraz wynajmem od wspólnika, przy spełnieniu warunków rynkowych, nie podlegają kategorii dochodów opodatkowanych ryczałtem w systemie estońskiego CIT.