Stawka zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla działalności polegającej na pośrednictwie finansowym wynosi 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; działalność ta plasuje się w ramach sekcji K PKWiU, obejmującej usługi finansowe i ubezpieczeniowe.

Usługi pośrednictwa leasingowego mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% jako komercyjne, natomiast pośrednictwo pożyczkowe kwalifikowane jest jako usługi finansowe, wymagające stawki 15% ryczałtu. Należy zatem odrębnie identyfikować przychody z tych działalności w celach podatkowych.

Przychody uzyskiwane z czynności faktycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, które nie obejmują czynności pośrednictwa finansowego, mogą zostać opodatkowane stawką zryczałtowaną 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych dochodów z usług pośrednictwa leasingowego jest możliwe według stawki 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem sklasyfikowania działalności jako usługi pośrednictwa komercyjnego w PKWiU.

Spółka świadcząca usługi acquiringu, jako pośrednik w przepływach finansowych między darczyńcami a beneficjentami, nie jest zobowiązana do wystawiania informacji PIT-11 zgodnie z art. 42a ust. 1 ustawy o PIT, gdyż nie ponosi ekonomicznego ciężaru przekazywanych wpłat.

Spółka świadcząca usługi acquiringu, nie obciążona ekonomicznie przekazywanymi płatnościami, nie pełni roli płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie wpłat realizowanych na rzecz twórców przez osoby zidentyfikowane ani anonimowe.

Usługi pośrednictwa finansowego, w zakresie kredytów hipotecznych i konsumpcyjnych, świadczone przez podatnika na rzecz spółki, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 15%, przypisanym do sekcji K PKWiU, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi pośrednictwa świadczone przez Wnioskodawcę w zakresie transakcji płatniczych kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, gdy spełniają specyficzne funkcje pośrednictwa finansowego prowadzące do zmian prawnych i finansowych.

Przychody z tytułu Opłaty za Zarządzanie uzyskane w ramach realizacji Umowy FP i FS winny być rozpoznawane podatkowo na dzień kończący kwartał rozliczeniowy, niezależnie od późniejszego potwierdzenia kwalifikowalności wydatków poniesionych w ramach Umów Inwestycyjnych. Korekty przychodów powinny być dokonywane bieżąco.

Przychody z usług pośrednictwa w finansach, w tym kredytach hipotecznych, objęte są 15% stawką ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy, gdyż należą do sekcji K PKWiU, niewłaściwie sklasyfikowane jako usługi pośrednictwa komercyjnego.

Działalność gospodarcza w zakresie pośrednictwa kredytowego i ubezpieczeniowego, nie wykonywana w ramach wolnego zawodu, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi pośrednictwa finansowego świadczone w ramach współpracy z bankiem są zasadniczo zwolnione z VAT, lecz po wyborze opcji opodatkowania będą opodatkowane. Spółka ma prawo do odliczenia VAT naliczonego przed rezygnacją z opcji opodatkowania, lecz po rezygnacji wymagana będzie proporcjonalna korekta odliczenia.

Usługi świadczone przez spółkę za pośrednictwem strony internetowej, polegające na informowaniu i przekierowywaniu klientów do usług finansowych oferowanych przez kontrahentów, nie stanowią usług pośrednictwa w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 37 i 38 ustawy o VAT, a tym samym nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie PPK, będące jednocześnie pośrednictwem w umowach o prowadzenie PPK, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem, że działania techniczne lub administracyjne, które nie wpływają na prawną sytuację stron, są wyłączone z tego zwolnienia.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę na rzecz Pożyczkodawcy, polegające na pośrednictwie w zawarciu umów finansowania poprzez platformę internetową, spełniają przesłanki do uznania ich za zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT, jako usługi pośrednictwa w udzielaniu pożyczek pieniężnych.

Usługi wsparcia szkodowego świadczone przez brokera ubezpieczeniowego nie korzystają ze zwolnienia VAT, ponieważ nie są niezbędnym elementem pośrednictwa ubezpieczeniowego prowadzącego do zawarcia umowy ubezpieczenia, lecz stanowią obsługę już istniejących umów.

Usługi pośrednictwa finansowego świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz Banku, polegające m.in. na zawieraniu umów między Bankiem a Klientami, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40 ustawy o VAT, o ile stanowią integralną część transakcji finansowych. Pozostałe usługi, które nie spełniają kryteriów pośrednictwa, nie podlegają zwolnieniu.

Usługi pośrednictwa transakcyjnego przy sprzedaży akcji i udziałów, które nie obejmują usług przechowywania lub zarządzania i nie stanowią doradztwa, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a i 41 ustawy o VAT.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów depozytowych, świadczone przez podmiot niemający siedziby w Polsce, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, o ile dotyczą doprowadzenia do zawarcia takich umów. Natomiast czynności związane z obsługą po zawarciu umów nie korzystają z tego zwolnienia.

Usługi pośrednictwa w sprzedaży udziałów, obejmujące etapy od nawiązywania kontaktów z inwestorami po negocjacje umów, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy, z wyłączeniem działań natury administracyjnej nie związanych z pośrednictwem.

Wartość niewykorzystanych lub częściowo wykorzystanych kart podarunkowych, będących bonem różnego przeznaczenia, nie podlega opodatkowaniu VAT, a obowiązek podatkowy powstaje jedynie przy faktycznym przekazaniu towarów lub świadczeniu usług w zamian za ten bon.

Usługi pośrednictwa kredytowego świadczone przez podmiot działający jako agent pośrednika kredytowego, które obejmują działania niezbędne do zawarcia umowy kredytowej, podlegają zwolnieniu z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Czynności pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie PPK nie korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, chyba że dotyczą bezpośrednio usług depozytów środków pieniężnych, co zostało wykluczone w przypadkach mających czysto techniczno-administracyjny charakter.