Rozpoznanie przychodów z tytułu usług świadczonych na rzecz kontrahentów nie może opierać się na art. 12 ust. 3c ustawy o CIT w przypadku, gdy usługi obejmują jednoroczny okres świadczenia bez periodycznych rozliczeń; przychód należy rozpoznawać na zasadach ogólnych określonych w art. 12 ust. 3a ustawy o CIT. W modelu bezpośredniej współpracy z polskimi klientami, z ustalonymi cyklami miesięcznymi,

Przychody z tytułu refakturyzacji kosztów licencyjnych w centralizowanym modelu zakupowym Grupy nie są przychodami z zysków kapitałowych. Kosztem są wydatki, których poniesienie wprost wpływa na uzyskanie przychodu podlegającego rozliczeniu operacyjnemu. Wydatki na własne potrzeby są kosztem pośrednim.

Prawo do odliczenia podatku VAT od transakcji zakupu licencji lub subskrypcji oprogramowania powstaje w momencie otrzymania faktury dokumentującej transakcję, o ile obowiązek podatkowy powstał w tym samym okresie. Przyjmuje się, że usługa jest wykonana z chwilą udostępnienia narzędzi pozwalających na korzystanie z licencji.

Usługi ubezpieczeniowe świadczone przez oddział zagranicznego przedsiębiorcy w Polsce stanowią usługi ciągłe w rozumieniu ustawy o CIT. W konsekwencji momentem rozpoznawania przychodu podatkowego jest ostatni dzień okresu rozliczeniowego, określonego w umowie lub fakturze, nie rzadziej niż raz w roku. Korekta przychodów winna być ujmowana w okresie wystawienia dokumentu księgowego, jeśli nie wynika

Wystawienie faktury korekty przychodu dotyczącej sprzedaży z poprzedniego roku obrotowego, wynikającej z zaakceptowanej reklamacji, w bieżącym roku obrotowym, nie powoduje powstania dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych (art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT).

Przychody z tytułu Opłaty za Zarządzanie uzyskane w ramach realizacji Umowy FP i FS winny być rozpoznawane podatkowo na dzień kończący kwartał rozliczeniowy, niezależnie od późniejszego potwierdzenia kwalifikowalności wydatków poniesionych w ramach Umów Inwestycyjnych. Korekty przychodów powinny być dokonywane bieżąco.

Przychód z tytułu Płatności Gwarancyjnej za Zachęty nie jest wynagrodzeniem za usługi ciągłe i powinien być rozpoznawany w dacie otrzymania płatności, zgodnie z art. 14 ust. 1i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który nie odliczył VAT z faktur w terminie i uregulował należność po 90 dniach od terminu płatności, ma prawo do odliczenia VAT w okresie faktycznej zapłaty, bez konieczności historycznych korekt.

Podatnik może odliczyć podatek VAT naliczony z faktur, gdy należność uregulowano po upływie 90 dni od terminu płatności, w okresie, w którym faktycznie dokonano zapłaty, bez konieczności korekty wcześniejszych deklaracji podatkowych.

Podatnik, który nie odliczył podatku VAT z faktury handlowej przed zapłatą, może odliczyć ten podatek w okresie uregulowania zobowiązania, bez wymogu korekty odliczeń z wcześniejszych okresów, zgodnie z art. 89b ust. 1 i 4 ustawy o VAT.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia naliczonego podatku VAT, wynikającego z faktur uregulowanych po upływie 90 dni od terminu płatności, w rozliczeniu za okres faktycznego uregulowania należności, i nie jest zobowiązany do korekty podatku zgodnie z art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli faktury nie zostały wcześniej odliczone.

W przypadku odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, gdzie płatność nastąpiła po upływie 90 dni od terminu, podatnik ma prawo dokonać tego w bieżącym okresie rozliczeniowym bez konieczności korekty za wcześniej niewykazane okresy. Faktury zakupowe mogą być ujęte w rozliczeniu za okres, w którym uregulowano należność, bez obowiązku korekty wcześniejszych deklaracji.

Dla usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych, data powstania przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 1e ustawy o PIT, przypada na ostatni dzień tego okresu, bez względu na moment precyzyjnego ustalenia przychodu.

W przypadku usług edukacyjnych i dodatkowych realizowanych przez szkołę niepubliczną, przychód podatkowy powstaje z końcem okresu rozliczeniowego, gdy opłaty za usługi mają formę zwrotnych zaliczek, niezależnie od daty ich wniesienia. (art. 12 ust. 3c ustawy o CIT)

W przypadku usług rozliczanych w cyklicznych okresach, za datę powstania przychodu uważa się ostatni dzień okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, przy czym nie rzadziej niż raz w roku.

W przypadku podziału spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w trybie art. 529 § 1 pkt 4 k.s.h., zasada sukcesji podatkowej z art. 93c Ordynacji podatkowej oznacza że spółka przejmująca wstępuje tylko w prawa i obowiązki "pozostające" (stany otwarte) w związku z przejętymi składnikami, tj. nieskonkretyzowane przed dniem wydzielenia, przy czym decydujący jest moment powstania

Obowiązek podatkowy z tytułu korekty zwiększającej podstawę opodatkowania powstaje w momencie opublikowania wskaźników służących formule indeksacyjnej, niezależnie od późniejszej akceptacji przez nabywcę, gdyż uwzględnia to faktycznie zaistniałą ekonomicznie przyczynę korekty.

Wypłata przez spółkę farmaceutyczną rabatów pośrednich aptekom, za pośrednictwem sieci aptecznych, uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania VAT i podatku należnego zgodnie z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy; kluczowy jest moment rzeczywistej wypłaty premii. Samo przyznanie rabatów nie wymaga wystawienia faktur korygujących.

Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych moment powstania przychodu z tytułu czynszu dzierżawnego przypada na koniec okresu rozliczeniowego wynikającego z umowy, nie zaś na datę wystawienia faktury, o ile umowa przewiduje rozliczenia w takich okresach. Dla opłat dodatkowych przychód rozpoznaje się z chwilą wystawienia faktury zgodnie z zasadą wynikającą z art. 12 ust. 3a Ustawy o CIT.

Dochody uzyskiwane z inwestycji w kryptowaluty przez osobę fizyczną, prowadzącą działalność wyłącznie w zakresie własnego majątku, nie będą kwalifikowane jako przychody z działalności gospodarczej, lecz jako przychody z kapitałów pieniężnych, podlegające rozliczeniu w ramach PIT-38.

Dla celów CIT, przychód z usług rozliczanych jednorazową opłatą 'z góry' (Usługi 1 i 3) rozpoznawany jest na zasadach ogólnych, bez proporcjonalnego rozliczenia. Natomiast przychód z usług fakturowanych cyklicznie (Usługi 2) uznaje się na koniec okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT.

Dokonana przez Wnioskodawcę dostawa zabudowanej nieruchomości korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, jako że dostawa miała miejsce po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Nabycie nakładów na wybudowanie budynku, parkingu i drogi manewrowej przez Wnioskodawcę od dzierżawcy winno być opodatkowane jako odpłatne świadczenie usług stawką 23%.

Święto 3 maja przypada w tym roku w sobotę. Pracodawcy muszą więc wyznaczyć pracownikom, którzy mają wolną sobotę z tytułu przeciętnie 5-dniowego tygodnia pracy, inny dzień wolny od pracy. Powinni to zrobić w ramach okresu rozliczeniowego, w którym występuje to święto.

W przypadku, gdy usługa rozliczana jest jednorazowo na początku rocznego okresu subskrypcji, nie spełnia warunków do uznania jej za rozliczaną w okresach rozliczeniowych w rozumieniu art. 12 ust. 3c ustawy o CIT. W związku z tym, przychód podatkowy powinien być rozpoznany w momencie wystawienia faktury zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT.