Podatnik współpracujący z innym małym browarem na podstawie formalnej umowy może korzystać z ulgi akcyzowej dla małych browarów, jeśli obie strony są prawnie i ekonomicznie niezależne, prowadzą działalność w odrębnych miejscach i nie korzystają z licencji innych producentów.

Wydatki na gastronomię i inne usługi mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, gdy służą działalności gospodarczej i nie są reprezentacją, jednak finansowanie ich z ZFŚS wyklucza uznanie tych nakładów za koszty podatkowe.

Zgodnie z art. 86 ust. 1 uptu, podatnikom przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z wydatków na kompleksową organizację spotkań szkoleniowych, z zastrzeżeniem wyłączenia kosztów napojów alkoholowych, pod warunkiem związku tychże wydatków z działalnością opodatkowaną.

Podmiot zużywający alkohol etylowy częściowo skażony zwolniony z podatku akcyzowego jest zobowiązany do składania kwartalnych deklaracji AKC-KZ oraz prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych ze względu na przeznaczenie, zgodnie z art. 24e ust. 1 pkt 1 oraz art. 138f ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Podmiot prowadzący skład podatkowy jest podatnikiem odpowiedzialnym za oznaczanie wyrobów akcyzowych znakami akcyzy, chyba że właściciel wyrobów posiada zezwolenie na wyprowadzenie z cudzego składu podatkowego. Obowiązki akcyzowe w takiej sytuacji przechodzą na właściciela wraz z zezwoleniem.

Właściciel wyrobów akcyzowych przechowywanych w cudzym składzie podatkowym nie jest podatnikiem akcyzy ani zobowiązanym do oznaczania wyrobów znakami akcyzy, o ile nie posiada zezwolenia na wyprowadzenie wyrobów poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy.

Pobranie próbek alkoholu uprzednio objętego akcyzą nie wymaga ponownego naliczenia akcyzy, o ile wcześniejsze zobowiązanie akcyzowe zostało prawidłowo zadeklarowane, zgodnie z art. 8 ust. 6 ustawy o podatku akcyzowym. Zwolnienie z akcyzy na badania nie ma zastosowania do próbek niepodlegających ponownemu opodatkowaniu.

Znakowanie podatkowymi znakami akcyzy wyrobów akcyzowych nabywanych wewnątrzwspólnotowo przez zarejestrowanego odbiorcę musi nastąpić przed ich przemieszczeniem na terytorium kraju, nie później niż przed zakończeniem procedury zawieszenia poboru akcyzy.

Zwolnienie z podatku akcyzowego ubytków alkoholu spowodowanych zdarzeniem losowym wymaga udowodnienia przez podatnika, iż okoliczności te były niezależne i nieprzewidywalne mimo zachowania wszelkich środków ostrożności, co w niniejszym przypadku nie zostało spełnione.

Nie zachodzi obowiązek stosowania e-DD w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia i zużycia wyrobów akcyzowych przez podmiot pełniący rolę zarówno zarejestrowanego odbiorcy, jak i podmiotu zużywającego, o ile nie następuje fizyczne przemieszczenie wyrobów poza zakład.

Sprzedaż odpadu w postaci miazgi wiśniowej z alkoholem, przeznaczonego do utylizacji, zgodnie z akceptowanymi normami zużycia alkoholu, nie skutkuje utratą zwolnienia z akcyzy ani nie powoduje obowiązku podatkowego, gdyż zachowane są warunki zwolnienia określone w ustawie o podatku akcyzowym.

Sprzedaż napojów na rzecz pracowników przez spółkę stanowi sprzedaż detaliczną w rozumieniu art. 12a ust. 3 Ustawy o zdrowiu publicznym. W konsekwencji, w przypadku wznowienia takiej sprzedaży, spółka nie będzie zobowiązana do naliczania opłaty cukrowej od takich transakcji, zgodnie z znowelizowanymi przepisami obowiązującymi od 1 stycznia 2021 roku.

Odzyskany Alkohol wykorzystywany przez Wnioskodawcę do produkcji biogazu korzysta ze zwolnienia z akcyzy na podstawie § 9 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministerstwa Finansów w sprawie zwolnień od akcyzy, jako że produkt końcowy (biogaz) nie zawiera alkoholu, a podmiot zużywający posiada status uprawniający do zwolnienia.

Produkcja piwa przy uwzględnieniu instrukcji dotyczących ilości słodu, chmielu oraz rodzaju piwa i etykietowania go etykietami kontrahenta wypełnia znamiona wytwarzania na podstawie licencji, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi dla małych browarów.

W procesie ponownego przerobu wyrobów akcyzowych w składzie podatkowym w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, nie ma obowiązku zdejmowania znaków akcyzy z opakowań jednostkowych, jednakże należy dopełnić obowiązków informacyjnych odnośnie zniszczenia tych znaków.

W sytuacji produkcji piwa poza składem podatkowym z przedpłatą akcyzy, zgodnie z art. 94 ustawy o podatku akcyzowym, wystarczające jest posiadanie jednego legalizowanego zbiornika objętego prawną kontrolą metrologiczną dla rozliczenia podstawy opodatkowania.

Zwolnienie z podatku akcyzowego, określone w art. 30 ust. 9 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym, nie obejmuje półproduktów zawierających alkohol etylowy, jeżeli ich rzeczywista objętościowa moc alkoholu przekracza 1,2%, niezależnie od późniejszego użycia w produktach finalnych.

Producent piwa może skorzystać z ulgi w podatku akcyzowym, mimo niezłożenia wniosku o certyfikat małego producenta, jeśli spełnia inne warunki uzyskania ulgi, albowiem certyfikat ma charakter pomocniczy, a nie materialnoprawny.

Dochody z produkcji wina przez drobnego producenta, wytwarzającego nie więcej niż 100 hektolitrów rocznie z własnych winogron, stanowią przychody z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach skali podatkowej. Wyroby objęte akcyzą wykluczają ryczałtowe opodatkowanie dochodów z ich sprzedaży.

Przesłankowym dla stosowania zwolnienia od akcyzy na zasadzie § 9 ust. 1 pkt 3 jest spełnienie całości warunków wskazanych w art. 32 ustawy o podatku akcyzowym, w tym dotyczących prawidłowego przemieszczenia i odbioru alkoholu, co niedopełnione uniemożliwia zastosowanie takowego zwolnienia.

Proces dealkoholizacji piwa w składzie podatkowym, w wyniku którego powstaje alkohol etylowy o kodzie CN 2208, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu akcyzą. Dalsze wykorzystanie lub utylizacja tego alkoholu również są objęte akcyzą. Procedura utylizacji alkoholu etylowego przez przekazanie do kanalizacji stanowi całkowite zniszczenie wyrobu akcyzowego, co również skutkuje powstaniem obowiązku

Zwolnienie z akcyzy na podstawie art. 30 ust 9 pkt 6 ustawy o podatku akcyzowym nie obejmuje alkoholu używanego bezpośrednio w produkcji, lecz tylko zawartego w gotowych produktach. Dla zwolnienia zgodnie z art. 32 ust. 4 pkt 3 lit. d wymagane są spełnienie określonych przeznaczeń i norm formalnych.

Produkcja napojów alkoholowych z alkoholu etylowego z zapłaconym podatkiem akcyzowym zwalnia z obowiązku składania deklaracji AKC-PA oraz przedpłaty akcyzy, zgodnie z art. 47 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym, o ile materiały te już spełniają stosowne wymogi podatkowe.