Przychody z tytułu świadczenia usług testowania manualnego oprogramowania, sklasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, co umożliwia skorygowanie wcześniejszych zeznań podatkowych zgodnie z wymaganiami Ordynacji podatkowej.

Koszty uzyskania przychodów przy odpłatnym zbyciu udziałów powstałych z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową ustala się według księgowej wartości składników majątku na dzień przekształcenia, uwzględniając dokonane odpisy amortyzacyjne, a nie na podstawie wartości początkowej czy ceny zakupu.

Przychody z tytułu tantiem uzyskiwane w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej polegającej na tworzeniu utworów muzycznych i słownych, należy klasyfikować jako przychody z działalności gospodarczej, mimo że formalnie pasują one do przychodów z praw majątkowych.

Przychody osiągane z działalności gospodarczej po przekształceniu działalności jednoosobowej na formę spółki jawnej z małżonkiem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli małżonek nie rozliczał wcześniej prowadzenia działalności w formie jednoosobowej na zasadach ogólnych.

Przychody uzyskiwane z działalności doradczej, klasyfikowanej jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, jeżeli działalność spełnia warunki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu dostawy towarów w ramach umowy leasingu finansowego powstaje w momencie wydania towaru leasingobiorcy, zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b ustawy o VAT.

Obniżona stawka podatku VAT na dostawę produktów ekologicznych wymaga spełnienia ustawowych kryteriów, w tym dostatecznej dokumentacji potwierdzającej status towaru jako ekologicznego.

Wydatki poniesione na utrzymanie lokalu mieszkalnego, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile zostaną racjonalnie uzasadnione i odpowiednio udokumentowane, przy uwzględnieniu proporcji rzeczywistego wykorzystania lokalu na cele działalności gospodarczej.

Wydatki poniesione na wymianę instalacji elektrycznej i grzewczej w ramach modernizacji budynku mieszkalnego mogą być kwalifikowane jako wydatki na cele mieszkaniowe, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej.

Interpretacja indywidualna potwierdza, że przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod PKD 74.99.Z, stanowiącej pozostałe usługi profesjonalne, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w ustawie.

Działalność programistyczna w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, podlegającą preferencyjnemu opodatkowaniu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%, o ile spełnia warunki systematyczności, innowacyjności i twórczego charakteru.

Przychody z działalności polegającej na konfiguracji i administracji systemów informatycznych, klasyfikowane jako 62.09.20.0 w PKWiU, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, z wyłączeniem tworzenia oprogramowania.

Działalność polegająca na sprzedaży hurtowej towarów, prowadząca do przychodów z działalności usługowej w zakresie handlu, kwalifikuje się do opodatkowania zryczałtowaną stawką 3% pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów przewidzianych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. jest neutralne podatkowo na gruncie dochodowego CIT, a spółka po przekształceniu może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od razu po rejestracji, z preferencyjną stawką jako mały podatnik. Darowizna udziałów nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, świadczone bez elementów doradztwa zarządczego, są objęte stawką 8,5% ryczałtu, o ile spełnione są inne warunki opodatkowania przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% z tytułu osiągania kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu odpowiednich wymogów ewidencyjnych.

Przychody z usług projektowych związanych z funkcjonalnym projektowaniem i analityką UI/UX w ramach PKWiU 62.01.11.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy stawce 12%, o ile spełnione będą ustawowe warunki formalne oraz wykluczenia z określonych działalności.

Sprzedaż nieruchomości A, będącej przedmiotem dzierżawy, przez małżonków posiadających wspólność majątkową, podlega opodatkowaniu VAT, a podatnikiem jest Sprzedająca 1. Sprzedaż nie jest zwolniona z VAT i nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego. Sprzedający 2 nie jest uznawany za podatnika w tej transakcji.

Warunkiem zastosowania ulgi dla seniora jest nieotrzymanie emerytury na moment uzyskania przychodu. Zwolnienie obejmuje wyłącznie przychody po osiągnięciu wieku emerytalnego, które podlegają ubezpieczeniom społecznym, do wysokości 85 528 zł rocznie.

Twórcza działalność badawczo-rozwojowa podatnika, obejmująca tworzenie i rozwój programów komputerowych, spełnia definicję kwalifikowanego prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów uzyskanych z tej działalności. Prace te nie mają charakteru rutynowego i są wynikiem samodzielnych działań w zakresie nabywania

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej z tytułu usług sklasyfikowanych jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami" według PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem stawką 8,5%, o ile nie są usługami doradztwa w zakresie zarządzania, które wymagają opodatkowania stawką 15%.

Dochód z tytułu sprzedaży praw autorskich do oprogramowania, jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką w wysokości 5%, jeżeli jest wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi wymaganą ewidencję pozwalającą na ustalenie dochodu i kosztów.

Przychody z usług projektowania i rozwijania technologii informatycznych, związanych z oprogramowaniem, klasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12% jako usługi związane z oprogramowaniem; refakturowane koszty logistyczne należy również uwzględnić w tej stawce.