indywidualne konto emerytalne
Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.
Nabycie spadku podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn tylko w zakresie rzeczywistego udziału w nabytym majątku. Dział spadku i zniesienie współwłasności, dokonane bez spłat i dopłat, nie powoduje obowiązku podatkowego, chyba że prowadzi do zwiększenia udziału w majątku. Środki z IKE przekazane na mocy dyspozycji na wypadek śmierci nie są objęte podatkiem od spadków i darowizn.
Dochody Wnioskodawcy z tytułu amerykańskiej emerytury publicznej są zwolnione z opodatkowania w Polsce, natomiast zyski kapitałowe ze sprzedaży akcji w USA podlegają polskiemu opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł, zgodnie z ogólnymi przepisami prawa podatkowego.
Dochody z tytułu gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 75% uzyskanego dochodu na każdym koncie, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 7a ustawy o PIT, niezależnie od przestrzegania limitów wpłat i błędów wnioskodawcy w oszacowaniu statusu swojego konta.
Jednorazowa wypłata środków z brytyjskiego indywidualnego konta emerytalnego na rzecz polskiego rezydenta podatkowego podlega opodatkowaniu tylko w Wielkiej Brytanii, zgodnie z art. 17 ust. 2 Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią.
Rezydent podatkowy Chorwacji, dokonujący przedterminowej wypłaty z IKE w Polsce, nie ma obowiązku składania deklaracji podatkowej w Polsce, jeśli podatek został pobrany przez płatnika.
Opodatkowanie środków otrzymanych w spadku z amerykańskiego indywidualnego konta emerytalnego.
Pobór zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodów z tytułu gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym indywidualnym koncie emerytalnym - art. 30 ust. 1 pkt 7a updof.
1 września 2004 r. w ramach nowego systemu oszczędzania na przyszłe emerytury uruchomione zostały Indywidualne Konta Emerytalne (IKE). Ustawa o IKE stanowi ważne uzupełnienie zreformowanego systemu emerytalnego.
Osoba uprawniona do środków z IKE w przypadku śmierci oszczędzającego nie płaci z tego tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Natomiast obciąży ją podatek od spadków i darowizn.
1 września weszła w życie ustawa o indywidualnych kontach emerytalnych. Wpłacając oszczędności na IKE, można mieć pewność, że w przypadku udanych inwestycji osiągnięty zysk przy przejściu na emeryturę nie będzie opodatkowany.