Podatnik prowadzący działalność polegającą na zużywaniu energii elektrycznej ma obowiązek prowadzić ewidencję energii w sposób zgodny z ustaleniami organu. Ewidencja powinna odzwierciedlać rzeczywiste zużycie energii, także w sytuacjach, gdy brakuje bezpośrednich danych pomiarowych. W odniesieniu do energii już opodatkowanej, nie wymaga się ponownego opodatkowania ani umieszczania w ewidencji.

Sprzedaż koksu naftowego jako domieszki do węgla, opodatkowana stawką 69 zł/1000 kg, nie wymaga posiadania statusu pośredniczącego podmiotu olejowego. Składanie deklaracji akcyzowych i rejestracyjnych jest konieczne, ale mieszanie koksu z węglem nie musi odbywać się w składzie podatkowym.

Obowiązek fiskalizacji transakcji przy użyciu samoobsługowych kas parkingowych dla świadczącego usługi parkingowe rozpocznie się od 1 kwietnia 2027 roku, zgodnie z § 8 ust. 4 Rozporządzenia MF z 17 grudnia 2024 roku, który przewiduje przedłużenie zwolnienia z fiskalizacji do tego terminu.

Podmiot prowadzący sprzedaż wyrobów zawierających skażony alkohol etylowy, niezależnie od potwierdzenia fakturą, jest zobowiązany do prowadzenia rejestru odbiorców oraz przekazywania jego kopii organom skarbowym, zgodnie z art. 138t ust. 1 i 4 ustawy o podatku akcyzowym.

Zmiana przeznaczenia koksu naftowego na domieszkę do paliwa opałowego skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego i opodatkowaniem tego koksu stawką 69 zł/1000 kg. Proces suszenia koksu jest niezależny od jego mieszania z węglem i nie stanowi ubytku podatkowo istotnego.

Podatniczka prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów, przy sprzedaży ujmowanej w kasach fiskalnych, nie jest zobowiązana do ponownego księgowania faktur za sprzedaż, która była już zafiskalizowana.

Najem miejsc postojowych, będący klasyczną umową najmu nieruchomości, nie spełnia przesłanek do uznania jej za usługę parkingową, a zatem nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej. W konsekwencji, działania wnioskodawcy są objęte zwolnieniem z obowiązku fiskalnego na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Koszty działalności badawczo-rozwojowej muszą być wyodrębniane w księgach rachunkowych zgodnie z art. 24a ust. 1b UPDOF, nawet jeśli nie podlegają rozliczeniu w uldze B+R. Wyodrębnienie obejmuje również wynagrodzenia pracowników związanych z działaniami B+R.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na projektowaniu i testowaniu innowacyjnych systemów w zorganizowanym pionie B+R spełnia warunki uzyskania ulgi B+R; jednakże metoda alokacji kosztów wymaga korekty, aby dokonać precyzyjnego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych.

Aplikacja fiskalna jako forma ewidencji sprzedaży w automatach samoobsługowych, spełniająca wymagania art. 111 ust. 6a ustawy o VAT i posiadająca odpowiednie certyfikaty, jest zgodna z przepisami prawa podatkowego i zwalnia z obowiązku drukowania paragonów papierowych, gdy nabywca wyraża zgodę na ich formę elektroniczną.

Świadczenie usług parkingowych przy użyciu automatów obsługiwanych przez klienta może być zwolnione z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących do dnia 31 marca 2027 r., o ile świadczenie tych usług spełnia warunki określone w § 8 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.

Obowiązek ewidencjonowania wpłat na kasie rejestrującej powstaje z chwilą uznania płatności na rachunku podatnika, gdy wpłaty dokonywane są z góry na poczet wyraźnie określonych usług medycznych, nawet jeżeli usługa może być odwołana.

Dostawa wewnątrzwspólnotowa płynu do papierosów elektronicznych nie podlega opodatkowaniu akcyzą w Polsce, a przepisy o znakach akcyzy nie nakładają obowiązku ich zdejmowania, przy braku zamiaru wystąpienia o zwrot akcyzy.

Sprzedaż internetowa prowadzona wyłącznie w formie wysyłkowej i dokumentowana zgodnie z przepisami korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej, nawet przy równoległej sprzedaży mobilnej z rejestracją fiskalną, o ile ewidencje są rozdzielne.

Drenowanie wody poprocesowej z olejów pirolitycznych w składzie podatkowym nie stanowi ubytku wyrobu akcyzowego w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 20 lit. a i d ustawy o podatku akcyzowym, nie powodując powstania obowiązku akcyzowego. Natomiast ewidencja wyrobów akcyzowych powinna uwzględniać jedynie oleje po całkowitym usunięciu wody poprocesowej.

Proces dealkoholizacji piwa w składzie podatkowym, w wyniku którego powstaje alkohol etylowy o kodzie CN 2208, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu akcyzą. Dalsze wykorzystanie lub utylizacja tego alkoholu również są objęte akcyzą. Procedura utylizacji alkoholu etylowego przez przekazanie do kanalizacji stanowi całkowite zniszczenie wyrobu akcyzowego, co również skutkuje powstaniem obowiązku

Sprzedaż produktów takich jak czujniki ruchu, które klasyfikowane są jako wyroby elektroniczne, nie może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej, zgodnie z § 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17.12.2024. Zwolnienie możliwe jest dla towarów nieobjętych zakresem tego przepisu.

Nie zostaną dokonane czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku sprzedawanych wyrobów gazowych, a także związany z tym brak obowiązków składania deklaracji podatkowej oraz prowadzenia ewidencji.

Zwolnienie z ewidencjonowania na kasie rejestrującej sprzedaży systemie wysyłkowym, gdy płatność nastąpiła w formie elektronicznej, a do wydania towarów dochodzić będzie w wybranym przez Klienta sklepie stacjonarnym Spółki.

Zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej w przypadku świadczenia usługi prac remontowych przy dokumentowaniu za pomocą przelewów.

Brak możliwości korzystania ze zwolnienia od akcyzy uzyskiwanego biogazu; brak obowiązku zapłaty akcyzy od biogazu spalanego w pochodni, obowiązków w zakresie zgłoszenia rejestracyjnego, składania deklaracji podatkowych oraz prowadzenia ewidencji

Braku obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (Klientów) oraz swoich własnych pracowników.

Korzystanie przez Państwa ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej sprzedaży na rzecz Pracowników oraz brak możliwości zaprzestania ewidencjonowania na kasie.