Osoba rozwiedziona, samotnie wychowująca pełnoletnie dziecko uczące się, spełniające kryteria ustawowe, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego, nawet przy jedynie alimentacyjnej roli drugiego rodzica oraz prowadzeniu odrębnego gospodarstwa domowego.

Podatnik będący samotnym rodzicem, prowadzący samodzielnie gospodarstwo domowe oraz faktycznie wychowujący dzieci bez współudziału drugiego rodzica w codziennych obowiązkach, może uzyskać status osoby samotnie wychowującej dziecko według art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, uprawniając się do preferencyjnego rozliczenia podatku.

Dobrowolne alimenty otrzymywane po ukończeniu 25 roku życia nie korzystają ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 127 ustawy PIT i stanowią dochód z innych źródeł, podlegający wykazaniu w PIT-36.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje w 100% wnioskodawczyni na małoletnie dzieci, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, z uwagi na nieregularne kontakty ojca. W przypadku pełnoletniego dziecka, ulgę można odliczyć proporcjonalnie z ojcem, chyba że rodzice ustalą inaczej.

Rozwodnik, który faktycznie wychowuje dziecko bez aktywnego udziału drugiego rodzica, może być uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko, uprawnioną do ulgi podatkowej, niezależnie od formalnej władzy rodzicielskiej posiadanej przez oboje rodziców.

Osoba samotnie wychowująca dzieci, która w ciągu roku podatkowego faktycznie sprawuje nad nimi pełną i samodzielną opiekę, jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania dochodów na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy o PIT, niezależnie od okazjonalnych kontaktów drugiego rodzica czy płacenia przez niego alimentów.

Osobie samotnie wychowującej dziecko, która faktycznie wykonuje wszelkie obowiązki rodzicielskie, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku oraz ulgi prorodzinnej, nawet w sytuacji posiadania władzy rodzicielskiej przez drugiego rodzica, który nie uczestniczy w wychowywaniu dziecka.

Osoba rozwiedziona, prowadząca odrębne gospodarstwo domowe i faktycznie wspierająca dziecko studiujące, nieuzyskujące dochodów, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, spełniając warunki wskazane w art. 6 ust. 4c i ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Samotne wychowywanie dzieci kwalifikuje do preferencyjnego rozliczenia PIT-37, lecz nie przysługuje osobom uzyskującym przychody opodatkowane ryczałtem lub gdy dochody pełnoletniego dziecka przekraczają ustawowy próg.