W sytuacji wykorzystywania działek dla celów dzierżawy rolnej, co stanowi działalność gospodarczą, sprzedający działa jako podatnik VAT. Takie działki nie są częścią majątku prywatnego, a ich sprzedaż zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy opodatkowana jest VAT.

Sprzedaż realizowana przez wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych w Polsce w ramach dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, na którym rozpoczyna się wysyłka towarów.

Odsprzedaż energii cieplnej przez spółdzielnię mieszkaniową na rzecz właścicieli lokali mieszkalnych i użytkowych stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, podlegającą uwzględnieniu w proporcji z art. 90 ustawy o VAT, jako obrót z tytułu czynności opodatkowanych.

Sprzedaż przez osobę fizyczną gruntu niezabudowanego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli nie występuje w niej element aktywnego działania podatnika jako podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, nawet jeśli nabywca pełni rolę pełnomocnika w przygotowaniach pod inwestycję.

Sprzedaż towarów w sklepie prowadzonym przez franczyzobiorcę, z uwagi na prawo do rozporządzania towarem jak właściciel, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT według art. 7 ust. 1 w związku z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku dostawy i montażu basenów w Niemczech, świadczeniem złożonym, dla celów VAT, jest dostawa towaru, co skutkuje opodatkowaniem tej transakcji na terytorium Niemiec, nie zaś Polski.

Realizacja przewłaszczenia na zabezpieczenie przez bank skutkuje dostawą towaru w rozumieniu art. 7 ustawy VAT, powodującą powstanie obowiązku podatkowego po stronie wnioskodawcy oraz obowiązek wystawienia faktury VAT dokumentującej transakcję na rzecz banku.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nieruchomość będzie wykorzystywana do działań opodatkowanych.

Sprzedaż działki przez Wnioskodawczynię stanowi odpłatną dostawę towarów zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu, jako że czynność ta nie stanowi zarządzania majątkiem prywatnym lecz jest konsekwencją działalności gospodarczej w zakresie dzierżawy gruntów.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki z majątku osobistego, bez podejmowania aktywnych działań handlowych, nie jest opodatkowana VAT, gdyż wyłącza się poza zakres działalności gospodarczej. Działania uzyskującego jest uznawane za prywatne zarządzanie majątkiem, zgodnie z orzecznictwem TSUE.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, jeżeli przy jej nabyciu oraz związanych z nią wydatkach na remont nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Dostawa nieruchomości komercyjnej, niebędąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Obie strony transakcji muszą złożyć oświadczenie o opodatkowaniu, gdyż wykluczono zwolnienia VAT. Dodatkowo, zbycie budowli poza gruntem traktowane jest jako świadczenie usług.

Nieodpłatne przekazanie towarów przez spółkę na rzecz restauracji, mających wartość użytkową i będących elementem działań promocyjnych, podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, gdy spółka skorzystała z prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów.

Franczyzobiorca, prowadząc działalność w ramach systemu franczyzowego, posiada obowiązek rozpoznania sprzedaży wskazanych towarów jako własnej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, mimo ograniczonego wpływu na władztwo nad towarami, gdyż działalność jest prowadzona formalnie we własnym imieniu oraz własny rachunek.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez Gminę X, obejmującej działki nr 1, 2, 3 i 4, spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ transakcja nie stanowi pierwszego zasiedlenia, a od niego upłynął wymagany okres.

Rozliczenia uczestników programu lojalnościowego między franczyzodawcą a franczyzobiorcami dotyczące naliczeń punktów za zakupy oraz udzielanie rabatów, nie stanowią wynagrodzenia za usługi i nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ brakuje wzajemnego świadczenia lub transferu własności rzeczy.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą związane z programem lojalnościowym nie stanowią odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług i pozostają poza zakresem opodatkowania VAT. Podstawa opodatkowania VAT przy sprzedaży z rabatem wynosi 1 gr i odpowiada faktycznej zapłacie dokonanej przez Klienta.

W przypadku najmu lokalu, jeśli dostawa energii cieplnej rozliczana jest na podstawie kryterium powierzchni, a sama dostawa stanowi niezależne świadczenie, niepowiązane nierozerwalnie z najmem, to należy ją opodatkować według zasad właściwych dla dostawy energii cieplnej, a nie jako część usługi najmu.

Wzajemne rozliczenia salda między franczyzobiorcą a franczyzodawcą, wynikające z programu lojalnościowego, nie stanowią świadczenia usług ani dostawy towarów opodatkowanych VAT. Podstawą opodatkowania towarów sprzedawanych po cenie promocyjnej wynoszącej 1 gr jest faktycznie zapłacona cena.

Wzajemne rozliczenia związane z programem lojalnościowym między Wnioskodawcą a Franczyzodawcą nie stanowią świadczenia opodatkowanego VAT, zaś podstawa opodatkowania przy sprzedaży z rabatem wynosi wartość rzeczywiście otrzymanej zapłaty.

Przeniesienie środków trwałych i zasobów ludzkich nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, umożliwiając odliczenie VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań typowych dla działalności gospodarczej, stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jednoczesnym dalszym ich wykorzystywaniu w działalności opodatkowanej, nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT ani konieczności korekty podatku naliczonego.