Stawka ryczałtu od rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto, po zakończeniu opodatkowania ryczałtem, określana jest na podstawie statusu podatnika w ostatnim roku stosowania ryczałtu, niezależnie od daty podjęcia uchwały o rozdysponowaniu zysku czy faktycznej wypłaty tego zysku.

Przychody ze zbycia udziałów w spółkach zależnych powinny być uwzględniane przy kalkulacji "Proporcji" odliczenia VAT, jako integralne z działalności gospodarczej, zaś uzyskiwane dywidendy z tychże spółek nie wprowadzają konieczności uwzględniania ich w kalkulacji, z uwagi na ich charakter jako działania niemającego oddzielnego celu gospodarczego.

Otrzymując dywidendy od spółek zależnych, które są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 20 ust. 3 ustawy CIT, podatnik nie jest zobowiązany do proporcjonalnego przypisywania kosztów pośrednich do tych przychodów zgodnie z art. 15 ust. 2-2b ustawy CIT, gdyż przychody te nie wiążą się z poniesieniem kosztów bezpośrednich.

Opodatkowaniu podatkiem CIT podlega jedynie faktyczna dystrybucja zysków z okresu Estońskiego CIT, w tym wypłata dywidendy, pokrycie strat czy podwyższenie kapitału. Samo zakończenie opodatkowania w tym systemie, bez rozdysponowania zysków, nie generuje obowiązku podatkowego.

Odsetki wypłacane przez spółkę na rzecz podmiotów powiązanych, z tytułu pożyczek udzielonych spółce opodatkowanej Estońskim CIT, stanowią dochód z tytułu ukrytych zysków i podlegają opodatkowaniu ryczałtem, niezależnie od warunków rynkowych transakcji oraz ich związków z prawem do udziału w zysku, zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Spółka, po zakończeniu opodatkowania Estońskim CIT, ma obowiązek zapłaty ryczałtu z tytułu zysku netto przy jego redystrybucji zgodnie z art. 28t ust. 1 pkt 2 Ustawy CIT, a podstawowe opodatkowanie dochodów z podziału ustala się na podstawie różnicy między wartością rynkową a kosztami nabycia aktywów.

Zwrot podatku dochodowego od osób prawnych uzyskany przez zagraniczną spółkę zależną i przekazany spółce dominującej będącej polskim rezydentem podatkowym może być uznany za przychód z udziału w zyskach, korzystający ze zwolnienia na mocy art. 20 ust. 3 ustawy o CIT.

Przychody osiągane przez Spółkę z tytułu świadczenia usług szkoleniowych na platformie online nie kwalifikują się jako przychody z tytułu zbycia praw autorskich, co pozwala na stosowanie opodatkowania ryczałtem. Świadczone przez wspólników usługi szkoleniowe, wynagradzane na zasadach rynkowych, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu przepisów ustawy o CIT.

Spółka komandytowa jako płatnik nie jest obowiązana do poboru zryczałtowanego PIT od zaliczek na zysk wypłaconych komplementariuszom przed zakończeniem roku podatkowego, z uwagi na brak możliwości dokonania rzetelnego obliczenia wysokości zobowiązania podatkowego PIT bez danych z deklaracji CIT.

Wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową, jako część kapitału zapasowego, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych i podlega opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem, który spółka - jako płatnik - jest zobowiązana pobrać.

Spółka komandytowa wypłacając komplementariuszom zaliczki na poczet zysku w trakcie roku podatkowego, nie ma obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego na mocy art. 30a ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.f., do czasu ustalenia kwoty podatku CIT za dany rok podatkowy, z którego przychód został uzyskany.

Wypłata niepodzielonych zysków spółki jawnej po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, które uprzednio były rozliczone podatkowo, nie skutkuje obowiązkiem ich ponownego opodatkowania, ani nie powoduje obowiązków płatnika po stronie spółki przekształconej.

Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów, wypłacone ze środków pochodzących z kapitału zgromadzonego przed opodatkowaniem ryczałtem, stanowi ukryty zysk podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Zastosowanie właściwej stawki ryczałtu w sytuacji wypłaty zysku netto wypracowanego w trakcie opodatkowania ryczałtem.

W przypadku wypłaty dywidendy Spółka pełniąca funkcje płatnika powinna przyjąć jako podstawę opodatkowania zryczałtowanym podatkiem kwotę przeznaczonego do podziału wspólnikom zysku netto.

Skutki podatkowe wypłaty zysku w formie dywidendy przez spółką powstałą w wyniku przekształcenia.

Skutki podatkowe wypłaty przez spółkę komandytową zysku wypracowanego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością przed przekształceniem, zgromadzonego na kapitale zapasowym, nieopodatkowanego na moment przekształcenia.

Skutki podatkowe wypłaty przez spółkę komandytową zysku wypracowanego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością przed przekształceniem.

Obowiązek pobrania zaliczki na PIT od wypłacanych zaliczek z tytułu zysku komplementariuszom.

Skutki podatkowe wypłaty zysków zatrzymanych oraz zastosowania zwolnienia od podatku.

Skutki podatkowe wypłaty zysków wypracowanych na podstawie uchwał o podziale zysku podjętych przed przekształceniem.

Wypłata zysku wypracowanego w pierwszym i drugim roku podatkowym Spółki - Estoński CIT.

Czy wypłata wynagrodzenia z tytułu usług najmu stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT?

Wobec niedokonania przez Spółkę emisji nowych udziałów, w przypadku opisanego we wniosku połączenia podmiotów nie wystąpi nadwyżka wartości emisyjnej udziałów Spółki Przejmującej, przydzielonych wspólnikowi Spółki Przejmowanej, nad wydatkami na nabycie lub objęcie udziałów w Spółce Przejmowanej, która to nadwyżka - w świetle art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy - uznawana jest za dochód z tytułu udziału w