Nieuzyskanie dochodu w ramach inwestycji określonej w decyzji o wsparciu, skutkujące niekorzystaniem ze zwolnienia na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o p.d.o.p., umożliwia zastosowanie wyłączenia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych zgodnie z art. 11n pkt 1 ustawy o p.d.o.p.

Wydatki poniesione na nabycie nieruchomości gruntowej od podmiotu powiązanego, jako koszty kwalifikowane, wpływają na wysokość pomocy publicznej w postaci zwolnienia od podatku dochodowego w zakresie nowej inwestycji w świetle decyzji o wsparciu, o której mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Podatnik uzyskuje prawo do korzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT od miesiąca, w którym zrealizowana inwestycja zacznie generować przychód, niezależnie od wcześniejszego ponoszenia kosztów kwalifikowanych.

Uzyskanie przez spółkę Z decyzji o wsparciu w trakcie członkostwa w PGK, bez korzystania ze zwolnienia podatkowego przed zakończeniem PGK, nie narusza art. 1a ust. 2 pkt 3 lit. a ustawy o CIT i nie prowadzi do utraty statusu PGK.

Dochody uzyskane ze sprzedaży wyrobów gotowych, powstałych przy udziale podwykonawców, są objęte zwolnieniem, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, jeżeli usługi te mają charakter pomocniczy, a główna działalność gospodarcza odbywa się w miejscu nowej inwestycji objętego decyzją o wsparciu.

Podatek od nieruchomości, mimo decyzji obarczającej współwłaścicieli, może zostać zaliczony w całości do kosztów uzyskania przychodów przez tego z małżonków, który ponosi ciężar podatku i wykorzystuje nieruchomość w działalności gospodarczej.

Spółce przysługuje zwolnienie podatkowe od dochodów z nowej inwestycji, pomimo zmniejszenia całkowitej produkcji, gdyż prawo do zwolnienia nie zależy od zwiększenia produkcji, ale od uzyskania dochodów związanych z realizacją inwestycji, o której mowa w decyzji o wsparciu.

Czynności wykonywane przez lekarza weterynarii, wyznaczonego na podstawie decyzji administracyjnej i związane umową ze zlecającym, nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

W przypadku podziału przez wydzielenie, gdy majątek wydzielany oraz pozostający w spółce stanowi zorganizowane części przedsiębiorstwa, nowo utworzona spółka wstępuje we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki związane z Zezwoleniem oraz Decyzją o wsparciu.

W przypadku dopłaty otrzymanej w wykonaniu uzgodnień uprzedniego porozumienia cenowego względem zmiany modelu cen transferowych, która nie jest wynagrodzeniem za usługi, wynika definitywne przysporzenie majątkowe, wówczas celem ustalenia podatkowego momentu powstania przychodu ma zastosowanie art. 12 ust. 3e ustawy CIT, tj. przychód powstaje z dniem otrzymania zapłaty.

Sprzedaż gruntów przez osobę fizyczną podlega opodatkowaniu VAT, gdy związane z nią działania wskazują na zorganizowaną działalność handlową, wykraczającą poza zarząd majątkiem osobistym, potwierdzoną aktywnymi przygotowaniami do transakcji.

Spółka jest uprawniona do rozliczania ubytków wyrobów akcyzowych powstałych podczas nowego procesu rozlewu napojów alkoholowych według rzeczywistych strat przez okres nieprzekraczający sześciu miesięcy od rozpoczęcia produkcji, do czasu ustalenia nowych norm przez naczelnika urzędu skarbowego.

Cena zakupu netto nieruchomości od podmiotu powiązanego, w ramach decyzji o wsparciu nowej inwestycji, może być uznana za koszt kwalifikowany, zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 1 Rozporządzenia o WNI, jeśli spełnia wymogi kwalifikowalności przewidziane w przepisach podatkowych.

Czynności wykonywane przez lekarzy weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, na mocy decyzji administracyjnej, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełniają definicji samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

Kary umowne mogą być alokowane do źródła przychodów podlegającego opodatkowaniu lub zwolnieniu stosując klucz przychodowy, o którym mowa w art. 15 ust. 2 i 2a u.p.d.o.p., jeżeli przypisanie ich do konkretnego źródła przychodu jest niemożliwe.

Podatnikowi, który importuje pojazd używany do celów mieszanych (prywatnych i gospodarczych), przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty VAT naliczonego z tytułu takiego importu, zgodnie z art. 86a ust. 1 i 2 ustawy o VAT, pod warunkiem wypełnienia wynikających z decyzji organu celnego zobowiązań podatkowych.

Niemożność stosowania ryczałtu od dochodów spółek w przypadku posiadania decyzji o wsparciu wobec nowych inwestycji i braku osiągnięcia z nich dochodów, wykluczając podatnika z możliwości korzystania z estońskiego CIT, na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, niezależnie od faktycznej realizacji tych dochodów przez inwestujący podmiot.

Koszty dzierżawy nieruchomości od podmiotów powiązanych mogą stanowić koszty kwalifikowane dla celów uzyskania pomocy publicznej w formie zwolnienia podatkowego, pod warunkiem spełnienia określonych w przepisach wymogów dotyczących długości umowy czy miejsca realizacji inwestycji.

Moment poniesienia wydatku inwestycyjnego kwalifikowanego do obliczania pomocy publicznej, zgodnie z § 10 Rozporządzenia o WNI, wymaga zarówno rzeczywistej zapłaty, jak i ujęcia środka trwałego w ewidencji. Zatem koszt uznaje się za poniesiony tylko po spełnieniu tych dwóch warunków.

Podatnik może stosować alternatywne metody alokacji kosztów wspólnych, w tym opartych na zużyciu surowca, pod warunkiem wiarygodnego odzwierciedlenia rzeczywistego podziału kosztów, jeżeli metoda ta jest bardziej adekwatna niż klucz przychodowy określony w art. 15 ust. 2 ustawy o CIT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, okres pięciu lat, po którym zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, liczy się od momentu nabycia tej nieruchomości przez spadkodawcę; zmiana lokalizacji lub oznaczeń gruntów w wyniku scalenia nie wpływa na obowiązek podatkowy.

Wydatki poniesione na nowe inwestycje, w tym hale produkcyjne, budynki administracyjne i infrastrukturę, kwalifikują się jako koszty dające prawo do zwolnienia podatkowego na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, a odpisy amortyzacyjne tych inwestycji mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, tym samym podlegając zwolnieniu podatkowemu.

Spółka jako reprezentująca pośrednio importera nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego VAT zapłaconego z tytułu importu towarów, gdyż nie istnieje związek między importowanymi towarami a czynnościami opodatkowanymi wykonywanymi w ramach działalności Spółki.

Przychody i koszty uzyskania przychodów związane ze sprzedażą produktów oraz usług montażu, wykonywanych w ramach wspieranej inwestycji, stanowią element kalkulacyjny wyniku podatkowego działalności zwolnionej, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, nawet jeżeli część działań jest realizowana poza terenem wsparcia.